風險管理視角下國有企業內部控制體系建設優化策略分析

孫迎迎

摘 要：在我國，國有企業是經濟與社會的主要支柱，對于我國的發展，其發揮了十分重要的推動作用。但是，伴隨著我國社會的不斷發展與進步，國有企業在這之中也存在著許許多多的問題，如果想要國有企業能夠持續快速的發展，那么便要對這些問題進行解決。所以，在目前的情況下，如何更好的解決企業存在的問題，如何更好的整治內部體系成為了問題之中的重中之重。

關鍵詞：風險管理;國有企業;內部控制體系;建設優化;策略分析;

一、風險管理

（1）風險管理的定義

對于風險管理，一般分為風險識別和風險控制階段兩個部分。對于風險識別來說，它主要是來預估企業可能面臨或者遇到的問題和狀況，并以此給出一定的預估情況，由此當企業出現問題時，企業可以第一時間進行調整補救，從而來降低因為一些不必要的變故給企業帶來的危害。對于風險控制來說，它是位于風險識別之后的一個階段，它主要是在風險識別后做出一些反應措施，將對企業的傷害降到最低。并且，風險是一個極具變化性的問題，當企業面臨的風險一旦發生變化，風險控制便會對此及時的做出反應，最大化的去解決問題，降低企業所要面臨的危險。

（2）風險管理的重要性

對于我國來說，國有企業一般規模龐大，并且大多有企業的支持，且內部構造復雜，一般底下還會有著許許多多的分公司。再加上各方面因素的影響，對于國有企業的內部管理更是難上加難。再者，對于一個國有企業來說，其規模越大，底下具有的分公司越多，其管理的難度也就會更難。隨著社會的發展，越來越多的企業選擇走出國門，開始向著海外發展，如此一來，對于企業管理的難度也就更加艱難。就此種情況來看，我國則更要加強對企業的管理，對企業內部的機制進行改動與完善，使我國的國有企業可以更上一層樓。

二、風險管理視角下國有企業內部控制體系建設中存在的問題

（1）風險管理制度不夠完善

由于各方面因素的影響，國有企業內部會存在許多的問題，如員工素質不高、企業文化建設不到位、治理結構不規范、董事會形同虛設、組織體系不完善等等問題。再者，對于一個國有企業來說，一般情況下都是使用公司制，而此種制度的重心為法人治理結構，由此一來，董事會在這之間所發揮的作用便十分的重要。一般的現代企業之中，權力方面一般都是層層制約的，并且還會成立一些專門的機制對其進行監管。但是在我國的國有企業之中，國有股在企業當中占有著一定的話語權，而其他的股東等所能發揮出來的作用也就寥寥無幾，在國有企業當中，雖然會設立企業法人治理結構，但是在這種環境之下，這種結構如同虛設一般的存在著，并不會發揮什么實質性的作用。

（2）對機會與風險的分析不徹底，風險發生突然

一個企業在其發展的道路上，在最開始的時候，都會提前制定一個個的目標來準備完成。并且對于這個目標所可能帶來的問題和風險也會有一定程度的預估和打算，再者，對于一個目標，企業還要分析清楚其到底是機會還是風險，不能盲目的便定下一個目標。比如，這個目標對于企業有負面影響，那么它便很有可能會是風險，但是，若從其他方面來看，其正面的影響要遠遠的比負面影響來的深遠，那么這個目標便很有可能會成為該企業發展的一個機會。通過對機會與風險進行分析 ，可以更好的對企業進行掌控，當風險發生時，企業也可以更好的迅速做出應對措施。

（3）風險意識淡薄，風險管理策略缺乏

一個國有企業和其他的現代化企業相比，最為突出的特征便是風險意識淡薄，因為對于國有企業來說，其受到國家的保護，所以，對于風險問題便會考慮的很少。對于風險的概念只停留在十分淺顯的位置，更別說為了預防風險而成立的機構了。一個企業如果內部的結構不夠完善，再加之對于風險的防范意識不夠強烈，那么，當風險來臨之時，便有很大的可能對其無法應對。

（4）整體意識淡薄，隨意改變戰略目標

一般來說，風險管理都會分為好幾個層次，而最高層次的則是戰略目標。對于一個企業來說，戰略目標具有十分重要的意義，它可以決定企業以后的走向和發展。對于戰略目標的制定，一般需要根據企業運營的情況，財務等方面做出的分析，最后才能夠制定。

三、完善企業內部控制的對策

內部控制制度的建設具有實用性和局限性。由于業務范圍、產品生產、業務目的和目標的不同，建立企業內部控制制度應當以企業本身的特點為基礎，并以健全制度的設計和建設為基礎加強內部控制，企業應采取主動預防與自動控制相結合的控制措施。因此，企業可以制定以下內部控制制度管理措施。

（1）改善企業內部控制環境，建立企業內部控制制度

企業內部控制環境是影響企業管理制度、程序和效率的各種因素。它直接影響到內部控制企業的實施。要加強和完善企業內部控制制度，首先要重視企業內部控制環境的建設和完善 通過不斷改進業務管理程序，明確各部委的責任和職能，提高企業管理水平。加強內部控制可以促進企業管理的標準化和合理化，減少非法交易的風險，減少盲目行動的風險。

（2）根據企業實際情況制定內部控制目標建設

在先進的企業中，調查內部控制管理、研究經驗等為內部控制標準的實施提供了新的思路。在結合企業實際情況的基礎上，應開發與企業發展相適應的目的，在線內部控制系統，加強控制促進所有員工的參與，建立內部控制管理績效評估機制，促進企業內部控制制度的實施，需要澄清內部控制原則，遵守完整性、重要性、適應性和成本效益等原則，指導內部控制系統的政策制定和進程，并澄清內部控制系統的法律基礎和實施方法。

（3）設立獨立的內部管理監督機構，監督內部監督制度的實施

企業設立了一個規范系統內部控制股，其中包括該部、人力資源、資產管理、規劃和發展以及內部監督部和其他內部控制部門的財務、風險控制和財務管理審計主任，以形成一個目標機構，其目標是監督內部監督制度的實施。

（4）詳細制定內部控制制度建設計劃，以促進內部控制制度的實施

按照統一規劃、實施總局的設想，公司進行深入的調查和可行性研究，制定合理、法律、健康、完善的建設計劃，在風險管理的基礎上，確立了企業經營管理和推廣的戰略目標，實施內部控制的具體戰略和計劃框架。內部控制計劃應包括甄選過程、培訓計劃、監督等。內部控制制度的建設應按照既定計劃取得良好進展。

（5）內部控制和風險管理制度的有機結合

隨著市場經濟的不斷發展，企業將面臨更激烈的環境競爭。企業應加強風險意識，加強內部控制和風險管理的有機聯系。企業應在現有的企業風險管理、風險識別和政策評估系統的框架內，提高并依靠內部控制體系提高企業風險管理的規避水平。為了更好地確保內部控制與風險管理相結合，企業可以優化體制框架，結合兩者形成對企業內部控制總體管理體系的內部審計。

（6）加強內部控制建設，加強企業內部控制管理經驗

注重企業文化內部控制文化，積極動員員工參與風險管理和內部控制實施措施，全面促進企業內部控制文化，逐步提高員工對企業內部控制的認識和觀念，切實加強企業內部控制環境，及時處理工作流程中遇到的問題，確保內部控制能夠按計劃進行。企業應定期舉行會議，就關鍵問題作出現場決策，并相互協調和溝通，以解決有關的問題。

（7）完善企業內部控制體系的流程優化和內部控制

在加強內部控制制度的過程中，企業應注意內部控制制度和業務程序的協調和統一，而內部控制程序不僅涉及整個管理制度的企業管理程序，形成一個封閉的循環，而且有助于實現企業各部委之間暢通無阻的溝通，降低內部控制管理成本，提高企業管理效率，確保內部控制制度得到有效實施。再者，關于內部控制制度 ，業務流程與國有企業黨的治理運行機制要進行有效融合以及要完整的進行對接。

四、結語

作為建立國有企業內部控制制度的一部分，管理層分析了風險管理問題，并及時提出了有針對性的解決辦法，以應對當前在建立風險管理制度方面面臨的挑戰：改進公司內部治理結構，建立科學通信系統，以及優化風險管理系統，重點是在其自身能力范圍內優化風險控制內容、內部風險控制;提高工作人員的風險意識

參考文獻

[1]張冬.風險管理視角下公職人員利益沖突及風險防控探析[J].云南社會主義學院學報，2019.21（01）：125-131

[2]歐陽越秀，嚴奕楊，李夏晴.我國財產保險公司償付能力風險管理問題研究——基于內控視角及灰色關聯分析法[J].保險研究，2019（02）：16-27.

[3]楊敏.風險管理視角下國有企業內部控制體系建設優化策略分析[J].財會學習，2019（04）：170+172