建筑施工企業稅務風險控制策略探討

楊江英

摘 要：現如今建筑規模不斷擴大，經濟效益獲得顯著提升，但是也增加了建筑企業所需承擔的賦稅。同樣的，建筑企業內部的稅務風險也相對提高。為保證建筑市場稅務環境安全、穩定，建筑企業需要高度重視稅務管理工作。鑒于此，本文主要就建筑企業在稅務風險方面存在的管理問題進行分析，并根據實際情況提出科學的解決措施，從而全面提高企業稅務管理水平，促進建筑企業實現深入發展。

關鍵詞：建筑施工企業;稅務管理;措施

建筑施工不同于其他工程項目，施工環境更加復雜，同時，隨著建筑行業的深入發展，工程規模不斷擴大，需要的資金投入也逐漸增多。在此背景下，也加重了企業所需面臨的稅務風險。為了保障建筑施工的安全性與穩定性，建筑企業必須做好稅務管理工作。針對當前存在的稅務風險進行分析，并提出科學、合理的解決措施，從而全面提高工程建設的合法性，促進建筑企業實現深入發展。

一、加強建筑施工企業稅務管理的重要作用

稅務管理是企業內部管理體系中的重要組成要素，具體指根據國家稅務政策和規章體制，就企業需要繳納的賦稅金額進行統計和分析，從而在保障企業納稅合法性的同時，合理控制賦稅成本，維護企業經濟利益。在建筑行業領域，施工企業做好稅務管理工作，具有重要的意義。首先，能夠實現企業內部資金的合理配置以及優化分配。根據建筑工程具體施工項目合理安排工程資金，做好納稅籌劃，保障企業內部資金使用更加合理。其次，做好稅務管理能夠保證企業繳稅方案和數額更具有合規性。同時，也能夠合理控制稅務成本，為企業在建筑行業領域實現深入發展，奠定良好的資金儲備基礎。

二、建筑施工企業稅務風險控制方面的存在問題分析

（1）缺乏有效的稅務風險控制機制

據了解，在當前的稅務管理領域，部分建筑企業在風險控制機制建設方面，還存在很大不足和缺陷。首先，管理者針對稅務風險，并未形成正確的思想認知。或者說，重施工、輕管理的理念，導致稅務管理工作在實際落實的過程中受到一定的局限，企業因為對稅務風險防范意識薄弱，風險防控機制不完善，導致稅務管理工作執行力度明顯降低，所呈現的管理工作效果也并不理想。其次，建筑企業在制定稅務管理體制時，并未就當前的建筑市場環境進行全面調研，或者對稅務風險類型以及波及范圍掌握不夠全面，導致所制定的風險防控機制與實際標準存在一定差距，而限制了機制的貫徹和落實。同時，建筑企業針對稅務風險并未設置獨立的管理機構，也是導致稅務風險持續增加的主要原因。

（2）稅務風險預警體系不完善，預警工作落實不到位

在建筑施工領域，關于稅務風險，企業所建設的預警工作體系并不全面，導致風險管理工作存在空白或者漏洞，而增加了建筑企業的經營風險。首先，企業對稅務風險管理沒有準確的思想認知，往往是先發生、后治理的稅務風險管理方式。但實際上，決定稅務風險管理水平的關鍵是對風險識別和預防能力。如果企業只有在風險發生之后再進行處理，那么將會導致企業稅務成本增加，同時也給企業的穩定經營與深入發展造成不利影響。同時，有些企業雖然制定了風險預警機制，但是因為對稅務風險類型了解不夠全面，所以構建的預警系統在功能類型和覆蓋面上存在一定局限性。再加上，缺乏現實因素考慮，導致預警機制在實際落實的過程中存在一定執行障礙。

（3）稅務風險控制中的監督工作水平有待提升

據了解，在當前的稅務風險領域，企業針對管理工作所制定的監督體制并不全面。導致管理工作不夠科學、規范，甚至存在一定的盲目性，致使管理工作整體效果不太理想。同時，企業針對這一工作要務，并未制定完善性的內部審計和控制機制。導致工作人員責任意識比較薄弱，或者在執行風險管理工作的過程中，做出有悖職業素養的行為，而給企業內部的資金安全造成不利影響。因此，針對當前稅務風險方面的管理工作問題，建筑企業需要加強思想重視，對管理體制和方法進行優化。

三、建筑施工企業稅務風險控制策略探討

（1）加強有效的稅務風險控制機制使用，強化稅務風險控制

建筑企業在針對稅務風險實施管理工作時，需要制定完善性的控制機制，規范管理工作流程，從而保證風險管理工作落實更加科學、合理。首先，企業需要針對當前建筑市場發展動向，以及國家在建筑行業納稅方面提出的新政策和要求，進行明確和了解。并且在國家宏觀調控政策的指導下，對風險控制機制進行完善。針對建筑企業自身發展需求，對控制機制內部結構和系統功能進行完善，從而保證風險控制工作覆蓋面更加全面，也能夠為管理人員規范工作流程，提供明確的機制導向。另外，還要針對不同類型風險制定有效的處理措施，從而保證稅務管理工作更加有效。

（2）建立稅務管理機構，完善稅務風險預警體系

為保證稅務風險管理工作更加科學、高效，建筑企業需要加強思想重視，專門成立管理機構，引進專業的人才隊伍，對管理工作范圍，以及具體的工作職能進行明確，從而全面提高風險控制工作的可執行性。首先，企業需要明確稅務管理部門職權范圍，就工作人員崗位職能進行明確。之后，企業需要針對當前建筑行業的稅務風險類型，以及具體的控制要求，明確管理工作職責。本著先預防、后治理的原則，構建完善性的預警體系。結合以往工作經驗，針對可能存在或者發生的稅務風險進行分析，然后結合專業知識、經驗，制定完善性的預防處理措施和防控體系。以便管理人員可以根據實際情況，及時甄別建筑工程施工建設過程中存在的稅務風險，然后進行及時的規避和處理，從而保證企業內部稅務環境更加安全、穩定。同時，企業需要重視管理工作隊伍的素質建設，針對當前國家在稅務方面提出的新政策和法規進行滲透，加強管理人員稅務專業知識儲備，風險識別能力，以及職業素養建設。

（3）重視稅務風險控制中的監督，全面提升其監督工作水平

針對稅務風險防控，建筑企業若想保證管理工作更加規范，必須重視監督體制的規范性建設。針對風險防控工作要求，提高監督工作思想重視。完善監督工作體制，在企業內部成立審計小組，明確監督工作職能，從而實現內部稅務風險的控制。監督小組需要就稅務風險防控工作的具體落實情況，進行定期審計和檢測。針對管理人員的職業表現進行考核和監督，從而保證企業內部稅務管理工作更具有規范性，也能夠及時發現潛藏在企業內部的風險隱患，并快速的做出預防處理。

四、建筑施工企業稅務風險控制的思考

（1）自覺維護稅法

在新時期建筑行業環境下，企業若想獲得良好的發展趨勢，必須嚴格遵守國家宏觀調控政策，積極踐行國家在稅務方面提出的法律和法規。并以此為依據，就內部稅務管理機制進行優化和完善，加強風險管理工作的具體已執行力度，從而維護企業內部經營環境的合法性與穩定性。同時，企業需要嚴格杜絕偷稅、漏稅等的不良行為，針對內部管理人員的不合法操作，進行嚴肅的處理或者處罰，從而保障企業內部經營環境安全、穩定，促進企業在建筑市場內實現可持續性發展。

（2）合理應用中介機構

在建筑行業稅務管理工作領域，建筑企業需要轉變工作理念，積極利用中介機構的作用和優勢。在進行稅務管理工作時，則可以與專業的事務所建立合作關系。由專業人員針對建筑行業稅務相關的法律、法規進行分析，從而為管理人員就稅務數據統計，以及納稅方案的合理制定，提供重要的參考依據。同時，企業也可以邀請專業的稅務專家，參與到內部稅務風險防控機制建設當中，從而保證稅務管理工作更加全面、具體。

（3）加強稅務人員素質建設

在稅務風險管理工作具體落實的過程中，建筑企業需要針對稅務人員自身專業素質進行重點建設。首先，在人員招聘的過程中，對其就稅務法規的掌握情況，風險預警的識別和處理技能，以及職業素養進行重點考核。同時，建筑企業需要積極組織培訓活動，為稅務人員提供豐富的學習機會。在培訓活動期間，將與稅務風險管理相關的思想理念，以及專業管理技能，滲透給工作人員。以便管理人員可以明確自身工作職能，并且掌握專業的技能，全面提高稅務風險管理水平。

五、結論

綜上，在新時期的建筑市場環境下，建筑企業必須高度重視稅務管理工作。針對當前稅務管理方面存在的問題進行分析，然后分別從風險控制機制、管理機構以及監督體制等方面進行優化。同時，建筑企業需要在稅務管理方面形成自覺性，合理利用中介機構，以及加強稅務人員素質建設等層面，對稅務管理體制進行優化，合理控制稅務風險，保障工程建設施工進度順利推進，維護企業經濟利益，實現持續性發展。

參考文獻

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