建筑施工企業(yè)稅務風險控制策略探討

楊江英

摘 要：現(xiàn)如今建筑規(guī)模不斷擴大，經(jīng)濟效益獲得顯著提升，但是也增加了建筑企業(yè)所需承擔的賦稅。同樣的，建筑企業(yè)內(nèi)部的稅務風險也相對提高。為保證建筑市場稅務環(huán)境安全、穩(wěn)定，建筑企業(yè)需要高度重視稅務管理工作。鑒于此，本文主要就建筑企業(yè)在稅務風險方面存在的管理問題進行分析，并根據(jù)實際情況提出科學的解決措施，從而全面提高企業(yè)稅務管理水平，促進建筑企業(yè)實現(xiàn)深入發(fā)展。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè);稅務管理;措施

建筑施工不同于其他工程項目，施工環(huán)境更加復雜，同時，隨著建筑行業(yè)的深入發(fā)展，工程規(guī)模不斷擴大，需要的資金投入也逐漸增多。在此背景下，也加重了企業(yè)所需面臨的稅務風險。為了保障建筑施工的安全性與穩(wěn)定性，建筑企業(yè)必須做好稅務管理工作。針對當前存在的稅務風險進行分析，并提出科學、合理的解決措施，從而全面提高工程建設的合法性，促進建筑企業(yè)實現(xiàn)深入發(fā)展。

一、加強建筑施工企業(yè)稅務管理的重要作用

稅務管理是企業(yè)內(nèi)部管理體系中的重要組成要素，具體指根據(jù)國家稅務政策和規(guī)章體制，就企業(yè)需要繳納的賦稅金額進行統(tǒng)計和分析，從而在保障企業(yè)納稅合法性的同時，合理控制賦稅成本，維護企業(yè)經(jīng)濟利益。在建筑行業(yè)領(lǐng)域，施工企業(yè)做好稅務管理工作，具有重要的意義。首先，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的合理配置以及優(yōu)化分配。根據(jù)建筑工程具體施工項目合理安排工程資金，做好納稅籌劃，保障企業(yè)內(nèi)部資金使用更加合理。其次，做好稅務管理能夠保證企業(yè)繳稅方案和數(shù)額更具有合規(guī)性。同時，也能夠合理控制稅務成本，為企業(yè)在建筑行業(yè)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)深入發(fā)展，奠定良好的資金儲備基礎(chǔ)。

二、建筑施工企業(yè)稅務風險控制方面的存在問題分析

（1）缺乏有效的稅務風險控制機制

據(jù)了解，在當前的稅務管理領(lǐng)域，部分建筑企業(yè)在風險控制機制建設方面，還存在很大不足和缺陷。首先，管理者針對稅務風險，并未形成正確的思想認知。或者說，重施工、輕管理的理念，導致稅務管理工作在實際落實的過程中受到一定的局限，企業(yè)因為對稅務風險防范意識薄弱，風險防控機制不完善，導致稅務管理工作執(zhí)行力度明顯降低，所呈現(xiàn)的管理工作效果也并不理想。其次，建筑企業(yè)在制定稅務管理體制時，并未就當前的建筑市場環(huán)境進行全面調(diào)研，或者對稅務風險類型以及波及范圍掌握不夠全面，導致所制定的風險防控機制與實際標準存在一定差距，而限制了機制的貫徹和落實。同時，建筑企業(yè)針對稅務風險并未設置獨立的管理機構(gòu)，也是導致稅務風險持續(xù)增加的主要原因。

（2）稅務風險預警體系不完善，預警工作落實不到位

在建筑施工領(lǐng)域，關(guān)于稅務風險，企業(yè)所建設的預警工作體系并不全面，導致風險管理工作存在空白或者漏洞，而增加了建筑企業(yè)的經(jīng)營風險。首先，企業(yè)對稅務風險管理沒有準確的思想認知，往往是先發(fā)生、后治理的稅務風險管理方式。但實際上，決定稅務風險管理水平的關(guān)鍵是對風險識別和預防能力。如果企業(yè)只有在風險發(fā)生之后再進行處理，那么將會導致企業(yè)稅務成本增加，同時也給企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營與深入發(fā)展造成不利影響。同時，有些企業(yè)雖然制定了風險預警機制，但是因為對稅務風險類型了解不夠全面，所以構(gòu)建的預警系統(tǒng)在功能類型和覆蓋面上存在一定局限性。再加上，缺乏現(xiàn)實因素考慮，導致預警機制在實際落實的過程中存在一定執(zhí)行障礙。

（3）稅務風險控制中的監(jiān)督工作水平有待提升

據(jù)了解，在當前的稅務風險領(lǐng)域，企業(yè)針對管理工作所制定的監(jiān)督體制并不全面。導致管理工作不夠科學、規(guī)范，甚至存在一定的盲目性，致使管理工作整體效果不太理想。同時，企業(yè)針對這一工作要務，并未制定完善性的內(nèi)部審計和控制機制。導致工作人員責任意識比較薄弱，或者在執(zhí)行風險管理工作的過程中，做出有悖職業(yè)素養(yǎng)的行為，而給企業(yè)內(nèi)部的資金安全造成不利影響。因此，針對當前稅務風險方面的管理工作問題，建筑企業(yè)需要加強思想重視，對管理體制和方法進行優(yōu)化。

三、建筑施工企業(yè)稅務風險控制策略探討

（1）加強有效的稅務風險控制機制使用，強化稅務風險控制

建筑企業(yè)在針對稅務風險實施管理工作時，需要制定完善性的控制機制，規(guī)范管理工作流程，從而保證風險管理工作落實更加科學、合理。首先，企業(yè)需要針對當前建筑市場發(fā)展動向，以及國家在建筑行業(yè)納稅方面提出的新政策和要求，進行明確和了解。并且在國家宏觀調(diào)控政策的指導下，對風險控制機制進行完善。針對建筑企業(yè)自身發(fā)展需求，對控制機制內(nèi)部結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)功能進行完善，從而保證風險控制工作覆蓋面更加全面，也能夠為管理人員規(guī)范工作流程，提供明確的機制導向。另外，還要針對不同類型風險制定有效的處理措施，從而保證稅務管理工作更加有效。

（2）建立稅務管理機構(gòu)，完善稅務風險預警體系

為保證稅務風險管理工作更加科學、高效，建筑企業(yè)需要加強思想重視，專門成立管理機構(gòu)，引進專業(yè)的人才隊伍，對管理工作范圍，以及具體的工作職能進行明確，從而全面提高風險控制工作的可執(zhí)行性。首先，企業(yè)需要明確稅務管理部門職權(quán)范圍，就工作人員崗位職能進行明確。之后，企業(yè)需要針對當前建筑行業(yè)的稅務風險類型，以及具體的控制要求，明確管理工作職責。本著先預防、后治理的原則，構(gòu)建完善性的預警體系。結(jié)合以往工作經(jīng)驗，針對可能存在或者發(fā)生的稅務風險進行分析，然后結(jié)合專業(yè)知識、經(jīng)驗，制定完善性的預防處理措施和防控體系。以便管理人員可以根據(jù)實際情況，及時甄別建筑工程施工建設過程中存在的稅務風險，然后進行及時的規(guī)避和處理，從而保證企業(yè)內(nèi)部稅務環(huán)境更加安全、穩(wěn)定。同時，企業(yè)需要重視管理工作隊伍的素質(zhì)建設，針對當前國家在稅務方面提出的新政策和法規(guī)進行滲透，加強管理人員稅務專業(yè)知識儲備，風險識別能力，以及職業(yè)素養(yǎng)建設。

（3）重視稅務風險控制中的監(jiān)督，全面提升其監(jiān)督工作水平

針對稅務風險防控，建筑企業(yè)若想保證管理工作更加規(guī)范，必須重視監(jiān)督體制的規(guī)范性建設。針對風險防控工作要求，提高監(jiān)督工作思想重視。完善監(jiān)督工作體制，在企業(yè)內(nèi)部成立審計小組，明確監(jiān)督工作職能，從而實現(xiàn)內(nèi)部稅務風險的控制。監(jiān)督小組需要就稅務風險防控工作的具體落實情況，進行定期審計和檢測。針對管理人員的職業(yè)表現(xiàn)進行考核和監(jiān)督，從而保證企業(yè)內(nèi)部稅務管理工作更具有規(guī)范性，也能夠及時發(fā)現(xiàn)潛藏在企業(yè)內(nèi)部的風險隱患，并快速的做出預防處理。

四、建筑施工企業(yè)稅務風險控制的思考

（1）自覺維護稅法

在新時期建筑行業(yè)環(huán)境下，企業(yè)若想獲得良好的發(fā)展趨勢，必須嚴格遵守國家宏觀調(diào)控政策，積極踐行國家在稅務方面提出的法律和法規(guī)。并以此為依據(jù)，就內(nèi)部稅務管理機制進行優(yōu)化和完善，加強風險管理工作的具體已執(zhí)行力度，從而維護企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境的合法性與穩(wěn)定性。同時，企業(yè)需要嚴格杜絕偷稅、漏稅等的不良行為，針對內(nèi)部管理人員的不合法操作，進行嚴肅的處理或者處罰，從而保障企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境安全、穩(wěn)定，促進企業(yè)在建筑市場內(nèi)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。

（2）合理應用中介機構(gòu)

在建筑行業(yè)稅務管理工作領(lǐng)域，建筑企業(yè)需要轉(zhuǎn)變工作理念，積極利用中介機構(gòu)的作用和優(yōu)勢。在進行稅務管理工作時，則可以與專業(yè)的事務所建立合作關(guān)系。由專業(yè)人員針對建筑行業(yè)稅務相關(guān)的法律、法規(guī)進行分析，從而為管理人員就稅務數(shù)據(jù)統(tǒng)計，以及納稅方案的合理制定，提供重要的參考依據(jù)。同時，企業(yè)也可以邀請專業(yè)的稅務專家，參與到內(nèi)部稅務風險防控機制建設當中，從而保證稅務管理工作更加全面、具體。

（3）加強稅務人員素質(zhì)建設

在稅務風險管理工作具體落實的過程中，建筑企業(yè)需要針對稅務人員自身專業(yè)素質(zhì)進行重點建設。首先，在人員招聘的過程中，對其就稅務法規(guī)的掌握情況，風險預警的識別和處理技能，以及職業(yè)素養(yǎng)進行重點考核。同時，建筑企業(yè)需要積極組織培訓活動，為稅務人員提供豐富的學習機會。在培訓活動期間，將與稅務風險管理相關(guān)的思想理念，以及專業(yè)管理技能，滲透給工作人員。以便管理人員可以明確自身工作職能，并且掌握專業(yè)的技能，全面提高稅務風險管理水平。

五、結(jié)論

綜上，在新時期的建筑市場環(huán)境下，建筑企業(yè)必須高度重視稅務管理工作。針對當前稅務管理方面存在的問題進行分析，然后分別從風險控制機制、管理機構(gòu)以及監(jiān)督體制等方面進行優(yōu)化。同時，建筑企業(yè)需要在稅務管理方面形成自覺性，合理利用中介機構(gòu)，以及加強稅務人員素質(zhì)建設等層面，對稅務管理體制進行優(yōu)化，合理控制稅務風險，保障工程建設施工進度順利推進，維護企業(yè)經(jīng)濟利益，實現(xiàn)持續(xù)性發(fā)展。

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