壽險公司的財務(wù)風險及應(yīng)對策略

王翔

摘要：隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，壽險行業(yè)的規(guī)模日益壯大，在經(jīng)營方式與內(nèi)容方面也發(fā)生了相應(yīng)的改變，在此過程中壽險公司的財務(wù)風險逐漸顯露。為了促進壽險公司長遠穩(wěn)定地發(fā)展，公司必須重視財務(wù)風險，并且要有一定的防范對策。本文通過闡述壽險公司的財務(wù)風險類型，提出了相應(yīng)的應(yīng)對策略，從而優(yōu)化公司的財務(wù)管理工作，促進壽險公司的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：壽險公司;財務(wù)風險;應(yīng)對策略

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人們的生活質(zhì)量不斷提高，我國壽險行業(yè)取得了快速發(fā)展，社會發(fā)展的“穩(wěn)定器”和“壓艙石”的作用日益提升。同時，在復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境下，壽險公司在財務(wù)風險方面面臨的挑戰(zhàn)也日趨嚴峻。企業(yè)的發(fā)展水平直接受到財務(wù)風險控制程度的影響，財務(wù)風險控制得好，壽險行業(yè)就會穩(wěn)定發(fā)展。

一、壽險公司的財務(wù)風險

（一）財務(wù)管理體制風險

壽險公司在財務(wù)管理體制方面的風險有以下兩點，一方面是按照保監(jiān)會《保險公司財會工作規(guī)范》（保監(jiān)發(fā)[2012]8號）的規(guī)定，保險公司應(yīng)當實施分支機構(gòu)財務(wù)經(jīng)理委派制。但從實際工作看，保險公司分支機構(gòu)財務(wù)經(jīng)理通常是分支公司選拔任用，這在較大程度上減弱了委派人行使職責的獨立性;另一方面，在財務(wù)預(yù)算、考核機制方面不盡合理，年薪制度是為壽險公司中的管理層設(shè)置的，而對分公司主要采用的是以新單費用為基礎(chǔ)的績效考核制度，這種方式雖然對激勵約束問題有一定地解決，然而可能會出現(xiàn)總公司的利益與分支公司的利益不一致，使得公司出現(xiàn)費用管理不均衡的現(xiàn)象，財務(wù)風險進而形成。

（二）財務(wù)監(jiān)督體制風險

財務(wù)監(jiān)督體制即通過監(jiān)督、管理壽險公司的財務(wù)活動，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實準確，有利于提高公司的盈利能力，保障資產(chǎn)安全，避免股東的利益受到損害。壽險公司的財務(wù)監(jiān)督體制要完整、有效，并且要持續(xù)堅持，否則會由于不完整的監(jiān)督機制導(dǎo)致總公司無法對分支公司進行有效監(jiān)督。若沒有根據(jù)規(guī)范的要求進行監(jiān)督檢查，使得會計核算水平降低，嚴重的會導(dǎo)致財務(wù)會計報表可靠性受損。

（三）稅務(wù)風險

壽險公司中的稅務(wù)風險主要體現(xiàn)在對稅收政策的遵從度方面。壽險公司的經(jīng)營活動業(yè)務(wù)類型多、管理鏈條長，基本涉及了我國現(xiàn)行稅制下的所有稅種。尤其是營改增以來，增值稅管理更增加了稅務(wù)管理難度。此外，稅務(wù)風險管理意識在許多壽險公司中尚還欠缺，稅務(wù)風險的管理能力較差，管理機構(gòu)不健全，因此，在接受稅務(wù)部門稽查時，可能會面臨較大的稅務(wù)風險。

二、壽險公司財務(wù)風險的應(yīng)對策略

（一）健全壽險公司財務(wù)風險管控體系

為了避免壽險公司出現(xiàn)各種財務(wù)風險的狀況，公司應(yīng)該不斷健全完善財務(wù)風險監(jiān)控體系，讓財務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化。公司應(yīng)該確定財務(wù)風險管理的基本目標，制定嚴謹?shù)娘L險管控制度，尤其是在財務(wù)風險管控體系中標明每項經(jīng)營業(yè)務(wù)的流程，這樣有利于加強對財務(wù)工作的管理。另外，壽險公司的財務(wù)風險監(jiān)控制度也要不斷完善，要重視公司盈利能力、資產(chǎn)運營效率和償債能力等的財務(wù)具體情況，制定科學(xué)的財務(wù)指標，便于評價財務(wù)風險，常見的財務(wù)指標包括資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率、現(xiàn)金流動負債比率、保費收入增長率、綜合費用率等，并針對實際情況制定相應(yīng)的防范策略。

（二）加強對資金運用的監(jiān)管力度

近些年，我國還存在通貨緊縮的現(xiàn)象，而壽險公司在經(jīng)歷幾次降息后產(chǎn)生了利息倒掛的問題，再加上公司對銀行存款過分依賴，使得利率風險逐漸增加，公司不能主動地進行產(chǎn)品定價。由于長期投資與長期負債不相互匹配，導(dǎo)致期限上資產(chǎn)、負債在比例上嚴重失衡。另外，無序的保險市場競爭導(dǎo)致公司的承保利潤率大幅下降，若不加以控制，壽險公司的償付能力將受到影響。因此，壽險公司應(yīng)該拓寬資金的運用渠道，積極采用國際監(jiān)管模式，在監(jiān)管范圍內(nèi)合理擴大保險資金的運用渠道，并且要注重監(jiān)督管理，限制高風險投資的比重，規(guī)范地控制資金的流向，盡可能地降低資金風險，為公司取得更高地收益。

（三）加強壽險公司的全面預(yù)算管理

強化壽險公司的全面預(yù)算管理可以有效防止財務(wù)風險的產(chǎn)生。壽險公司在預(yù)算管理執(zhí)行過程中要結(jié)合公司的實際合理地制定全面預(yù)算方案，尤其要重點關(guān)注壽險公司資金籌集的評估使用需求，在公司的資金使用計劃和賬戶管理收付費方面進行全方位預(yù)算管理。

（四）建立有效的稅務(wù)風險管理機制

壽險公司應(yīng)堅持“管理風險、合理稅負”的基本原則，將對稅收政策的遵從嵌入經(jīng)營業(yè)務(wù)活動過程之中。通過加強各級管理層稅務(wù)風險防范意識，以管理層的重視帶動全員共同參與稅務(wù)風險的防范。建立符合壽險公司經(jīng)營管理實際的內(nèi)部納稅評估體系，采用信息化手段，有效識別、評估稅務(wù)風險敞口，加強對風險的系統(tǒng)自動化控制，并實施重大涉稅事項報告機制，積極推動各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)持續(xù)改進、優(yōu)化及閉環(huán)，從而有效應(yīng)對稅務(wù)風險。

三、總結(jié)

本文通過分析壽險公司財務(wù)風險的類型，包括財務(wù)管理體制風險、財務(wù)監(jiān)督體制風險、稅務(wù)風險、資金運用風險，提出了相應(yīng)的應(yīng)對策略，分別是健全壽險公司財務(wù)風險管控體系、加強對資金運用的監(jiān)管力度、加強壽險公司的全面預(yù)算管理、確保充足的資本金等。通過這些策略，可以有效控制壽險公司的財務(wù)風險，促進壽險公司健康穩(wěn)定地發(fā)展。

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