關于加強公司財務管理的重要性

孟善飛

摘要：為加強企業財務管理，近期對唐山國和興灤汽車銷售服務有限公司企業財務管理狀況進行了調查，調查通過現場觀察、詢問、查閱檔案資料、流程跟蹤、風險評價等方法，從財務的管理的幾個重要環節入手，分別就財務人員、財務制度、財務內部控制幾個方面進行了詳細了解與調查，并提出相應的整改措施。

關鍵詞：企業;財務;管理

中圖分類號：F23文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2019.08.107

唐山國和興灤汽車銷售服務有限公司成立于2011年9月28日，是一家以汽車銷售及汽車銷售咨詢服務為主，兼營日用品、五金交電、裝飾材料、專用機械設備、文化用品、汽車配件、汽車裝飾用品、潤滑油批發、零售、二手車交易服務、汽車租賃、房屋租賃、一類機動車維修（小型車輛維修）。公司位于唐山市開平區開平鎮西八里莊東外環。公司現有在職職工140人。公司是河北國和投資集團有限公司控股子公司，公司下設七部及兩個分公司，公司組織架構圖如圖1。

圖1公司組織架構圖

財務管理總體評價。唐山國和興灤汽車銷售服務有限公司由于歷史原因及其他因素影響，企業財務管理在會計核算方面能夠較好完成集團公司的要求，但在企業財務人員業務及素質提升管理，企業財務制度的規范與執行，企業財務內部控制管理還存在一定的差距與短板，具體如下分析。

1財務人員狀況及結構

公司財務部門共有員工10人，其中總部財務部長1人，會計1人，稅務1人，出納2人，收款員1名;開平分公司會計1人，出納1人;玉田分公司會計1人，出納1人。其中：本科以上學歷3人，專科6人，中專1人。具有初級職稱2人，無職稱8人。

1.1人員管理存在的問題

（1）財務工作監管不到位。開平分公司及玉田分公司人員歸所屬分公司，從財務的集中管控力度及業務的熟練掌握提升方面存在短板與漏洞，從調查中發現，總部與分公司存在核算口徑、票據審核、資金支付等方面存在不同差異。比如原材料核算、開票信息審核、資金支付管理等方面存在不同口徑與方法。

（2）財務人員交接無記錄。查閱歷史檔案資料發現，大多數財務人員離職轉崗沒有財務交接記錄，造成后接手的財務人員對前期賬務不清晰，造成后期工作難度大。

（3）財務人員入職培訓少。通過調查了解，企業對于員工入職僅有簡單企業入職學習，財務人員入職及轉崗沒有形成系統培訓，對于所從事崗位工作：一是憑經驗;二是查歷史資料，對于本崗位的崗位職責一知半解。

（4）財務人員離職率較高。從近幾年看，財務人員離職率較高：一是財務人員工薪沒有較強的吸引力;二是公司沒有成體系的財務人員晉升渠道。

1.2整改方案及措施

一是財務人員全部納入公司總部管理，分公司財務人員屬于總部派駐，行政上歸公司財務部管理，日常考勤歸分公司管理，財務人員績效與分公司效益無關;二是規范財務業務口徑及提高財務人員能力，加強學習企業財務核算與管理規范，年度列出財務人員培訓計劃，鼓勵財務人員參加學歷教育與職稱考試，對于通過考試的人員給予一定獎勵，探討工資薪酬上形成差距，實現為企業發展留住人才;三是財務人員離職轉崗必須事先征得公司財務部門許可，同時辦理好交接手續，避免出現留下一堆不明賬。

2財務規章制度不完善

查閱公司財務規章制度管理方面資料，歷年未形成檔案管理，只存在一些集團公司下發的一些管理資料。未結合集團公司相關文件精神形成適合公司財務管理的制度。

2.1財務規章制度不完善

（1）財務崗位職責未完善。公司財務部雖然運行多年，但對于財務人員崗位職責未完善，企業財務人員崗位工作基本憑經驗去做，沒有工作的標準化要求。

（2）資金管理規定未明確。企業屬于商品流通企業，資金管理是企業財務管理中的重中之重。但多年來對資金管理未形成具體管理辦法，企業的資金經常出現捉襟見肘的情形，造成企業資金的短缺不得不采取拆東墻補西墻，或者延遲貨款支付，拖延職工工資發放，拖延稅款繳納。

（3）費用支出未形成明文。尤其目前企業面對市場嚴峻形勢，對于日常費用開支標準未明確行文執行，不利于企業形成良好節約之風，不能更好為企業節支降耗創效提供指引。

（4）預算管理未形成機制。公司未成立預算委員會，年初雖然依據集團公司要求制定了預算指標，但對于當月指標完成情況與預算未進行比較分析，不能找出經濟運行過程中出現的漏洞與短板，從而不利于企業經營方向與思路的調整。

2.2整改方案及措施

根據企業財務管理相關規定，完善財務崗位工作職責，明確各崗位工作的相關內容，同時對崗位制定工作標準與要求，工作業績納入績效考核中。對于資金管理發文進行規范管理，從資金預算、收付流程、審批權限等方面進行規范，并建立資金管理小組，部門填報資金周計劃、管理小組召開資金調度平衡會平衡資金需求，對于有經營核算的部門填報日資金報表便于部門經理掌握資金流向與去向。依據集團公司費用管理辦法規定結合公司實際制定費用管理辦法，開展節支降耗活動增效活動。公司專門成立預算管理委員會，從資金預算、費用預算、收入預算、成本預算、資產預算、負債及所有者權益預算等科目形成年度預算并分解到月度預算，預算自下而上并分解到部門。月度對經營成果與預算進行對比，分析各項目增減因素，進而分析出向好與向差因素，為提高企業經濟運行質量作參考。

3財務內控制度需加強

我們知道，內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

（1）會計基礎工作欠規范。通過查閱會計憑證，存在憑證記賬不規范，存在部分記賬憑證缺少附件，存在付款或報銷單據缺乏相關人員簽字手續，存在憑證后缺乏支撐憑證形成的相關計算表格。

（2）業務流程需重新梳理。在銷售環節流程中，存在報送財務相關報表的格式及內容不規范不完整，存在相關報表缺乏相關人員簽字;在采購環節流程中，存在開具發票與收款單位不一致，開票商品與實際入庫商品不一致現象;在付款環節流程中，存在大額付款沒有簽訂合同或合同不完善。

（3）內部對賬機制未形成。企業財務業務與企業其他相關部門的業務緊密相關，涉及往來款、涉及存貨、涉及資產等相關管理部門未建立統計三級賬，不利于財務部門與相關資產管理部門進行賬賬、賬物核對。

（4）內部牽制制度要完善。從財務開始，涉及相關的業務，在業務流程、組織架構、管理制度、崗位分工等方面存在一定的漏洞與短板，比如資金管理、賬務管理等。

（5）資產管理內部有缺陷。核對公司財務賬面存貨庫存與實際庫存，存在賬實不一致現象，固定資產管理中存在外購及自建資產缺乏驗收手續。

（6）整改方案及措施。強化會計基礎工作，近期對前期會計基礎工作進行自查，完善會計原始憑證及記錄，補充相關人員簽批手續，完善財務相關報表格式與內容;熟悉規范財務付款及報銷流程，加強對原始憑證的審核，強化財務制度的嚴肅性;建立三級對賬制度，與廠家、與經辦人員對賬，達到財務賬證、賬實、賬賬、賬表一致;梳理目前財務內部控制的制度與流程，對存在的漏洞與短板進行補充完善，實現業務的規范性、嚴整性;對企業資產定期或不定期開展清查工作，存貨月度進行盤點，固定資產半年度進行一次清查盤點。

總之，當前須從會計基礎工作抓起，整章建制，完善財務預算與內部控制，不斷提高財務人員業務水平與管理能力，實現公司財務規范、業務嫻熟、核算到位、管理有效，為公司的發展與壯大發揮好財務的支撐作用。

參考文獻

[1]邴文軒.企業財務風險的形成原因和預警機制的探討[J].現代商貿工業，2018，39（32）.