以預(yù)算為核心財(cái)務(wù)管理一體化信息建設(shè)

趙國全

黑龍江省種子管理局 黑龍江哈爾濱 150008

一、預(yù)算管理定義概述

預(yù)算管理是指對企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、籌資預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算等進(jìn)行管理。業(yè)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)基本業(yè)務(wù)活動的預(yù)算，它因不同業(yè)務(wù)類型而異。資本預(yù)算是對企業(yè)的長期投資業(yè)務(wù)及其他籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行費(fèi)用預(yù)估的工作，具體包括資本支出預(yù)算和一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算等?；I資預(yù)算是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金來源進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃，具體包括長短期借款、應(yīng)收款和股票和債權(quán)發(fā)行等；財(cái)務(wù)預(yù)算則綜合反映了各項(xiàng)業(yè)務(wù)對企業(yè)現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果的影響，從而有效地規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在問題分析

（一）預(yù)算管理系統(tǒng)較為獨(dú)立，未與其他系統(tǒng)相協(xié)調(diào)

當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)開始實(shí)施了企業(yè)資源計(jì)劃，在企業(yè)各個部門開始實(shí)施ERP系統(tǒng)管理。但ERP系統(tǒng)是一項(xiàng)較為復(fù)雜的工程，企業(yè)在運(yùn)用ERP系統(tǒng)對企業(yè)內(nèi)部的人力資源系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等進(jìn)行關(guān)聯(lián)與整合時(shí)，卻缺少了與預(yù)算管理系統(tǒng)的有效結(jié)合，使得預(yù)算管理系統(tǒng)沒有有效發(fā)揮其作為企業(yè)目標(biāo)計(jì)劃和戰(zhàn)略實(shí)施及內(nèi)部控制的重要管理作用。

（二）預(yù)算管理系統(tǒng)缺乏信息化技術(shù)支持

預(yù)算業(yè)務(wù)的控制分布于預(yù)算編制、審批、執(zhí)行與評價(jià)等各個階段，企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算業(yè)務(wù)的過程中，往往缺乏相關(guān)的信息化技術(shù)支持，使得預(yù)算管理在整個流程中明顯存在短板。主要表現(xiàn)在：預(yù)算編制缺乏科學(xué)性分析。企業(yè)的主要做法往往是綜合過往的預(yù)算數(shù)據(jù)及當(dāng)月的預(yù)支出情況，而未進(jìn)行科學(xué)的模型計(jì)算；審批過程過于主觀。企業(yè)對預(yù)算的審批主要是根據(jù)業(yè)務(wù)流程給予相應(yīng)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，缺乏相應(yīng)的技術(shù)審核，即對不符合要求的審批內(nèi)容通過信息系統(tǒng)予以指正與駁回等；評價(jià)控制能力弱化。

（三）預(yù)算管理未覆蓋企業(yè)全部運(yùn)營經(jīng)濟(jì)活動

目前，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算控制主要集中在企業(yè)的收支預(yù)算中，而沒有覆蓋企業(yè)全部的經(jīng)濟(jì)活動。企業(yè)要提高預(yù)算控制成本和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等能力，必須將企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動納入全面預(yù)算管理。

三、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化解決方案

（一）整合對接辦公自動化，與其他系統(tǒng)相協(xié)調(diào)

財(cái)務(wù)管理的信息一體化建立應(yīng)以預(yù)算為依托，只有提前的預(yù)算管理才能夠?qū)⒏鱾€系統(tǒng)之間的聯(lián)系建立起來。一體化系統(tǒng)的建立應(yīng)以ERP信息系統(tǒng)為主要的基礎(chǔ)系統(tǒng)及通過ERP技術(shù)型人才對相關(guān)部門的管理者及工作人員進(jìn)行培訓(xùn)才能夠近一步實(shí)現(xiàn)一體化，如并企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、人資系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、生產(chǎn)銷售系統(tǒng)等都需要以提前進(jìn)行預(yù)算管理才能建立互相連接的通道。

（二）加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè)

財(cái)務(wù)管理的信息一體化離不開預(yù)算信息管理的建設(shè)，良好的預(yù)算管理也可以加快財(cái)務(wù)管理的信息一體化建設(shè)，所以加強(qiáng)預(yù)算管理信息的化假設(shè)十分必要。首先，預(yù)算管理應(yīng)盡量全面并把各部門涉及到的經(jīng)濟(jì)活動信息集中到一個范圍內(nèi)，根據(jù)這些經(jīng)濟(jì)活動信息再進(jìn)行建立預(yù)算模型，模型建立好之后財(cái)政部門需要根據(jù)模型再進(jìn)行活動收支的預(yù)算。另外，預(yù)算人員應(yīng)注意在進(jìn)行預(yù)算過程中確保各個預(yù)算之間的合理性。其次，利用信息技術(shù)建立預(yù)算審批系統(tǒng)。即根據(jù)相關(guān)聯(lián)的部門信息，確定相關(guān)預(yù)算金額的最大化數(shù)據(jù)，再根據(jù)業(yè)務(wù)流程確定相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限，對不符合標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算申請，審批系統(tǒng)在審核后予以駁回并要求相關(guān)人員進(jìn)行再次修改，直至達(dá)到相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)后，審批權(quán)限才予以開通，確保預(yù)算審批的權(quán)威性及嚴(yán)格性。最后，科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算評價(jià)系統(tǒng)，整個預(yù)算管理的評價(jià)功能需貫穿預(yù)算執(zhí)行的各個環(huán)節(jié)，及時(shí)堵住預(yù)算執(zhí)行過程中所存在的漏洞，避免超預(yù)算行為，對違反預(yù)算管理相關(guān)制度的行為進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任追究，進(jìn)而強(qiáng)化預(yù)算管理的約束能力。

（三）將預(yù)算管理覆蓋企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動

企業(yè)的任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動都有可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而預(yù)算管理的重要目的是控制企業(yè)成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略順利實(shí)現(xiàn)。在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理中，如果需要將預(yù)算管理覆蓋企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動，則需要考慮一些難以準(zhǔn)確進(jìn)行收支預(yù)測的項(xiàng)目。對于這種項(xiàng)目，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)積極建立風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)，建立健全內(nèi)部控制體系和崗位管理職責(zé)以及全面質(zhì)量管理體系等，通過建立全面的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，來降低預(yù)算管理難以控制的領(lǐng)域。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的全覆蓋

在市場競爭環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)無處不在，而預(yù)算管理的主要目的是控制企業(yè)成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略順利實(shí)現(xiàn)。

綜上所述，企業(yè)的發(fā)展離不開預(yù)算，預(yù)算既是企業(yè)對成本的考量也是對風(fēng)險(xiǎn)的管控，通過良好的預(yù)算不僅能使企業(yè)獲得成本上的降低也能夠使企業(yè)的生產(chǎn)建設(shè)效率變高。