企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因及應(yīng)對(duì)策略分析

李凌

【摘 要】 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，作為企業(yè)在經(jīng)營(yíng)當(dāng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也明顯更多。所有風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害最大，其必須要作為企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，重點(diǎn)的防范對(duì)象。在企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)以及管理當(dāng)中，必須要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的成因針對(duì)性的提出防范建議，從而為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展創(chuàng)造更加安全的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。文章以企業(yè)的全面稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為出發(fā)點(diǎn)，針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因展開(kāi)分析，并且提出相關(guān)的解決建議，希望對(duì)于企業(yè)更好的防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供相應(yīng)的參考與借鑒。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 成因 建議

企業(yè)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其中最為重要的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，其成因有諸多因素導(dǎo)致，例如市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家關(guān)于稅收的政策以及企業(yè)商業(yè)模式等。以上相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致企業(yè)的整體稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度提升。而且，企業(yè)一旦出現(xiàn)問(wèn)題不僅可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失，甚至需要接受行政處罰。由此，企業(yè)必須要對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起足夠重視，并且全面的了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，并且針對(duì)相關(guān)因素提出切實(shí)有效的解決建議，以求對(duì)于企業(yè)的發(fā)展提供全面保障。

1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是因?yàn)槠髽I(yè)自身未嚴(yán)格的執(zhí)行稅法的相關(guān)規(guī)定而產(chǎn)生的涉稅行為，最終導(dǎo)致企業(yè)有蒙受損失的可能性。比如，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)過(guò)程中沒(méi)有依法交稅或者少繳稅，最終而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰。其次，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還包括稅法存在的某些不適用行為以及企業(yè)自身的某些經(jīng)濟(jì)行為的不適用，而導(dǎo)致企業(yè)不能夠享受到相關(guān)的稅務(wù)優(yōu)惠，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅款。

2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

2.1經(jīng)營(yíng)理念相對(duì)落后

第一，當(dāng)前多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)思想上較為落后，整體的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱，而且針對(duì)稅務(wù)的管理也比較松懈等相關(guān)問(wèn)題，這勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨著巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)面前，往往會(huì)存在由于平時(shí)對(duì)于稅務(wù)工作沒(méi)有引起足夠的重視，遇到難以處理的問(wèn)題之后，再找門(mén)子、托關(guān)系并且與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行周旋，并且把表達(dá)出想減免稅收的想法。但是，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)自從實(shí)行納稅評(píng)估、輪崗以及交叉稽核等一系列的先關(guān)措施以來(lái)，要想通過(guò)關(guān)系來(lái)解決相關(guān)問(wèn)題勢(shì)必難度更大，一旦企業(yè)自身存在僥幸心理，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);第二，企業(yè)實(shí)施“營(yíng)改增”知乎，增值稅已經(jīng)在各個(gè)行業(yè)當(dāng)中得到了充分的滲透，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要生產(chǎn)管理人員經(jīng)手。一旦工作人員在工作能力以及業(yè)務(wù)素質(zhì)上存在問(wèn)題，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步提升。

2.2管理制度不健全

一部分企業(yè)的稅務(wù)管理制度往往只是為了能應(yīng)付相關(guān)部門(mén)的檢查，內(nèi)控制度的相關(guān)要求并沒(méi)有傳達(dá)給每一位員工，整體制度形同虛設(shè);另外，制度本身存在一定缺陷，可操作性差，就更不用說(shuō)約束力以及執(zhí)行力。不管是企業(yè)的稅務(wù)工作人員還是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，即便是相關(guān)行為違背了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)制度，也不用去承擔(dān)責(zé)任，最終容易導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提升。

2.3企業(yè)與政府的信息存在不對(duì)稱(chēng)的狀況

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)企業(yè)正處于變革的關(guān)鍵階段，尤其是企業(yè)“營(yíng)改增”的政策的出現(xiàn)，帶來(lái)了整個(gè)財(cái)稅體制最深遠(yuǎn)的變革，各種相關(guān)制度額在不斷完善的過(guò)程當(dāng)中，企業(yè)所面臨的稅務(wù)政策也更加的多樣、復(fù)雜。政府修訂的最新政策以及法規(guī)規(guī)定，在整體服務(wù)體系較為完備的地區(qū)能夠順利的傳達(dá)到企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，而企業(yè)可以依照新的政策展開(kāi)稅務(wù)的調(diào)整。另外，一部分地區(qū)對(duì)于政府的財(cái)務(wù)政策在傳播渠道商較為有限，進(jìn)而使得企業(yè)的自身政策與政府的稅務(wù)信息存在不對(duì)稱(chēng)的情況，作為企業(yè)也無(wú)法依照最新的稅務(wù)政策來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，甚至有可能會(huì)導(dǎo)致不必要的稅務(wù)支出，最終對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生諸多不利影響。

3.企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)建議

3.1提升全員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)

稅務(wù)管理制度的建立健全，信息平臺(tái)的科學(xué)化建設(shè)以及財(cái)務(wù)核算方法的進(jìn)一步規(guī)范是企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)管理的必要條件，作為稅務(wù)的掛你人員，自身的專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)以及職業(yè)素養(yǎng)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控具有十分重要的意義。在當(dāng)前復(fù)雜多樣的稅務(wù)形勢(shì)之下，作為財(cái)務(wù)人員必須要拿出足夠的責(zé)任心，對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確而且有效的防范。另外，企業(yè)必須要系統(tǒng)提升培訓(xùn)工作，尤其是在心的法律、法規(guī)出臺(tái)之后，必須要積極的傳達(dá)給企業(yè)的全體員工，并且不斷提升大眾的安全風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，力求能夠?yàn)槠髽I(yè)打造更加安全的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

3.2針對(duì)內(nèi)控管理體系進(jìn)行進(jìn)一步建立健全

第一，明確崗位的基本職責(zé)。必須要進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理崗位以及機(jī)構(gòu)的設(shè)置，并且需要針對(duì)崗位展開(kāi)科學(xué)、合理的職責(zé)分工，對(duì)于各崗位的具體職責(zé)以及權(quán)限進(jìn)行進(jìn)一步完善。簡(jiǎn)歷完善的制衡機(jī)制，保證想相關(guān)的崗位之間能夠形成有效的監(jiān)督以及制約。第二，識(shí)別以及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。所謂的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指的是對(duì)于企業(yè)造成的相關(guān)負(fù)面影響展開(kāi)識(shí)別，首先需要針對(duì)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部以及外部因素開(kāi)展全面考量，針對(duì)事件形成的原因開(kāi)展全面的考量，并且進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第三，做好內(nèi)部管控。通過(guò)定期的開(kāi)展稅務(wù)自查，能夠更好的幫助企業(yè)預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在此工作開(kāi)展的全過(guò)程當(dāng)中，必須要充分的把握全面性以及重要性?xún)纱蠡驹瓌t，針對(duì)發(fā)生頻率較高的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的監(jiān)控。針對(duì)內(nèi)部管控的基本策略進(jìn)行進(jìn)一步的加強(qiáng)與完善。

3.3進(jìn)一步提升內(nèi)、外部信息的整體溝通

作為企業(yè)要想將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)捋順，必須要依據(jù)相關(guān)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)展開(kāi)針對(duì)性的防范。比如，在針對(duì)供應(yīng)商的管理之中，必須要針對(duì)企業(yè)的誠(chéng)信度開(kāi)展客觀評(píng)估，并且針對(duì)票據(jù)收取以及合同簽訂等相關(guān)的環(huán)節(jié)展開(kāi)嚴(yán)格的把控，堅(jiān)決杜絕虛開(kāi)發(fā)票等相關(guān)的不法行為。積極加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通以及聯(lián)絡(luò)，建立起有效的溝通渠道。積極與稅務(wù)稽查人員做好相關(guān)的溝通交流，及時(shí)了解相關(guān)的最新動(dòng)態(tài)，保證企業(yè)的稅務(wù)管理能夠跟上整個(gè)稅務(wù)改革的整步伐。

結(jié) 語(yǔ)

在企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其中影響因素最多的，而且整體的防控難度也明顯更大，目前已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中的種農(nóng)藥環(huán)節(jié)。由此，企業(yè)必須要認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)的成因，找出根源，并且針對(duì)性的采取措施，以求為以后的工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，并且為企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)營(yíng)造更加安全的環(huán)境。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 裴廣升，陳惠江.國(guó)有企業(yè)“走出去”面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略探究[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2017（4）：36-38.