大型國有企業實行資金預算管理的探討

楊黎琳

[摘 要] 當前大型國有企業正在面臨全新的市場考驗，加強資金預算管理對于提高資金使用效率、降低財務風險、服務戰略發展具有重要意義。但是長期以來企業對資金預算管理工作的重視不足，相關制度建設不完善，資金預算管理效能不高。因此，企業應當增強資金預算管理意識，深化預算管理制度建設，提升預算編制的科學性，健全監督機制，從而展現新時期的管理風貌。

[關鍵詞] 國有企業；資金；預算管理

[中圖分類號] F275

資金管理是企業經營管理中的重要內容，關系企業的正常運轉。特別是大型國有企業，新時期正在積極推進產業升級換代，參與國家大型重點項目建設，運營過程中需要投入大量資金，全面科學的資金預算管理才能為各項工作提供充足的資金保障，實現資金使用效率的提升，展現企業的核心競爭力。

1 大型國有企業實行資金預算管理的重要性

大型國有企業是國家經濟發展的重要支撐，近年來隨著市場經濟環境的變化，國有企業正在面臨全新的競爭考驗，不斷提升經營管理水平是企業的必然選擇。資金作為企業運營的命脈，必須實現科學有序的預算管理，才能保證企業在新時期的各項投資有條不紊，避免財務波動。因此，國有企業應當深刻認識資金預算管理的意義。

第一，預算管理有助于提高資金的使用效率。大型國有企業在國家很多領域占據關鍵地位，資金投入規模較大，這就需要企業對各項資金的使用和支出保持審慎態度，嚴格按照預算計劃進行投資，規范金融和貨幣資金管理，確保資金投入到最急需的建設領域，并創造投資收益，才能實現良性運轉。所以預算管理是提高資金使用效率的前提，也是國有企業管理水平的體現。

第二，資金預算管理能夠降低企業財務風險。預算要求對資金的使用給予合理規劃，制定科學有效的管理措施，控制企業成本，準確預測資金流量，這些都是企業維護有序運營的基礎。特別是國內外市場競爭日趨激烈的今天，大型國有企業對資金的需求量日益增長，投資風險加劇，缺乏資金預算管理的支持，企業財務運營就會面臨各種風險，例如交通基礎設施項目投資周期長，對資金持續供給的要求高，具備前瞻性的資金預算管理才能規避資金鏈斷裂的風險。

第三，資金預算管理是企業戰略發展的需求所在。對資金的預算管理需要服從和服務于企業的戰略發展。大型國有企業新時期正在努力推進技術升級換代，參與國家重點項目建設，例如鐵路橋梁工程，不僅投資規模可觀，而且投資回收期長，企業必須制定中長期資金計劃，才能有效保證工程的順利實施?？梢?，資金預算管理是企業實施投資戰略的保障，企業應當實現系統全面的動態監控以及組織協調，調動各個部門共同參與資金預算管理，從而完成戰略目標。

2 大型國有企業資金預算管理中存在的問題

當前大型國有企業正在集中開展投資生產建設，但資金預算管理工作仍然存在一定問題有待改進。

第一，資金預算管理意識薄弱。當前資金預算管理的重要性日益突出，這與市場環境的變化有著緊密的關聯。一些大型國有企業，容易缺少風險防范意識，對資金預算管理未能給予足夠的重視，例如在交通基礎設施建設中，對于項目回收期沒有給予客觀的評估，資金供應不到位的情況時有發生。越是一些大型的工程投資項目，越需要充足的資金儲備，盲目投資將有可能陷入被動局面。但企業往往將精力集中于投資生產建設，資金預算管理意識不強。

第二，資金預算管理制度不完善。國有企業雖然構建起相關制度體系，但實際內容較為簡單，缺乏對預算管理工作的細節規范，操作性不強，這也導致預算管理制度的執行流于形式。同時大型國有企業資金使用規模較大，資金投入與各部門的工作密切相關，所以預算管理制度需要與各部門職責建立關聯，而企業現有制度并不完善，尤其是責任約束不嚴，一旦出現資金預算制定不科學、執行不力等問題時，難以追究責任人。

第三，資金預算編制不科學。預算編制是執行的依據，當前國有企業財務部門既是預算編制部門，也是預算控制管理部門。財務部門對企業其他部門的實際業務工作不夠熟悉，預算編制過程中主要是根據以往的產銷量、投資成本等信息得出結果，其科學性難以保證。而且企業在投資生產工作中必須依托市場變化，做出相應的預算調整，市場調研工作不可或缺。但是預算編制人員常常缺少深入的市場調研，遇到原材料、設備價格大幅上漲的情況，企業就會面臨投資超預算的考驗，長期發展將使國有企業加重財務風險。

第四，資金預算管理監督機制不健全。預算的執行需要與監督機制緊密結合，才能確保預算的執行落到實處。而且國有企業在大型投資建設中，必須對資金的使用保持嚴謹的態度，反復研究投資的可行性，并認真履行預算標準，從而規避財務風險。但實際上國有企業資金控制體系并不健全，有的企業資金流向很大程度上是按照會計模式進行，資金流向與控制環節產生脫節，財務風險較高。同時預算執行信息的反饋渠道不暢通，企業并沒有建立起相應的考核制度，資金投放存在隨意性，因此會出現資金浪費的情況。

3 大型國有企業資金預算管理的發展策略

第一，增強資金預算管理意識。大型國有企業應當順應時代潮流，轉變思想，更新觀念，認識資金預算管理對企業中長期發展的作用，設立專門的預算管理崗位，明確預算在財務工作中的地位。企業領導層應深刻了解市場環境變化，審慎對待企業面臨的資金風險，增強預算管理意識，為各部門指明預算管理工作前進的方向。同時，領導層要深入開展全員教育，宣傳資金預算管理的重要性，激發全員意識，使各部門員工樹立責任感，積極參與預算管理。

第二，深化預算管理制度建設。嚴格的管理制度是提升企業經營管理水平的重要保障，新時期大型國有企業在發展壯大的同時，應當不斷完善和細化制度規范，建立起包括資金管理制度、全面預算管理制度等在內的各項宏觀、微觀規章制度，尤其是要在制度的內容方面給予細化，加強制度的可操作性，使各部門都能參照相關要求，肩負起自身的職責。另外，企業要明確責任歸屬，將資金預算及執行工作落實到具體的部門，出現預算工作執行不到位的情況必須追究當事人責任，切實使各部門員工認識到制度的嚴肅性。

第三，提升預算編制的科學性。預算目標同時也體現出企業的戰略目標，所以大型國有企業應當設計嚴謹的預算編制流程，由領導層提出資金預算總體目標、各部門應達成目標，然后部門及下屬單位以分目標為基準，細化預算編制，提交至預算管理小組，經審批和修改后，擬定形成企業年度資金預算方案，傳達至各部門執行。同時，隨著建設規模的擴大，采購內容的日益復雜，大型國有企業應當組建專業化的預算編制隊伍，由財務及其他部門負責人共同開展市場調研，收集專業資料，最終形成科學的預算方案。

第四，健全監督機制。在加強制度建設、提升預算編制科學性的基礎上，大型國有企業還應當構建嚴格的資金預算管理監督機制，對經濟責任的落實情況予以評估，通過設計詳細的績效考評指標，對各部門預算執行情況及時考核，公示考核結果，激發全員的積極性，從而用公開透明的監督機制彰顯預算管理工作的重要地位。而且企業應當建立科學的獎懲制度，將考核指標與經濟責任直接掛鉤，確保有效落實預算計劃。

4 總 結

大型國有企業資金預算管理對于降低財務風險、保證投資運營順利實施具有重要意義。隨著新時期各項建設的穩步推進，國有企業也必須對資金預算管理給予充分的重視，樹立全新的管理理念，通過制定科學的預算管理措施，提升經營管理水平，積累競爭優勢，從而實現長期可持續發展。

參考文獻：

[1] 李鳳.國有企業財務預算管理與控制問題的探討[J].經營管理者，2017（24）.

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