企業內部控制管理現狀及完善策略分析

黃柳珠

摘 要 近些年來，隨著我國經濟建設的不斷發展，企業的發展越來越趨向于國際化、規范化，企業在促進穩定發展的過程中，需要注意對企業內部控制管理工作的完善，將企業內部制度、管理體系進行優化，做好企業內部控制管理工作。本文基于企業內部控制管理現狀進行一定的分析，旨在企業內部控制管理工作的完善策略給出建議，促進企業內部控制管理工作的順利進行。

關鍵詞 企業 內部控制 管理工作 完善策略

一、企業內部控制制度簡述

企業的內部控制制度是在實現經營目標的前提下，保障企業資金財產安全、完善內部財務管理工作的信息資料、按照法律規范制定具體控制的一種調整方式。企業的內部控制工作，主要是對企業的內部環境、風險評估、控制活動、信息傳遞和內部監督這幾方面的工作。我國自改革開放以來，企業的發展得到了廣闊的發展空間，企業的發展速度也有較大幅度的提升，但實際上我國內部控制發展相較于其他國家較晚。自九十年代末期我國開始實行修訂會計法，對于企業內部控制工作有了較為健全的要求，企業的內部控制工作逐漸完善。

二、企業現今內部控制管理工作中存在的問題

根據企業未來的發展和企業內部運行的差異性，不同的企業內部控制管理工作都有所差異，但企業的內部控制工作中存在的共性管理問題還有許多，這些管理問題需要內部管理人員在工作中逐漸完善內部控制制度，促進內部管理工作更好實行。下面是幾個企業現今內部控制管理工作中存在的問題：

（一）企業的公司管理結構不完善

企業的發展離不開公司上層管理結構的穩定與完善，企業的規模較大，但一些沒有上市的企業的法人及股東對于企業的全力把控較為嚴重，一旦突破界限，就容易出現公司法人人格形骸化，不利于企業的發展。現今可能有一些企業的公司管理結構中，還存在著諸如高層管理人員集聚權利、缺少內部控制運作規范性等等管理結構不合理的情況，實際上嚴重影響了企業的正常運行。

（二）企業職工缺乏內部控制意識

企業內部控制工作的展開不僅需要企業內部管理層參與，還需要每一個企業職工的參與。一些企業內部控制管理工作不到位，其實與企業職工缺乏內部控制意識有很大的聯系。企業在職工的日常管理工作中，沒有培訓員工要具有內部控制意識，對于企業內部控制工作不關心、不注重。一些企業的員工在日常工作中過于重視自身需要完成的工作，而缺少了對于企業經營狀況、內部控制等方面工作的了解，容易形成企業內部控制工作較難實踐，使得內部控制成為空談。

（三）企業內部控制缺乏監控制度

有些企業的內部控制管理工作雖然具有與之相應的管理控制工作與控制制度，但實際上卻沒有得到真正的應用，控制管理制度成了“擺設”，這就是缺少內部控制監控制度所帶來的問題。缺少內部監控制度，就會使得存在的問題是否得到解決變得難以控制，一些存有內部控制問題的企業的管理工作中，由于缺少了于是適應的監控制度，企業的發展過程中需要較為完善的監控制度以保障企業的正常運行。

（四）企業內部控制審計工作缺少監管

如今企業在審計工作中，缺少審計工作的監管，使得一些審計過程流于形式，不利于企業的內部控制管理工作進行。企業的內部審計工作應該注重審查企業重要的財務賬目、相關報表，在監控企業財務管理工作中發揮作用，而實際上一些企業的內部控制審計工作缺少了這一方面的工作。

（五）企業內部控制管理執行力度不夠

有些企業的內部控制管理工作在形式上較為完備，與企業相關的內部控制制度也較為健全，但是實際上卻沒有得到很好的執行，這是企業內部控制管理執行力度夠造成的問題。企業的內部控制需要管理人員在工作中注重實際執行，保證內部控制能夠有效地實現，但缺少了較強的內部控制執行力度會使得控制制度難以實行，實際控制管理效果不理想。

（六）企業內部控制管理信息流通較少

企業的內部控制管理工作需要從企業的基層入手，對于企業中一些相關制度和管理方法，相關管理人員應在了解企業內部職工的看法與感受，一些企業上層管理人員與基礎職工之間的交流互動、信息溝通較少，使得信息傳遞出現問題，對于管理工作的實際效果產生影響。在企業的內部控制管理工作中應當注重信息流通的重要性。

三、企業內部控制管理的完善策略

基于如今企業的內部控制管理工作中存在的問題，需要進行完善，保證企業的內部控、管理工作能夠穩定、有效地進行。

（一）優化企業的管理結構

企業的發展需要不斷加強企業經濟實力，注重發展前景，結合內部控制。企業的內部控制需要做好管理結構的完善工作，企業中，高層管理人員需要強化責任，注意權責一致性，特別是企業的董事會人員、管理層人員應當履付與其職位相適應的責任。企業的中層干部和基層職工也應該注重責任意識與管理意識的培養，優化企業管理結構，有助于企業內部控制工作的順利進行。

（二）創造較好的內部控制環境

基于企業員工對于企業內部管理工作的認識，應該注意營造一個較好的內部控制環境，使得企業職工能夠配合內部控制管理工作的進行。營造一個較好的內部控制環境，一是應該提升企業員工對于內部控制工作的了解程度，對于內部控制工作的基本工作方法、工作意義能夠理解。二是企業應該做好企業文化的宣傳工作，使得企業職工對于企業有一定的認識，對企業的關注程度增強，從而提升職工的管理意識。

（三）做好企業內部監督工作

為了保證企業內部控制工作和其他管理工作的有效進行，企業應該做好內部監督工作的完善工作。企業應該在內部形成較為完整的內部監督程序，組建內部監督管理團隊，對于企業的工作進行監督。例如企業的內部審計機構應該做好完善和實際審計工作，不能只做表面工作，重點對容易發生問題的管理工作進行監管。

（四）加大企業的內部控制執行力度

企業內部控制管理人員在進行工作的過程中，應該注意加大內部控制執行力度，在國家法律法國的基礎上，結合企業內部管理制度對于企業內部違反法律、造成不良影響、不利于發展的一些問題進行嚴肅處理。企業的內部控制中需要注重調動企業內部各個部門配合進行工作，特別是基層員工應該有較高的配合度，使得企業內部控制工作有較大的執行力度。

四、結語

在企業的發展過程中，重視內部控制工作才能保證企業內部的良好運行，在內部控制管理工作中，管理人員應該注意強化管理力度、注重管理環境、做好監督工作，使得內部控制管理工作有效進行。

（作者單位為廣西旅發鐵建商品混凝土有限公司）

參考文獻

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