企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險問題及應(yīng)對措施

汪松濤

摘?要：很多企業(yè)并未把握優(yōu)惠政策，造成自身承擔(dān)過高的稅負，進而影響到自身成長。企業(yè)應(yīng)該充分把握稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)合理稅收籌劃，降低企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)。以某公司為對象，分析其稅務(wù)管理中存在的問題，結(jié)合自身特點給出企業(yè)所得稅納稅籌劃的措施，旨在推進高薪企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理;稅務(wù)籌劃;優(yōu)化措施

中圖分類號：F23?文獻標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.03.049

納稅籌劃，以現(xiàn)有的稅收法律為基礎(chǔ)，在不違背稅收法律的同時實現(xiàn)安排企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，合理利用各類稅收優(yōu)化政策，實現(xiàn)降低企業(yè)稅收負擔(dān)、提升企業(yè)效益的目的。依法納稅的前提下納稅籌劃是納稅人具備的合法權(quán)利，而國家或企業(yè)都有維護納稅人合法權(quán)益的責(zé)任與業(yè)務(wù)。

1?某公司納稅現(xiàn)狀分析

1.1?某公司概況

某公司于2015年成立、注冊資本500萬元人民幣，經(jīng)過近5年時間發(fā)展，現(xiàn)已成為地區(qū)重要的實業(yè)類公司，產(chǎn)品逐漸走出當(dāng)?shù)兀揪哂行酆竦难邪l(fā)實力，掌握著諸多核心技術(shù)與知識產(chǎn)權(quán)。某公司成立初期，公司管理層就設(shè)置獨立的研發(fā)中心，員工總數(shù)的21.45%是研發(fā)人員，每年公司營業(yè)收入的10%投入到研發(fā)中心，總營業(yè)收入中65%為產(chǎn)品收入。某公司憑借自身優(yōu)勢，在行業(yè)中快速發(fā)展。

1.2?某公司稅務(wù)籌劃的風(fēng)險問題

1.2.1?稅務(wù)政策錯誤解讀

當(dāng)前，我國的市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，在另一方面稅務(wù)政策也在不斷完善。某公司在進行日常納稅時，需要對當(dāng)前的稅務(wù)政策進行正常解讀，從而有效保證納稅工作的順利進行。但在實際工作中，由于日常納稅對政策的錯誤解讀，導(dǎo)致某公司在從事納稅活動時，容易出現(xiàn)一定的疏漏，嚴(yán)重時還會引發(fā)偷稅、漏稅問題。目前，我國政府對市場經(jīng)濟發(fā)展采取的激勵性措施越來越多，在稅收方面也出臺一定的優(yōu)惠政策。

1.2.2?稅務(wù)籌劃缺乏系統(tǒng)性

當(dāng)前，由于某公司的發(fā)展規(guī)模不斷增加，同時市場因素以及環(huán)境因素的影響力度較大，導(dǎo)致某公司在進行稅務(wù)籌劃時往往難以通過系統(tǒng)性的規(guī)劃實現(xiàn)對整個稅務(wù)工作的有效管理。由于在具體實施過程中對政策的整體性把握力度不夠，最終導(dǎo)致出現(xiàn)一定的稅務(wù)風(fēng)險。

1.2.3?購入固定資產(chǎn)納稅的問題

2015年年底某公司因為生產(chǎn)需要購入大型自動化檢驗儀器，設(shè)備定價1.2×108元，自動化檢驗儀器預(yù)計折舊年限50年設(shè)備殘值0.2×108元，折舊方式選擇直線法，如果選擇加速折舊的方法可以獲得更多稅前抵扣，達成降低2016年納稅額度的目的，但企業(yè)當(dāng)時并未合理規(guī)劃，使得企業(yè)承擔(dān)不必要的稅收，降低企業(yè)效益。

2?某公司做好稅務(wù)管理工作的措施

2.1?某公司應(yīng)該提高對稅務(wù)籌劃的重視程度

一般情況下，某公司在健全自身的稅務(wù)籌劃制度時，會面對多層次稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。因此為了更好地解決稅務(wù)籌劃優(yōu)化過程中遇到的問題，需要從根源入手，通過不斷提高相關(guān)人員對稅務(wù)籌劃的重視程度，確保其能夠真正認(rèn)識到某公司稅務(wù)籌劃工作的價值與重要意義。因此某公司應(yīng)該在進行稅務(wù)籌劃優(yōu)化時，與某公司的高層管理達成共識。在具體工作開展過程中還應(yīng)該提高關(guān)鍵部門以及相關(guān)部門對稅務(wù)籌劃的重視程度，從而在深入了解稅務(wù)風(fēng)險的前提下，有效對潛在風(fēng)險進行規(guī)避。同時高層接入某公司的稅務(wù)籌劃工作，還能提高對稅務(wù)籌劃工作的定位，從而減少工作過程中的困難。

2.2?提高員工修養(yǎng)、積極吸引第三方進行合作

稅務(wù)籌劃工作在某公司提高認(rèn)識與重視程度后，并不能直接轉(zhuǎn)化成針對性的措施，還需要具備綜合素質(zhì)的人才完善相關(guān)工作。具體某公司應(yīng)該積極引進人才，通過建立完善的稅務(wù)籌劃考評制度對相關(guān)人員進行激勵，促進科學(xué)化稅務(wù)籌劃方案的形成。同時在某公司的管理要求下，應(yīng)該在進行稅務(wù)籌劃的過程中，通過與第三方機構(gòu)進行合作，尋求協(xié)助，提高籌劃的合理性與科學(xué)性，同時還能通過對當(dāng)前稅務(wù)政策的深入分析，進一步規(guī)避風(fēng)險。完善某公司與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的互動機制，有效打通稅務(wù)部門的信息渠道，有效避免由于信息不對稱導(dǎo)致執(zhí)行力度的偏差。

2.3?完善某公司內(nèi)部稅務(wù)控制制度

就現(xiàn)代某公司而言，在將某公司稅改為增值稅后，除卻稅種和稅負的變化，對某公司經(jīng)營環(huán)境也會帶來一定沖擊和影響，至于改變的大小和程度就需要根據(jù)現(xiàn)代某公司自身能力特點對某公司增值稅發(fā)票的管理業(yè)務(wù)和流程進行重塑。這要求現(xiàn)代某公司在進行自身稅務(wù)風(fēng)險管理的情況下，繼續(xù)加強對某公司的內(nèi)部控制，重視對稅務(wù)風(fēng)險的防范，快速提高對可能存在的各項風(fēng)險的識別力度，提高某公司自身對風(fēng)險問題的監(jiān)督和管理能力，進一步減少稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的幾率。在開具增值稅票時，一定要按照相關(guān)規(guī)定開具專用增值稅票，對增值稅票虛開、代開情況要明確禁止，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)需進行嚴(yán)格處理，絕不姑息。

2.4?合理制定固定資產(chǎn)折舊方案

某公司可以根據(jù)具體情況選擇合適的固定資產(chǎn)折舊方法，合理運用當(dāng)期固定資產(chǎn)折舊額度，實現(xiàn)降低企業(yè)當(dāng)期所得稅數(shù)額的目的。基于事件、資金價值角度考慮，某公司降低自身所得稅負擔(dān)可以通過加快固定資產(chǎn)折舊的方法實現(xiàn)。2015年年底某公司因為生產(chǎn)需要購入大型自動化檢驗儀器，設(shè)備定價1.2×108元，自動化檢驗儀器預(yù)計折舊年限50年設(shè)備殘值0.2×108元，計算所得折現(xiàn)率10%、15%企業(yè)所得稅。

3?結(jié)論

綜上，企業(yè)稅務(wù)管理工作是企業(yè)經(jīng)營管理過程中的一個重要方面，良好的稅務(wù)管理，可以有效降低企業(yè)成本，擴大企業(yè)的經(jīng)濟效益。但在實際管理過程中，企業(yè)也會面臨一定的風(fēng)險，因此需要根據(jù)自身發(fā)展實際，同時結(jié)合目前的稅務(wù)政策，提前制定規(guī)定稅務(wù)籌劃風(fēng)險的措施。

參考文獻

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