集團化企業內控管理問題與對策分析構架

溫翠巖

摘 要 對于單一企業來說，集團化企業自身內部控制管理工作的開展具有較大的難度。面對當前新的發展環境，集團化企業本身應該有效的解決實際內控管理工作中存在的諸多問題，提升內控管理水平，更好地適應當前新時期集團化企業自身的發展需求。本文就分析和探討了集團化企業內控管理工作開展中的相關問題，并且探討了其相應的工作思路，以期更好地促進集團化企業自身核心競爭能力的發展和提升。

關鍵詞 集團化企業 內部控制 工作對策

一、引言

對于現代企業來說，集團化發展已經成為企業經營管理發展的一個重要的方向。相對于單一企業來說，集團化企業內部控制工作的開展難度較高，內部管理控制工作的壓力較大。而作為當前企業自身經營管理工作的重要組成部分，要想切實有效的提升企業自身的核心競爭發展能力，我們就必須要從科學的角度入手，對于當前內控管理工作中存在的問題進行科學的分析和有效的解決，為企業的發展提供一個良好的保障。

二、集團化企業內控管理問題的分析

當前部分企業管理者對于內控管理工作的認識缺乏足夠的重視，整體認知程度相對片面，難以對于內控管理工作的重要性進行全方位的了解。例如，雖然部分集團化企業管理者對于財務管理工作的落實存在一定的重視在，但是在具體工作執行上，管控力度有所不足，并且一些具體流程的執行上也不夠規范。對于實際內控管理工作的開展來說，認識上的不足是我們必須首要進行解決的一方面問題。與此同時，在實際內控管理工作落實和執行了相關的管理機構還不夠完善。審計機構自身工作的獨立性沒有得到有效的保障，進而導致了具體工作執行工作效能被一定的弱化，難以保障其具體工作的開展成效。實際內控管理工作的開展當中，對于相關風險管控和應對的能力也有待進一步提升。部分企業本身的內控管理機制不夠完善，對于風險的處理和應對上缺乏足夠的能力沒有形成一個可行的常態化的風險應對預案，進而導致在出現風險時不能有效地進行應對和處理。另外，在實際內部審計工作開展上，審計工作作為一個重要的監督手段是內控管理工作發揮作用的基礎和前提，而在實際操作的過程當中，整體內控審計工作的執行力度相對有限，很多審計行為在開展上也往往是流于形式的。

三、集團化企業內控管理工作的開展對策

（一）重視內控管理工作的開展

為了對內部控制工作的開展效果進行提升，有效適應新的集團化企業發展環境的要求，我們在實際相關工作的開展上，應該正確看待當前團化企業發展環境所帶來的諸多變革，做好管理方面的改進和革新，更好的對內控管理工作的開展進行支持。集團化企業發展環境下，內部控制工作開展中的很多方面都發生了很多的變化，只有正確看待其變化，并且思想上認識到集團化企業的內部控制工作需求和特點，這樣才能更好的提升內部控制工作的開展水平。另外，企業內部控制工作的開展也涉及了多個部門之間的配合，思想上能夠給予正確認識，這也有助于為相關工作的開展提供一個良好的執行環境，能夠更好地塑造一個新的工作氛圍，提升企業內部控制工作的開展影響力。

（二）管理架構的完善

針對現階段集團化企業內控管理工作執行力度方面的問題，我們也應該從根源的層面上做好相應的調整，給予相關管理部門以充分的獨立性，讓其各項職能的執行和發揮，能夠具備一個良好的前提條件。對于相關部門機構人員的權限和職責進行明確，同時實現業務流程方面的有效監管提升監督管理力度，讓整個內控管理措施的落實具備一個良好的執行支持，減少外界干擾，保證獨立性。

（三）做好對內控管理機制的完善

為了更好地提升內控管理工作的開展效果，我們也應該做好相關管理制度的完善，構建一套可行的管理體系，各項內控管理工作的落實更加標準和規范，并且具備一個良好的執行依據和基礎。結合現階段企業內部經營當中出現的各類風險，我們也應該做好相應的分析，制定可行的管理預案進行應對，實現風險應對的常態化有效化。另外在實際審計工作開展的過程當中，我們也應該對于審計工作的方式和方法進行有效的創新配合，采取新的審計方式，讓審計工作的有效性得到進一步的提升。例如，針對舉報、投訴等情況以“查”為主展開審計活動；針對業務終端應以“預防”為主展開內控措施。另外在實際內控工作開展上，為了提升審計工作的開展水平，我們也可以引入信息化審計等方式，配合各種不同的審計途徑和方法，實現現代化內控管理，讓審計工作的開展得到更好的提升和發展。

四、結語

對于集團化企業來說，內控管理工作的開展水平對于企業自身的經營發展有著十分直接的影響。在具體工作的執行上，我們應該結合內控管理工作中的不足進行有效的改進與優化，真正的提升內部管控的水平，讓企業本身的經營發展能力得到更好的提升。

（作者單位為中核梁溪投資管理有限公司）

參考文獻

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