加強財務管理,提高經濟運行水平

陳志平

“企業管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心”是加強企業管理提高經濟效益的指導方針。財務管理是一項重要的經濟管理工作,是單位管理的重要組成部分。我院財務管理的現狀是:事企不分,流動資金不足,成本意識淡薄,資產管理薄弱,這些問題已成為我院經濟發展的阻礙,給單位帶來了巨大的經營壓力,也給單位帶來了經濟損失。

加強財務管理應從體制機制、預算管理、成本管理、貨幣資金流量管理及全面資產管理入手,首先要理順體制和機制,在財務、人事、資產管理上要全院一盤棋,在此基礎上認真查找管理方面的薄弱環節,努力提高財務管理的質量。

一、理順各單位財務核算關系,理順企業事業核算體系,使我院各項財務管理及會計核算規范、制度化

按院現有具有獨立法人資格的公司,南陽金地建筑基礎工程有限公司、河南中州地礦巖土水務有限公司、南陽紫源礦產品有限責任公司及河南省第一地質勘查院設置帳套,按其資質范圍、施工業務、性質合并整合現有的23個非獨立核算公司,固定人員和機構,規范會計核算,改變目前事企分體運行流于形式,事企不分、事企混營,單位內部管理混亂的局面,逐步建立真正的現代企業制度,整合優勢資源,做大做強地勘主業,提高地勘主業競爭能力,使地勘一院形成一只能夠抗擊市場風險的地質勘查市場主體,真正實現單位的資本積累。

二、加強預算管理

財務預算管理是按照企業指定的經營目標、發展目標,層層分解、下達企業內部各個經濟單位,以一系列的預算、控制、協調、考核現代企業的重要管理工具,是推動企業提高財務管理水平的重要手段。目前,我院的預算管理狀況是年初僅根據局下達的經濟指標(主要是經濟收入、人均工資等指標),分解到各生產單位,年終對各經濟實體的指標完成情況進行考核。由于沒有全面的預算管理,對生產經營過程不能做到有效控制,成本支出存在不少漏洞,年終對各實體的考核又偏重于內部銀行是否有錢,未考慮全院整體利潤水平和單位貨幣資金的支付能力等因素,各單位過多考慮的是自己小實體眼前的經濟利益,不同程度的擬制了全院的可持續發展。作為一個年經濟產值過億元的地勘單位,建立事前引導、事中控制、事后監督的財務監督管理體系對提高經濟運行水平具有十分重要的意義。

建議單位推行預算管理,結合局下達的經濟指標,采用全面預算管理,不僅對收入做預算,更主要的是對成本費用做預算管理,進而做好成本控制,盡量減少圓票費用或用一張發票進行內部工程費的報銷或結轉,按實際發生費用、工資報銷,實事求是將工資發放情況反映到帳面上讓大家拿錢拿到明處,為單位明明白白創造效益,為個人光明正大掙錢,更為績效考評工作及領導的戰略決策提供堅實的基礎。

三、推進項目成本管理

加強項目的成本管理工作,推進我院財務管理以資金管理為中心,以成本管理為手段,以實現效益最大化為目的的管理理念,促進我院經濟的健康發展。

年初企業財務對院屬各公司各行業三年的平均利潤率做了統計,普遍低于同行業水平,其中工程施工業僅為3%。財務工作要突出成本管理工作,在工程項目核算上要掌握項目成本實際狀況,化小核算單位,建立項目管理臺帳,為成本控制提供真實準確的數據基礎,逐步發揮對項目成本的控制職能。院應制定規范項目管理的指導意見或辦法,根據行業不同,對項目實行分類管理。

成本項目控制不是財務一個部門的工作,要從材料管理、機械管理、勞務管理、分包管理等相關業務入手,通過財務、材料、設備、人事等部門協調工作來達到控制成本費用,努力降低成本,堵塞管理漏洞之目的。向管理要效益,通過管理促效益,使我們經濟運行的質量和效益有一個明顯的改善。

四、加強貨幣資金流量管理

資金是企業生存的“血液”,關系到企業的生存與發展,資金活,生產經營就有生機。所謂“一活百活,一通百通”就是這個道理,如果資金不能有序的流動,就會“沉淀”或“流失”。據統計,截止10月底,院屬各公司內部往來借款余額1000多萬元,一方面院資金嚴重不足,生產急需,另一方面大量的資金沉淀。因此,把貨幣資金流量管理應作為提升提高企業財務管理質量的命脈,院財務部對所屬各財務核算單位的資金統籌調動,實行收支兩條線,資金管理在內部銀行管理的基礎上,實行“三統一”,即統一計劃、統一借貸款、統一調度,從而確保生產經營支出、事業基本支出、離退休預算支出、及基地管理所需的資金沉淀少、缺口小,實行資金有償使用,使有限的資金能“管在有序中,用在刀刃上”,有效地降低資金占用,加快資金周轉速度,提高了資金使用效率。

加速回收應收帳款,做好應收賬款管理,是需要高度重視的工作。據不完全統計,我院在帳和不在帳應收帳款共計6000余萬元。財務部門應加強和生產經營單位、項目經理協作和溝通,加快資金結算、回收。對主要的應收款大戶實行合同化管理,采取超額逾期計息等制約措施,加大在帳和不在帳款回收力度,成立清欠辦公室,配套激勵機制;在日常工作中,可通過對應收賬款進行追蹤分析、賬齡分析、收現率分析等,為項目負責人提供信息資料,防止和減少壞賬發生。

五、加強資產管理

加強對存貨和設備的管理。存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物質,包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件、商品等。為保證正常生產或銷售的需要,或出自對價格的考慮,企業通常要儲存適量的存貨。傳統的存貨管理有兩種方法:一是存貨的預算管理,二是確定最佳定貨量和定貨時間。根據筆者的了解,無論采用哪種方法,都存在一個明顯的問題:對企業自身的物流資源和第三方物流利用不足。存貨管理中,注重了存貨的收、發、存的管理和實物保全,但對存貨的價值管理重視不夠。

加強設備的現場管理,加強財務和設備等有關部門聯系,及時掌握單位的固定資產新舊程度、使用部門、利用效果,真正發揮固定資產的使用價值。

作者簡介:陳志平(1965—),河南南陽人,中國地質大學本科學歷,河南省第一地質勘查院財務部主任,研究方向:地勘財務管理。