企業稅收籌劃面臨的問題與對策研究

陳雪嬌

摘 要 依法納稅是我國企業經營活動中重要的組成環節，隨著國內相關稅制體系的不斷完善，企業涉稅規模與事項也逐漸增多。通過合理籌劃企業稅務降低企業成本支出，是企業在激烈的市場競爭中獲取可持續發展力的重要渠道。本文主要分析了納稅籌劃工作的重要性與現實意義，提出了相關優化建議，以期能有效提高企業財務管理水平與效率。

關鍵詞 稅收籌劃 財務管理 缺陷不足 對策

一、企業稅收籌劃的現實意義

（一）合理的稅收籌劃可以有效地降低企業稅負壓力

企業營運的最終目標就是為了獲取利益的最大化，而為了提升經濟效益，就需要做好內部管理，盡可能地降低成本支出。在當前全球經濟一體化進程的推進之下，愈發激烈的市場競爭，使降本增效成為保持自身在行業內的核心競爭力的重要途徑。而對企業稅務進行合理的籌劃，可以有效地降低企業整體稅負壓力，使轉嫁到產品上的成本攤薄，進而提升了企業的經濟效益。與此同時，企業稅收籌劃優勢還體現在對納稅節點的控制上，使企業獲取更多主動權，延遲納稅時間使企業獲取到更充裕的時間，顯著提升了企業內部有限資金資源的利用效率。

（二）納稅籌劃是提升企業財務管理能力的重要渠道

納稅籌劃需要財務人員擁有豐富財務管理經驗，通過外部引進或內部學習培訓，還需要得到其他部門的通力配合與支持，才能切實實現合理籌劃企業稅務的目的。在這種融洽和諧的內部協調氛圍內，企業財務管理水平與工作效率也得到了極大的提升。一方面，財務人員需要及時地了解最新稅務新政與企業優惠政策，梳理財務工作流程，便于籌劃工作的順利開展。另一方面，通過各個部門的配合使企業全體員工都能夠清晰地認識到稅務籌劃的重要性與開展途徑，也使企業管理者意識到合理納稅籌劃工作的合理性與合法性，在以后的工作中能夠大力支持與鼓勵，為企業創造更多的經濟效益。以上兩個方面都從多個途徑提高了企業財務管理能效與積極主動的納稅意識。

（三）有利于積極響應國家宏觀經濟調控

企業合理合法的納稅籌劃需要建立在對國家相關稅收政策法規充分熟知與利用的基礎之上，而有關部門在不同經濟時期所制定的稅收政策又是結合當前經濟發展趨勢的結果體現，通過各類優惠稅收政策來積極引導企業擴大技術創新與提升服務質量。為了更好地利用國家稅收優惠政策，對企業納稅工作開展深度籌劃，企業也必然向政策引導的方向變革與調整。這樣的引導政策不但符合企業對于利益的追求，也無形中實現了國家宏觀經濟調控的目標。另外，企業通過充分的稅收籌劃后降低營運成本，實現了產業調整、業務優化整合，從這個方面來說也完善了我國當前經濟結構，從長遠的發展眼光來看，稅收籌劃是國家與企業利益的統一。

二、完善我國企業稅收籌劃現狀的對策

（一）企業應提高對稅收籌劃的重視程度

我國企業當前的稅收籌劃能力水平參差不齊，造成較大差異的原因在于部分企業，尤其是中小規模企業對于稅收籌劃工作意識的淡薄，沒有將相關籌劃工作納入財務日常管理中，充分行使自身的正當權益。因此，企業需要意識到稅務合理、科學籌劃給自身帶來的優勢與正當性，充分利用財稅優惠政策為企業切實降低整體經營成本，強化內部財務管理水平與效率。一方面，以相關政策法規為依據，對企業經營環節及各個流程進行適當的調整；另一方面，企業管理者也需要適時地將納稅籌劃納入企業重要的管理范疇，清晰地意識到籌劃工作給企業、宏觀經濟以及國家利益帶來的益處，積極的適應企業外部環境的變革。

（二）及時關注國家最新稅務法規新政

企業合理的納稅籌劃需要對現行的稅務政策法規熟知的基礎上，清晰的認識偷漏稅與納稅籌劃之間的差異，深度鉆研國家及地方法規政府的訂立初衷，積極的維護稅法的嚴肅性與權威性。另外，收集與企業經營特性與業務開展相關領域的稅法，強化與稅務執法機關的溝通交流，向具有優秀經驗的企業學習與探討稅收籌劃的知識與方法，并靈活應用于自身企業中。

（三）構建完善的稅收籌劃風險預警體系

稅收籌劃不當會給企業帶來不必要的稅務風險，因此企業不但要關注營運風險，還要加強防范稅收籌劃風險。尤其是企業管理者，不能一味地追求節約企業經營成本，鋌而走險的使企業暴露在政策稅收籌劃范圍之外。首先，要樹立正確的法治理念，依法進行企業納稅活動，保障納稅籌劃工作的合理合法性。其次，在企業內部構建完善科學的納稅籌劃風險評估以及預警機制，以自糾自查為主，在稅務相關法律允許的范圍內開展籌劃工作，切實降低因稅務籌劃而產生的稅務風險。另外，還要結合當前發展成熟的計算機信息技術，對稅收籌劃過程中的風險進行實時監測與管控，達到預防控制的效果。

三、結語

盡管當前越來越多的企業意識到稅務籌劃的重要性，逐漸將其作為財務管理工作中的核心內容。但從現實來看，我國企業稅收籌劃處于起步階段還有待提高。企業只有通過不斷的實踐，優化企業內部管理流程，引入專業人才，才能夠充分實現財務管理價值最大化，為企業創造更豐富的經濟效益。

（作者單位為欽州市濱海新城置業集團有限公司）

參考文獻

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