國地稅合并背景下企業稅務監管問題及對策

葉榮崗

摘要：國地稅合并深化了稅收征管體系改革，進一步推動了稅收征管質效化，對于稅源管理而言，能夠加強對于稅收風險的監控。國地稅合并對于稅源的管理問題，主要是指在新背景下對于納稅人的征稅方法和征稅制度的改變引起納稅人對于納稅行為和稅務態度上的改變，這些需要企業自身和稅務機關共同來進行優化。

關鍵詞：國地稅;合并;稅源;問題

企業作為稅收的主要來源，面對國地稅的合并的新背景，無論是對于它的適應問題，還是國地稅合并對于企業稅務的監管問題都急需解決，同時企業面對國地稅合并的新形勢，要積極適應做好稅收籌劃，盡可能享受改革帶來的紅利。

一、國地稅合并背景下企業所面對的稅務監管問題

要明確在國地稅合并背景下，企業所面對的稅務監管加強的問題，需要首先要了解，國地稅合并對于企業納稅人的影響。國地稅合并給企業納人帶來了便利，首先減少納稅人納稅成本，納稅人涉稅事項統一在稅務局辦理，無需兩頭跑，可以大幅度減少時間成本。其次，國地稅系統合并以后，稅務機關可以依托更完整的納稅大數據，實現對于企業納稅的實時監控，給企業納稅提供精準咨詢和服務。同時，國地稅合并后，原來存在于兩個機關之間的“信息鴻溝”也將不復存在，將極大地減少納稅人與稅務機關之間的信息不對稱現象，企業納稅更加透明化，企業逃稅等違規現象被發現的可能性將大為增加，企業違規納稅的成本將會增加。

面對國地稅合并，稅務征管策略的標準化、統一化，信息化的應用，使得企業漏稅問題或者過去稅務問題無處遁形。國地稅合并對于社會企業的監管，是以信息化實現了對于企業納稅信息的信息比較，實時掌握企業納稅情況，從而形成對于企業的有效監管，以及對于企業運行狀況的有效評估。這對于企業的運行和納稅行為而言，提出了更高的要求，它要求企業自身管理更加規范，能夠在納稅的趨勢中及時掌握自身企業發展的情況。國地稅合并使得部門征稅活動整合，將會增加征稅的執法力度，這在一定程度上增加了企業納稅違法成本。

國地稅合并對于企業征稅進行統一整合，在具體施行的開始階段，企業納稅難免會有些不習慣。另外，國地稅合并對于企業稅務的監管力度增大使得企業對于納稅需要付出更多的人力、物力，雖然長遠來看，這有利于實現企業納稅的科學性和信息化，但是企業對于互聯網納稅仍然需要一個學習和適應的過程。國地稅合并促進了征稅管理的信息化，這考驗著企業誠實納稅的素質，同時，征稅系統對于企業運行數據的全面采集，使得企業納稅信息增加，并且在數據對比中交叉影響，如果企業對于納稅信息的歸類不夠明晰的話，就會增加企業稅務異常風險。

二、國地稅合并背景下企業所應采取的態度和應對措施

國地稅合并背景下對于企業稅收監管力度的增加，企業首先是要提高自己的納稅意識，在新的稅收管理制度上，及時掌握納稅的相關流程和相關規章制度，做到企業稅務信息的完善化和透明化，積極配合稅務的管理工作。國地稅合并下的稅收管理手段能夠實現企業納稅信息的透明化，企業要及時的掌握自身納稅的信息，積極排查自身的帳務風險和納稅風險，以納稅信息積極排查公司運行的管理問題和經營問題。企業在新的國地稅合并背景下，要充分利用稅收的新管理辦法和新稅收優惠，實現稅收創效。

面對國地稅合并背景下稅收監管力度增強，企業要提高自身稅收風險意識。現行的稅收管理的新體制下，企業信息的全面上報使得企業運行、納稅等方面更加透明化，這些信息數據使企業運行的標準，同時它也可以作為企業運行問題的自我排查依據。企業對于納稅問題，不能只在結果中尋找答案，而是應該在企業運行的過程中查找企業發生的諸如帳務等問題。稅務部門對于企業稅收的監管，能夠以納稅信息的實時性作為企業對于自身運行風險和納稅風險的預估，并且將稅務自我管理作為企業管理框架的重要一環。

針對國地稅合并下的初運行階段，企業難免在納稅方面有很多制度上的疑惑，稅務機關和企業要積極推動信息交流的直接性和對等性，企業在納稅方面要積極配合稅務機關工作，同時稅務機關也有義務去講解對于企業稅務征收所出現的問題。國地稅的合并進一步整合了稅務部門的辦事方法和辦事效率，這提高了稅務部門的信息集成能力和稅務信息的處理能力，稅務部門通過透明的信息化能夠實現與企業的良性溝通，同時企業根據稅務部門提供的信息以及信息意見，可以做出適時的自身的發展調整。

在國地稅合并的新背景和新機制下，企業要形成一套適合自身發展并行之有效的稅務內控制度，從稅務信息的整合、申報，到接受稅務機關的納稅信息的反饋，企業要對稅務信息進行深層次的解讀，從而實現對于企業發展的有效控制。企業可以通過新的稅收辦法實現企業運行成本的降低，這是稅務制度對于企業發展的優惠，能夠促進企業對于納稅的有效統籌和新的認識。

企業無論是面對稅務機關對自身監控力度的加大，還是自身企業納稅行為的合法性要求，都要實現對于企業內部稅務管理的進一步優化。稅務機關對于企業稅收的新手段和新方法，目的也是為了能夠有效的實現稅源的管理問題，并且實現在稅源有效管理下的企業納稅和發展的規范化。稅務機關加強了對于企業納稅的管理，是對于企業納稅風險的管理，這能夠實現在社會范圍內企業納稅風險的統籌化，促進進一步執法和企業納稅行為引導的開展。企業應當積極配合稅收部門的稅務管理工作和稅務征收工作，做到企業稅務風險的自我審查，企業稅務信息的主動申報。

參考文獻

[1]丁爽.基于國地稅合并背景下納稅服務優化研究[J].納稅，2018（16）.

[2]李慧，李雯君，朱琳.國地稅合并對企業的影響分析[DB/OL].http：//m.handmsg.com/page/2018/0921/4284198.shtml.2018-09-21.