企業財務管理中的稅收籌劃分析

秦志剛

【摘 要】 稅收策劃指的是納稅人能夠在法律允許的范圍當中，事先針對經營活動、投資活動以及理財活動進行相應的籌劃，根據政府給予的優惠條件，選擇出最好的納稅方式，從而充分的應用政府設定的優惠政策，幫助納稅人實現稅負最小化目標。本文主要分析了稅收籌劃在企業財務管理工作起到的重要作用，并詳細分析了在企業發展過程中稅收籌劃工作的開展措施。

【關鍵詞】 企業 財務管理 稅收籌劃

稅收籌劃指的是企業納稅人能夠在法律范圍之內來事先籌劃好企業一系列的經營活動、投資活動以及理財活動。通過科學有效的開展稅收籌劃工作，能夠減少企業的稅負，增加企業的收入，提升企業資金的利用效率。稅收籌劃工作開展是針對企業目前的經營結構進行有效重組，促使企業能夠快速走上規范化的經營道路。

一、稅收籌劃在企業財務管理中的重要作用

1.提升企業財務管理工作能力水平。企業在經營管理過程中以及會計管理工作開展過程中主要接觸的是企業的資金、企業的經營成本以及經營利潤三個基本要素，在企業的理財管理工作中稅收籌劃工作非常重要，稅收籌劃是圍繞著企業的資金流動進行的，稅收籌劃工作的開展能夠讓企業的利益最大化[1]。首先企業在發展過程中需要不斷的做出財務決策，科學合理的開展詳細的稅收籌劃，這樣才能夠讓企業的發展更加規范合理，確保企業制定出來的發展決策更加有效。稅收籌劃工作的開展，也能夠幫助企業進行精打細算，讓企業的經營活動能夠節省更多的開支，減少資金浪費情況的產生，幫助提升企業的整體管理水平和經濟效益。稅收籌劃工作比較復雜，并且具有實用性、規范性和嚴謹性特點，因此企業需要做好自己的經營管理和財務管理工作，這樣制定出來的稅收籌劃方案才更加有效果。

2.實現企業財務管理目標。現代化企業發展的重要目標就是盈利，財務管理工作的開展目標則是企業利潤的最大化[2]。想要提升企業的稅后利潤，就需要提升企業效益，減輕企業的財務負擔。在確定投資的情況下，企業雖然能夠產生一定的作為，但是起到的效果是有限的，通過開展稅收籌劃，能夠減少企業發展水分的存在，提升稅后利潤，幫助減少稅務壓力，實現財務管理工作目標。

3.提升企業納稅意識。針對現代化企業發展來說，每一個企業都想要減少企業稅負，市場競爭力越強，這種想法也會更加強烈，如果在企業的發展中采取了不正當的偷稅漏稅行為，不僅屬于犯法行為，還會對企業的發展造成致命影響。通過合理合法的稅收籌劃工作，能夠在法律允許的范圍當中減少企業的稅負壓力，維護企業自身合法權益，引導企業能夠積極履行自己的納稅義務。

二、企業財務管理稅收籌劃工作開展措施

1.融資活動中的稅收籌劃。在融資活動中稅收籌劃工作的開展，首先需要科學合理的選擇債務成本和權益成本，我國相關稅法明確規定，負債的利息費用，屬于期間費用，都是在稅前扣除的，這樣在一定程度上也起到了抵稅的作用[3]。同時稅法還明確出股息以及其他的千毅[千毅資本是否正確？]資本等支付都不屬于期間費用，只能在稅后利潤當中進行合理分配。企業在確定出相應的投資渠道之后，要充分的分析債務資本的利用方式。其中負債產生的杠桿效應也需要重點進行考慮。在息稅之前產生的利潤相比較于企業的負債成本率比較高時，那么進行負債籌資渠道的籌資，能夠有效減輕企業的稅負壓力，體現出企業的價值最大化。針對企業的自我積累資金來說，這些都屬于稅后資金的范圍，因此已經承擔了所得稅的負擔。自我積累資金其實也就是所占資金的機會成本。在針對金融企業機構進行貸款時，其中產生的利息需要計入到當期的損益當中，并當期所獲得的利潤進行抵扣，提升稅收收益。如果是融資租賃，那么企業在管理融資租賃獲取的資產時，可以把這一部分資產當成為自有資產進行計提折舊，企業并不需要籌集大量的資金就能夠使用資產，能夠有效減少企業的所得稅繳納。

2.籌資活動的稅收籌劃。在籌資活動中的稅收籌劃分為固定資產投資的稅收籌劃工作和合理進行投資以及投資行業選擇工作[4]。針對企業具備的固定資產投資稅收籌劃來說，應用比較多的屬于建筑行業，建筑行業在投資固定資產時，那么在資產的使用過程中可以實行分期計提折舊操作，這樣就能夠有效減少企業的所得稅。在企業投資回收過程中，一旦出現稅收制度變化現象，對于企業前期投資得到的收益也會產生一定的影響。投資者在投資過程中除了需要考慮稅收制度變化之外，還需要考慮稅收制度的改革發展趨勢。針對現代化社會企業來說，選擇投資過程中需要充分的考慮企業投資所處的稅收環境。國家會針對某一區域加強支持力度，進行大量的人力物力資源支持，促進這一區域的快速發展。因此如果能夠在這些區域當中進行投資，那么很多稅都是可以少交甚至是不交的。在具體的稅收立法當中，政府部門需要針對社會中的相關企業提出股利政策，并針對一部分企業進行限制等。

3.經營活動中的稅收籌劃。在企業當期發展過程中產生的稅負，根據企業獲得收入的不同以及收入獲得的時間不同，要選擇不同的控制措施，這樣才能夠幫助企業達到有效的減稅效果。企業通過科學合理的選擇銷售結算方式，控制好收入的確認時間，能夠有效減少企業的稅收[5]。針對成本費用的攤銷策劃來說，是在法律允許的范圍之內通過使用不同的核算方式以及不同的攤銷方式，來進行相應的稅務籌劃工作。企業需要把在生產和經營過程中產生的一系列費用根據不同的產品成本進行分攤，能夠有效減少企業的稅負。

結 語

綜上所述，稅法是需要嚴格的了解和遵守的，但是在企業的發展過程中，根據稅收政策以及相應的稅法要求，企業的涉稅行為也是可以合法來調整的。企業通過科學合理的開展稅收籌劃工作，能夠有效減少稅收壓力，提升經濟利潤。

【參考文獻】

[1] 沈羅晶.企業財務管理中的稅收籌劃應用分析[J].財會學習，2018（27）：164-165.

[2] 侯向東.企業財務管理中稅收籌劃的應用分析[J].現代經濟信息，2018（17）：242.

[3] 陳樹琴.淺議企業財務管理中的稅收策劃[J].商場現代化，2018（14）：146-147.

[4] 焦明秀.關于企業財務管理中的稅收籌劃應用問題分析[J].中國商論，2018（06）：121-122.

[5] 陽芳.分析稅收籌劃與企業財務管理[J].經貿實踐，2018（03）：284.