淺談SAS模型在保險公司內部審計中的應用

王磊

摘要：信息時代下，信息技術被廣泛應用到各領域。通過數字化、信息化技術的應用，有助于完善內部審計工作，保證數據的準確性、可靠性。本文主要對保險公司內部審計工作進行分析，并對SAS模型在保險公司內部審計中的應用予以闡述。

關鍵詞：SAS模型;保險公司;內部審計

中圖分類號：F239.1 ? ? ? ? ?文獻標識碼：A

將SAS模型應用到保險公司內部審計作業中，能夠實現數據的實時處理、建模和分析工作，結合目前發展邏輯預測企業未來發展方向，并制定合理的指導方案，以推動保險企業的穩定運行。

1 ? SAS概述

SAS全程安全審計系統，是在網絡環境下，對企業內部各系統數據進行實時監控和管理的一個系統，其能夠加強企業數據的安全性、可靠性，減少竊取、泄露等問題的產生，同時還可對系統中不規范操作予以實時報警處理，從而提高企業內部各系統運行效率，促進各項業務的順利開展。SAS的具體特征如下。

1.1 細粒度的網絡內容審計

安全審計系統可對瀏覽網站、郵箱內容、遠程終端及數據庫內部的相關信息數據實行及時監測和還原，加強關鍵信息的合理性。

1.2 網絡行為審計

安全審計系統可對用戶網頁瀏覽、郵件收發、遠程訪問等行為實行監督和控制，且安全掃描和管理用戶下載的視頻、資料及網絡游戲，在監督中及時發現存在的問題，加強網絡行為的安全性，為后續治理提供幫助。

1.3 綜合流量分析

安全審計系統可對綜合流量實行準確分析，實現寬帶資源的科學管控。

由此可知，SAS安全審計系統將審計與安全技術融合起來，通過相互作用來加強整個系統體系的安全性，確保企業信息資料的可靠性。

2 ? SAS模型的運用意義

2.1 審計范圍的擴展

內部審計包含遵循性審計、風險導向審計、效益效能審計、咨詢和評價等，其中遵循性審計是內部審計的主要內容，其次是風險導向審計，不經常使用的是效益效能審計和咨詢與評價。不過在SAS模型下，內部審計的各項功能得到了進一步發展和擴大。首先，審計視角的轉變。從原有的單點離散審計轉變成多點聯動審計，從單一揭示問題轉變成單一與總體分析相結合的方式。其次，加強內部審計的監測和預測能力，加大對事前和事中審計的重視力度。最后，審計范圍的擴展。從抽象審計轉變成全量審計，從單純微觀審計轉變成微觀與宏觀相結合的審計模式。

2.2 審計方式的變革

傳統內部審計大多是通過人工作業實現的。該工作環節較為煩瑣，工作及管理水平不高，再加上企業規模、內部結構等因素的限制，審計效率較為低下。但采用SAS審計模型后，通過SAS模型的構建，提升了審計資料整合與處理的效率，并通過模型自身功能幫助審計人員深入挖掘潛在內容，了解企業實際情況，進而做出科學判斷。此外，SAS模型還可實現現場與非現場的聯結，做到實時監管，減少風險問題的產生。

2.3 審計成本的降低

SAS審計模型的應用可對保險公司各項業務進行全面了解和掌握，然后結合工作內容有針對性地制定審計方案，以此節省審計時間，節約更多資金。同時SAS模型在使用中不會受到空間、時間等因素的限制，可隨時根據企業情況進行審計工作的調整，大大提高了審計工作效率，避免不必要的資金浪費。

3 ? SAS模型在保險公司內部審計中的應用

3.1 以公司內外部規定構建的SAS模型

按照內外規定進行SAS模型的構建，可為審計人員提供問題界定標準，且結合現有規章要求，對各項問題的處理措施及處理標準實行準確界定和優化，以此來直觀反映各項審計內容的真實情況，幫助審計人員開展各項工作。例如，利用SAS軟件自身功能及現有條款構建的車險費率因子模型、異地承保模型，能夠將保險公司與車輛承保地區聯系起來，及時掌握車輛承保內容，便于后續保險審定及保險理賠工作的開展。

3.2 以業務邏輯關系構建的SAS模型

保險公司審計人員可根據業務特點及邏輯關系來構建審計模型，從而改進審計工作質量，促進保險業務的順利進行。例如，遠程出單點及出單工號權限管理模型的構建，就是結合出單點流程特征，設置合理管控系統，對單證、工號及費用實行有效管理。

3.3 以業財數據關系構建的SAS模型

業財數據指的是業務和財務數據，根據這兩項業務數據構建SAS模型，能夠有效加大審核力度，確保各項數據均在可控范圍內。業財數據下的SAS模型有應收應付模型、偏差對利潤影響模型、拆單承保模型等[1]。如圖1所示。

3.4 以審計經驗構建的SAS模型

在審計過程中，經常會存在同一問題反復出現的情況，這時審計人員可對類似問題予以歸納和總結，并將其轉化成有效數據，構建SAS模型，如同一駕駛員在不同案件中多次出險模型、不同出險人集中賠付同一人模型等[2]。

3.5 以事件發展軌跡構建的SAS模型

該類模型的構建需要審計人員將業務中涉及的重點指標作為模型總體指標，結合與其他數據之間的關系及業務活動的具體流程，構建模型。該類模型的預測性較強，能夠對可能發生的情況進行提前研判，且做好防控工作。例如，承保一批質態不佳的業務，審計人員可根據管控過程中費用率、賠付率、出現頻度、案均賠款等建立預測模型，預估該批業務后期走勢，為被審計單位經營決策提供參考。

4 ? 模型管理和使用

保險公司SAS模型依照其特征和用途可分成統計類模型、情景類模型和抽樣類模型三大類。統計類模型是完成資料數據的收集、整理，并實現統一分析管理的模型，如企業歷年經營數據對比模型、特定時間審計模型、規定時間內進度審計模型等;情景類模型則是在現存問題基礎上，構建的問題數據模型，可直接反映業務處理時存在的弊端和偏差，通過情景模擬找到合理的解決措施;抽樣類模型則是對被審計單位實行抽樣數據分析，并找出疑點問題的模型。審計人員需結合模型種類特征及現場勘查中收集的數據信息，合理規范模型類別，進行側重使用。例如，針對問題數據，可現場直接溝通;針對疑點數據，可現場進一步收集證據核實;關注數據，明確抽樣現場檢查。

4.1 非現場評估體系的構建

對于保險公司來說，非現場風險評估工作可由總公司集中完成，及時準確地找出存在的高風險機構及風險類型，然后安排相關工作人員予以處理和解決，降低母、子公司的風險等級，保證企業的健康發展。如表1所示。

4.2 分析平臺的構建

分析模型是在SAS模型基礎上構建的，其目的是實行保險業務數據的收集和分類，然后根據數據內容開展分類模型的構建、審計預測及風險評估工作，為審計人員工作的開展提供幫助。同時分析平臺還可與現有的審計規范制度結合起來，為審計工作質量的提高提供幫助。

5 ? SAS模型在保險公司審計中提升應用效率的措施

雖然SAS軟件在保險公司審計中的應用效率得以改善，但由于技術水平、思維模式等的限制，使得SAS模型在保險公司審計中的應用仍存在一定問題，為保險公司業務開展帶來了影響。為進一步推進非現場技術的完善，推進SAS模型在內部審計中的運用，審計人員應以數據資源、審計思路、工具使用、人才隊伍建設為抓手，不斷改善內部審計水平。

5.1 加大模型數據維護和使用力度

一是做好錄入人員的考核工作，注重模型數據錄入的準確性、可靠性。二是推動被審計單位實施相關數據的電子化處理，降低審計工作難度。三是主動完成數據源的拓展，增強審計數據的全面性。四是做好分析后數據的共享及保密工作，避免數據泄露或丟失，影響理賠工作[3]。

5.2 改變審計思維模式，創新模式方法

傳統審計工作的開展主要是依靠現場數據及檔案的翻閱，來提供審計數據資料的，思維模式較為固化。而現今保險公司內部審計工作，應對傳統思維模式予以創新優化，采用先進的方式方法來提升審計效率。

首先，將數據分析放在首位，做好現場數據分析工作，并將其與原有數據結合起來，做好綜合判斷，為后續工作的開展提供幫助。其次，加大信息及資金流向的監控力度。培養多維度數據關聯分析和加工，尋找數據背后的原因和結果。最后，由樣本思維轉向總體思維，隨著SAS審計模型的推廣，樣本的外延將逐漸與總體趨同。

5.3 開展學習活動，確保SAS模型使用的標準性、合理性

現階段會構建SAS模型的審計人員相對較少，工作人員的自身專業素養不過關，SAS模型的功效和作用得不到有效發揮。為此，需要加大對審計人員的培訓和教育力度，使其熟練掌握SAS模型的具體操作流程，提高操作熟練度，以更好地提升審計工作效率，推動保險公司業務的順利開展。

6 結語

綜上所述，SAS模型應用在保險公司審計中，不僅能夠有效改進審計工作的整體質量，及時、準確地找出企業各環節業務運轉中存在的問題，還能夠降低審計難度，加強內部管控效果，最終促進公司業務的有序進行，降低運營風險。

參考文獻

[1] 鄭偉，張立民，楊莉.試析大數據環境下的數據式審計模式[J].審計研究，2016，32（4）：20-27.

[2] 黃坤.大數據背景下提升內部審計價值的方法與難點[J].時代金融，2015，36（27）：151.

[3] 李學龍，龔海剛.大數據系統綜述[J].中國科學：信息科學，2015，7（1）：1-44.