企業財務外包風險防范探討

(長沙理工大學 湖南 長沙 410000)

一、財務外包風險含義

風險在不同領域有不同的含義，一般包括兩個方面：一是風險意味著未實現的預期目標值或出現了損失；二是這種損失是否出現是一種不確定的隨機現象，我們可以分析它出現的可能性程度，但沒有辦法對其是否出現做出最精確的判斷。針對財務外包，本文認為財務外包風險即在財務外包活動過程中，由于受到各種外部因素和企業內部因素的影響，導致外包成果達不到預期目標而給企業帶來損失的可能性。

二、我國企業財務外包面臨的主要風險

1.財務外包服務商選擇風險。由于企業與服務商之間存在嚴重的信息不對稱，可能存在外包服務商有意隱瞞自身信息的情況。導致企業難以對服務商的信譽、服務經驗、專業技能、服務水平及服務價格等做出全面評估，錯誤的選擇了外包服務商。外包結果達不到預期的效果，給企業帶來更大的損失。

2.信息安全風險。財務信息作為企業的核心信息，將其外包給財務專業機構，這個活動本身就增加了財務信息泄露的可能性。此外，承包方對發包方信息不夠重視，相關保密工作的不到位，導致了信息流失。

3.質量風險。財務外包的質量是衡量外包活動是否取得成功的重要標準之一。服務商本身資質不足、財務專業技術能力缺乏，無法勝任企業復雜的經濟業務，導致財務外包質量達不到合同約定的效果，由此產生了質量風險。近年來，我國財務兼職人員及財務工作流程服務的代理機構發展迅速，導致了財務外包行業的“擁擠”現象。這些服務商中的大部分都以短期盈利為目的，缺乏專業的財務技能及完善的內部控制管理體系，忽視業務質量的重要性。由此導致發包企業達不到通過財務外包來提高財務信息質量的目的，同時還影響企業戰略目標的實現，給企業帶來了新的危機。

4.企業文化不相容風險。發包方和承包方雙方所處的不同經營環境，所擁有的不同企業使命、不同經營理念和不同的戰略目標決定了在財務外包過程中，雙方會存在企業文化相互排斥的現象。主要表現在以下兩個方面:企業文化價值觀不相容和經營理念不相容。

5.監督風險。財務外包活動具有持續時間相對較長、靈活性較強的特點。發包企業在財務外包過程中對服務商有力的監督是財務外包活動取得成功的基礎。監督風險主要表現在控制力薄弱風險。企業作為發包方，控制力薄弱的風險主要指在財務外包過程中，對服務商缺乏有效的監督由此帶來的風險，比如，由于服務商的保密措施不到位導致企業財務信息流失、拖延外包進度、成本超過預期及低水平的外包服務。

三、企業財務外包風險的防范對策

1.慎重選擇外包服務商。企業在選擇外包服務商時，應該以降低財務管理成本為出發點，尋求最高水平的外包服務為目的。選擇財務外包服務商，應該考慮多個方面的因素，包括服務商的專業技術能力、信譽和服務經驗、外包成本。

2.簽訂周密的外包合同。財務外包是個動態的過程，在實際操作過程中，可能出現很多無法預期的潛在風險，為防范合同管理風險，必須訂立周密的外包合同。企業在決定實施財務外包，選擇了服務商之后應該慎重考慮外包合同的具體內容，清楚的表達出外包具體的時間、內容、流程、雙方的責任與義務、價格費用等。

3.建立適當的獎懲機制。通過建立適當的獎懲機制來規避財務外包風險在國外財務外包活動得到廣泛的運用。企業需要明確一點，承包商作為自己的合作商，需要適當的激勵來提高其工作積極性。同時，如果承包商因違背合約內容而給企業造成損失，企業為維護自身利益，也要給承包商相應的懲罰以示警戒。在簽訂財務外包合同的時候，企業可以同承包商就獎懲機制的具體內容形成統一意見。

4.企業與承包商就財務外包過程中所體現的企業文化不相容，歸根到底是雙方運營理念的不同。承包商的主營業務即接受財務外包，主要是以提供相當的外包服務來獲取最大利益。而從發包方視角來看，財務外包的目標是降低企業成本，合理配置資源，以提高企業核心競爭力。為防范不相容風險，企業可以通過創新企業財務外包理念，重構雙方的企業文化空間，竭力尋求二者的利益交點，推動財務外包的有序進行。

5.建立對承包商有效的監督機制。在財務外包實施過程中，為確保財務外包的質量和進度，必須對外包服務商實施有效的監控，以確保項目按合同所預期的順利完成。對承包商的監控包括質量監控、成本監控、進度監控及信息安全監控。企業要關注承包商是不是嚴格按照合同約定內容執行，服務水平是否達到合同預期要求，是否有為提高服務價格而拖延工作進度的情形，相關信息保密措施是否到位，防止出現相關財務人員出賣財務信息給競爭對手的情形。