落實減稅降費政策促進縣域經濟高質量發展
——基于湖北省宜昌市夷陵區的實踐與思考

段雅純 段萬兵

內容提要：實施更大規模減稅降費是重大決策部署，是重大改革舉措和宏觀調控“當頭炮”。湖北省宜昌市夷陵區堅持將落實減稅降費作為踐行“兩個維護”的實際行動，采取一系列措施，確保減稅降費工作實打實、硬碰硬，讓廣大企業和人民群眾有實實在在的獲得感。大規模減稅降費政策相繼落地，用政府收入的“減法”換取了企業效益的“加法”、市場活力的“乘法”，但也帶來短期影響，特別是給當前縣級財政收支帶來壓力。縣級要正確看待減稅降費所帶來的短期影響和長遠意義，切實按照黨中央、國務院的決策部署，提高政治站位，主動擔當作為，堅持聚焦問題，綜合研究施策，以高度的政治自覺一以貫之推動各項減稅降費政策落地見效、開花結果，更好地促進縣域經濟高質量發展。

減稅降費是我國深化供給側結構性改革的重要舉措，對減輕企業負擔、激發微觀主體活力、促進經濟增長具有重要作用。黨的十九大以來，國家相繼推出了一系列減稅降費政策措施。縣級黨委政府高度重視減稅降費工作，認真履職盡責，主動擔當作為，堅持聚焦問題，綜合研究施策，統籌推進減稅降費政策措施落地見效。現以湖北省宜昌市夷陵區為例，分析減稅降費政策落實情況，提出相關建議。

一、夷陵區落實減稅降費政策的主要做法

2019 年以來，減稅降費政策主要體現在：小微企業優惠稅種擴圍、企業所得稅優惠力度加大、增值稅小規模納稅人免稅標準提高、初創科技型企業條件放寬、對制造業等結構性減稅、個人所得稅改革、下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例、清理規范涉企收費和政府性基金、清理規范涉企經營收費、生活性服務業增值稅加計抵減等方面。

夷陵區委、區政府自覺提高站位，始終把落實更大規模減稅降費政策作為重大政治任務、重要發展舉措和重點民生工程，精細謀劃部署，認真組織實施，全面深入貫徹落實，確保各項減稅降費政策措施全面落地見效。

（一）提高政治站位，加強組織保障

夷陵區先后召開區委常委會議、區政府常務會議專題部署減稅降費工作，成立以區政府常務副區長任組長的減稅降費工作領導小組，構建政府主導、部門協同、各界參與的減稅降費共治格局，統籌協調全區減稅降費政策貫徹落實工作。建立了減稅降費政策貫徹落實部門聯席會機制，每月定期研究政策落實過程中存在的問題。出臺了《夷陵區減稅降費工作方案》，明確了工作目標、工作責任和完成時限，確保工作有序推進。財政、稅務、人社部門分別成立工作領導小組，組建政策實施、征管核算、督察督辦、服務宣傳四個專項工作組，建立完善集中辦公、定期分析研判、督查檢查、通報問責“四位一體”工作運行機制，形成任務分解、過程管控、跟蹤問效的責任落實體系，確保減稅降費工作更加高效規范。

（二）加強政策宣傳，優化稅收服務

依托工作會議、微信平臺、QQ 工作群、上門走訪、集中輔導、政策匯編等方式，全面宣傳減稅降費政策，營造良好輿論氛圍。先后組織全區財稅系統干部職工、企業財務人員開展了減稅降費政策知識培訓，并印發了《減稅降費政策匯編》《減稅降費知識問答》等，開展政策宣傳輔導，推進政策落實，做到“輔導范圍全覆蓋、輔導內容全覆蓋”。全面落實“一廳通辦”“一網通辦”“最多跑一次”“全程網上辦”等服務制度，推行辦稅便利化改革。制發《辦稅服務廳減稅降費工作規范清單》，對專崗安排、專窗設置、辦稅流程、服務制度等進行細化優化。建立減稅降費涉稅訴求快速響應機制，推行“預約辦稅”“錯峰辦稅”，提高服務精準度。財稅部門全面實行繳稅清單制度，以“清單+臺賬”的形式為納稅人算清優惠賬單、盡享減稅紅利。

（三）開展調研督導，確保政策落地

嚴格依法征管，財稅部門負責組織好各項稅費收入，堅決避免收過頭稅，杜絕超標準、超范圍收費，提高收入質量。強化分析研究，密切跟蹤減稅降費落實情況，及時收集掌握納稅人反映的問題，深入分析減稅降費措施對企業稅負、財政收入變化等方面的影響，總結經驗，評估成效，做好財政收支預算平衡工作。嚴格督查考核，區委區政府明確要求督查、紀監、審計、發改等部門加大對各地減稅降費政策落實情況的監督檢查力度，并將其納入目標管理的重要內容，堅決打通“中梗阻”。先后組織開展了非稅收入優惠政策執行情況、第三方借減稅降費服務巧立名目亂收費排查整治和減稅降費政策措施實施效果專項檢查和調研評估等專項檢查工作，對檢查中發現的問題，及時進行了整改。積極配合上級審計、紀委監委等部門，抓好政策落實的審計跟蹤和監督檢查。嚴格落實政府過緊日子的要求，開源節流，精打細算，堅持有保有壓，進一步優化支出結構，壓減一般性支出，嚴控“三公”經費預算，加強部門預算約束，統籌存量資金，加大資金籌措，加強資金統籌，加快資金撥付進度。2019 年1 至9 月夷陵區共壓縮一般性預算支出3355.76 萬元。

二、夷陵區減稅降費政策執行情況

總體來看，減稅降費讓企業輕裝上陣，讓百姓可支配收入增加，進一步促進了市場主體特別是實體經濟的發展，為夷陵區經濟總體平穩運行起到重要保障作用。2019 年1-9 月，夷陵區減稅降費規模達到20880 萬元。其政策效應主要體現在：一是穩定預期，市場主體信心提振；二是降低成本，企業營收企穩回升；三是優化分配，企業個人雙受益。

（一）從減稅降費政策類型看，2019 年新出臺的減稅政策減稅力度最大

1-9 月2019 年新出臺的減稅政策實現減稅11978 萬元，占減免稅費總額的57.37%。其中小型微利企業普惠性減稅政策減稅3526 萬元，惠及納稅人8014 戶次；深化增值稅改革減稅7982 萬元，惠及納稅人1848 戶次；個人所得稅專項扣除減稅449 萬元，惠及納稅人9297 人。其次是2018 年減稅政策在2019 年的翹尾減稅8785 萬元，占減免稅費總額的42.08%。其中調整增值稅率減稅2317萬元，惠及納稅人1822 戶；調整個人所得稅減除費用和稅率減稅4695 萬元，惠及納稅人267066 人次；統一增值稅小規模納稅人標準減稅564 萬元，惠及449 戶次納稅人；提高企業研發費用稅前扣除比例政策減稅1143 萬元，惠及納稅人62 戶次；其他減免稅政策減稅66 萬元。最后是2018 年到期后在2019 年延續的政策減稅117 萬元，占比0.55%。

（二）從稅費種結構看，增值稅改革減稅最多

1-9 月減免增值稅12237 萬元，占減免稅費總額的58.61%。其次是個人所得稅改革，1-9 月累計減免個人所得稅5144 萬元，占減免稅費總額的24.64%。第三是企業所得稅，1-9 月累計減免企業所得稅2731 萬元，占減免稅費總額的13.08%。第四是其他地方稅費減免政策，1-9 月累計減免768萬元，占減免稅費總額的3.68%。

（三）從行業看，實體經濟減稅獲得感最強

1-9 月工業企業享受減稅7956 萬元，占減免稅總額的38.11%。其次是批發零售業，享受減稅4798 萬元，占減免稅總額的22.98%。第三是建筑業，享受減稅3793 萬元，占減免稅總額的18.17%。第四是房地產業，享受減稅1230 萬元，占減免稅總額的5.89%。幾乎所有行業均享受了減稅紅利，特別是實體經濟，受惠面最大。

三、縣級落實減稅降費政策面臨的難點

隨著國家一系列減稅降費政策的落地實施，政策效應疊加顯現，減稅降費活力持續釋放，切實激發了市場活力，企業和居民都深切感受到政策帶來的實惠，增強了發展信心。總的來說，減稅降費，放水養魚，利企惠民，通過政府財政收入的減法，換取了企業效益的加法以及經濟發展活力的乘法，但也帶來短期影響，特別是給當前縣級財政收支帶來壓力。

（一）市場主體發展仍有痛點

減稅降費覆蓋企業面廣、大部分企業受益，但是部分企業的獲得感、實惠感仍不高，仍然感覺“苦困累”。一是適應性成本增加。部分中小企業人才缺乏，內在能力不足，為適應減稅降費政策規范要求，導致財務成本在一定程度上有所增加。二是企業生產經營成本近年持續上升，材料、水電油氣、人工土地房租等成本不斷上漲。企業利潤率下降，相關政策產生的利好被利潤下降沖抵。三是部分政策落實過程中相應配套不及時、部分審批手續辦理時間依然過長、政策協同性不強，融資難融資貴、制度性成本高等問題未能有效解決，減稅降費配套政策不夠同步，財稅金融政策的合力有待進一步釋放。四是經濟下行壓力加大，國際競爭日益激烈，國際貿易摩擦持續，企業經營不易，生存發展面對更多挑戰，沖淡了企業的獲得感。

（二）縣級財政收支有難點

目前地方財政收入增速大幅放緩，但保民生、穩增長等多方面的支出壓力并沒有減弱。一方面，縣級財政收入面臨經濟換擋與政策減收雙重壓力。隨著經濟高質量發展的理念日益深入人心，縣域部分傳統優勢產業持續低迷，基礎稅源不確定因素增加。“房住不炒”的調控更加精準，土地財政走向末路。同時，國家更大規模減稅降費，直接影響財政收入增長。近幾年，夷陵區傳統稅源增長乏力，新產業、新業態、新模式的發展尚不足以彌補傳統產業的“掉位”，稅源減量、收入不足問題極為突出，可用財力增長十分有限。另一方面，支出面臨各項政策性增支因素密集疊加。在經濟下行壓力下，落實積極的財政政策，需要進一步擴大支出。支持保障教育、醫療衛生、農業、社保、節能環保等法定支出和政策性支出，打好“三大攻堅戰”、加強和創新社會管理等，需要增加項目支出，加上機關事業單位養老保險制度、公務用車制度、公務員獎勵性補貼等改革政策密集疊加，地方政府債務管控更加嚴格并進入償還高峰期，財政支出壓力將進一步加大，財政收支平衡的矛盾更加突出。

四、縣級落實好減稅降費政策的建議

減稅降費作為深化供給側結構性改革的重要內容，短期內有利于減輕企業負擔、激發市場活力、增強經濟動力，長期來看有助于產業升級、優化經濟結構、促進經濟高質量發展。減稅降費政策意義深遠，但如何把其理論意義轉化為實際效果，并將減稅降費效果長期保持下去，各級各部門任重道遠。縣級要正確看待減稅降費所帶來的短期影響和長遠意義，切實按照黨中央、國務院的決策部署，提高政治站位，主動擔當作為，以高度的政治自覺一以貫之推動各項減稅降費政策落地見效、開花結果。

（一）健全工作機制，強化組織領導

一是做好統籌協調。縣級政府要正確把握實施大規模減稅降費的重大意義，在算好財政賬的同時，堅持算好經濟賬、政治賬、長遠賬，切實把思想行動統一到黨中央決策部署和省委省政府的工作安排上來。構建橫豎雙向的協同機制，建立工作協調機制，明晰責任，加強管控，積極督導，及時溝通，準確了解掌握工作推進情況，發現和研究解決存在的困難和問題，消除政策“盲點”“痛點”和“堵點”，確保政策紅利不折不扣落實到位。

二是跟蹤政策實施。密切跟蹤減稅降費落實情況，深入分析減稅降費政策對企業稅負、財政收入變化等方面的影響。對出現的新情況、新問題，及時妥善加以解決，決不讓政策打白條，更不允許變換花樣亂收費來沖擊減稅降費的成效，切實把好事辦好，讓企業切實得到減稅降費的紅利。扎實開展實地調研，一手抓政策實施效果，做好數據統計分析；一手抓問題調查研究，對涉企減稅降費政策執行情況進行排查整治，發揮減稅降費政策最大化效益。

三是嚴格督辦檢查。定期開展減稅降費自查工作，不定期抽查重點環節、重點開展第三方專項排查整治工作，隨機開展減稅降費工作全面普查，努力營造“全程跟蹤督導，層層督促落實”的減稅降費督察督辦格局。堅持問題導向，對減稅降費檢查工作中發現的政策與執行不同步、兌現享受優惠政策不作為、慢作為、亂作為等問題嚴肅追責問責。對減稅降費工作中敷衍塞責、出工不出力等損害企業和群眾利益的行為問題嚴肅查處，切實為減稅降費保駕護航，推動減稅降費工作保質高效向縱深推進。

（二）完善配套措施，確保政策落地生根

一是做好宣傳工作。采用線上線下相結合的宣傳方式，對減稅降費政策相關內容進行普及，且需注重宣傳內容的“易懂性、操作性”，擴大減稅降費政策的覆蓋面和影響力，有效引導預期。加強對納稅人的政策輔導，主動上門送政策、送服務，及時回應市場主體關切，解疑釋惑，幫助企業用足用好政策。稅務機關可對轄區內不同行業的納稅人分組進行針對性培訓，實現精準對接。

二是優化納稅服務。聚焦納稅人、繳費人的新需求新期盼，加強基層稅務人員的專業知識培訓和更新，大幅削減證明資料和跑辦事項，推行辦稅“套餐”和“免辦”“即辦”“承諾辦”，落實首問責任、限時辦結、預約辦稅、延時服務、導稅服務和一次性告知、“最多跑一次”等服務制度，進一步提高辦稅服務質量，確保納稅人和繳費人的問題及時解答、事項及時辦理，最大限度便利納稅人、規范稅務人。

三是優化營商環境。繼續深化放管服改革，推進系統性制度創新，加大部門協作力度，完善部門數據信息共享交換機制，對于企業開辦與注銷、不動產交易、小微企業融資等聯辦事項，實現部門間的無縫對接，讓群眾辦稅更方便，降低制度性成本和負擔。加強收費項目清單“一張網”建設，健全亂收費舉報投訴查處機制，建立健全問責機制。

（三）堅持開源節流，確保財政穩健運行

一是依法均衡組織收入。堅持依法依規做好收入組織，做到依法征管、應收盡收，同時堅決防止和糾正收過頭稅、亂收費、虛收空轉等行為。加強財政預算執行分析，注重各月度間收入增幅的合理均衡，不斷提升收入質量。加大盤活存量資金力度，用好用活地方政府債券，多渠道籌集資金彌補減收，確保財政收支平穩有序。

二是落實過緊日子要求。采取爭一點（加大上級財政轉移支付爭取力度）、壓一點（壓減一般性支出）、盤一點（進一步盤活存量資金）、收一點（依規收回結轉結余資金）、調一點（加大調入預算穩定調節基金力度），增強財政運行穩定性和風險防控有效性。財政部門要著力強化收支運行監管，打好“鐵算盤”、當好“鐵公雞”，牢固樹立過緊日子的思想，把該花的錢花好，花在刀刃上，不該花的錢堅決不花。嚴格執行壓減一般性支出政策，嚴控三公經費預算，確保一般性經費規模只減不增，強化預算硬約束，厲行勤儉節約，加強預算績效評價，堅決取消低效無效支出。

三是嚴守“三保”底線。堅持將“保工資、保運轉、保基本民生”作為基層財政運行的底線，統籌財力合理安排預算，合理安排支出次序，不留硬缺口；不搞超越經濟社會發展階段的民生政策，兜牢民生底線；督促部門嚴格執行經批準預算，嚴禁擅自將“三保”支出預算調劑用于其他方面，確保社會大局穩定。省級財政要不斷加大省對下轉移支付力度，進一步下沉財力，綜合考慮各地減稅降費形成減收，增強財政困難地區托底能力。

四是大力推進績效管理。嚴格執行國務院《實施更大規模減稅降費后調整中央與地方收入劃分改革推進方案》，落實好“保持增值稅‘五五分享’比例穩定、調整完善增值稅留抵退稅分擔機制、后移消費稅征收環節并穩步下劃地方”三項政策措施，進一步穩定社會預期，理順央地財政分配關系。推進構建全流程、全方位、全覆蓋的財政預算績效管理體系，提高財政資源配置效率。多渠道盤活各類資源和資產，強化財政資金整合和統籌使用，集中財力加大對重點領域和關鍵環節的投入，確保各項重大決策部署的有效落實，為推動縣域經濟高質量發展提供有力保障。