企業內部控制機制建設與風險防范

隋吉香

摘要：內部控制是現代企業進行生產經營活動自我調節、自我約束的有效的內在機制。通過企業內部控制機制建設與風險防范的發布，國家的新政策的出臺，都為我們企業內部控制的規范及操作帶來了新的發展趨勢，我們應該從企業內部現存的各種問題入手，進行內部控制防范的實行與合理的改善，這也是大部分現有企業內部控制所普遍存在的且亟須解決的問題。

關鍵詞：企業管理;內部控制;基本規范;風險防范

現在，我國的經濟貿易得到了穩速的發展。在新時代的推動下，我們的工作效率得到了快速提高。在會計事務部門、中介機構和政府部門的扶持下，企業內部的綜合整治和管理都得到了有效提高。這為企業的穩步發展奠定了堅定的基石。

一、企業內控制度構建中存在的問題

1.缺乏完整的配套制度流程

構建一個完整的企業制度，不僅需要文字性的規章制度，還需要明確的企業工作流程圖標，以及各種相關證件、憑證等文件。一個完整的工作流程圖，不僅能讓員工清楚、直觀地了解各部門的工作流程以及相關規定，還可以提高企業的工作效率和各部門人員的工作配合。利用完整的工作流程圖可以促進企業的內部管理機制的完善，從而避免企業內部管理的疏忽所帶來的風險。

2.企業內控制度不完整

如今，就會出臺相關管理制度來亡羊補牢。如員工出勤空崗現象嚴重，就會出臺員工出勤管理制度。公司發生緊急情況，無人解決，才會成立應急小組等。這樣的內部控制制度會給企業帶來很大的風險隱患，而建立完整的內部控制管理制度就能避免這些問題。

3.企業內控制度執行缺乏力度

有些企業的內控制度的執行方面存在著很大的問題， 有些企業只注重形式和流程，只制定了內控制度，卻沒有很好的監管和執行，導致有些企業的內控制度形同虛設。在沒有很好的執行內控制度下，也不會得到相應的處罰，更有甚者企業領導會帶頭違反公司相關制度，不僅沒有起到很好的帶頭作用，反倒成了制度的破壞者，給企業的員工帶來了很不好的影響，同時也給企業帶來了很大的風險。此外企業的內控制度也沒有隨時的更新和改變，即使出現了問題也沒有及時的建立制度，使內控制度失去了真正的意義。

4.企業實施風險控制時所帶來的工作效率下降問題沒有很好地解決

效率和風險控制是企業必須兼顧的兩個因素。兩者是相輔相成的，在企業建立內控制度的過程中，會出現企業效率下降的問題，但是當內控制度完善了之后，會幫助企業效率有大幅度的提高。這需要一個企業的領導者所著重關注的。有些企業怕降低效率，犧牲成品，所以減緩推遲或者不注重內控管理，只注重眼前的利益給企業帶來了很大潛在的風險，最后反倒釀成大錯。

5.企業缺乏統一的信息管理系統

信息管理系統是一家企業必備的武器，一個好的信息管理系統能夠起到信息實時更新，信息準確無誤，讓企業員工能接收到正確及時的公司信息，從而大大地提高效率。而有些企業由于缺乏統一的信息管理系統，使得信息失真、失效。給企業的業務控制帶來了一定的不便和難以掌控的現象。

6.企業審計監督機制不健全

有些企業是由財務部門兼管審計監督工作的，并沒有單獨成立審計監督部門，不能很好地起到審計監督的作用，而有些企業雖然成立了單獨的審計監督部門卻沒有很好地執行審計監督職能，沒有發揮其審計監督控制內部風險的職責，同樣不能起到控制企業風險的作用。

二、企業存在的風險分析

現在我國企業所存在的風險集中表現為五個方面，都是由企業內部風險管理疏忽所導致的，所以加強企業內部管理和風險控制是迫在眉睫的，下面我們具體分析一下。

1.國家稅收政策在企業中存在的風險

第一，稅收政策的選擇所帶來的風險。第二，稅收政策的變化所帶來的風險。稅收政策的選擇所帶來的風險主要表現為企業對稅收政策的解讀有所偏差，所以在選擇的錯誤政策的帶領下，必然會帶來一定的風險。稅收政策的變化所帶來的風險主要表現在稅收政策的時效性上，也就是當企業籌劃方案時國家政策已經失去了時效性，或者已經作廢，由于以上原因導致了稅務機關對該企業所籌劃的這些方案并不給與通過。

2.企業選擇戰略所造成的風險

企業的上層領導在擬定企業管理機制和戰略選擇時都對企業的潛在風險帶來了重大影響，同時新產品的研發和銷售等流程也給企業帶來一定的風險。一家企業在戰略選擇所體現出來的風險往往掌握在管理者的手中，如果企業管理者是勇于創新，敢于挑戰的人，敢于在新產品上大力投資，這樣就會給企業帶來很大風險沖擊。如果企業的管理者對風險意識存在著較高的警惕性，那么在新技術和產品的投入上會大幅度的減少，這樣企業潛在的風險也隨之減少。

3.企業新技術研發與使用所帶來的風險

一家企業在發展過程當中必然會受到多方面因素的影響，而企業想進步、想發展必然離不開新技術的研發和新產品的產生，這也就給企業帶來了很多的不確定因素。新技術的研發所帶來的潛在風險主要包括兩點，第一，新技術能否在發展的經濟市場上站穩腳跟。如果新技術的研發只是曇花一現的話，這將會給企業帶來很大的風險。第二，新研發的技術是否真的能超越企業原有的技術，真正地實現創新和超越，如果企業所研制出來的技術和產品，沒有實現創新的話，那對企業來講并無實際意義，反倒會提高成品和降低企業發展速度。

4.企業的資產和投資方向所帶來的風險

作為一家企業來講，資金主要包括有形資產和無形的資產，而有些企業往往無形資產占比都很重。無形資產作為企業的重要生產力，在企業的發展上也是舉足輕重的。現如今科學技術的發展和更新速度，已經是有些企業難以跟上的了。與此同時，無形資產的價格也是日新月異的，它并非永恒不變的，這對于企業的風險控制來講，已經成為很大的難題了。所以企業在有形和無形的資產上進行投資都是很難掌控的，所以投資給企業所帶來的風險也是非常至關重要的。

5.企業的資金回收中也存在很大的風險

資金回收對于企業來講，也是非常關鍵的一個環節。而資金回收的主要地方也就是市場。企業的產品在市場流通是需要雄厚的資金作為基石的，所以企業的產品所產生的利益和本金的收回都顯得尤為重要。在市場上出現企業的資金回收不好，導致企業虧損的事例屢見不鮮。有的企業在新產品的研發成功之后，在投放到市場會產生不同的效應。有的新產品與現有的產品存在著很大的差異，在市場產生了好的影響，所以資金回收和所帶來的利潤都是顯而易見的。反之有些企業的新產品和現有的產品存在的差異性并不大，也沒有顯著的吸引力，這樣就會出現產品的滯銷和資金的滯留，這時候資金的回收就成了大問題，所以資金回收對于企業來講還是存在著很大的風險。

三、改善企業構建內部控制機制及防范風險的措施

1.組織企業員工學習風險文化，大力營造內部控制的良好環境

風險文化決定著企業內部控制機制運行。為了提高企業的風險防范意識以及企業良好的運行模式，所以必須構建風險文化。企業領導應帶頭學習和組織培訓風險管理文化，并在實踐中起到帶頭作用和表率作用。讓企業管理文化和風險文化深深的鐫刻在每一個員工的內心，并以之為行為準則，嚴格遵守。

2.完善企業信息管理系統，加強企業風險管理體系

逐步地完善企業信息管理系統，做到信息實時更新，信息準確。將企業文化和管理體系，植入到信息管理系統里面，讓每個員工都能看到，加深印象。同時建立完善的風險管理體系，真正地做到用體系來管控企業的風險。利用過去建立的制度來進行風險管理，并結合可預見的風險進行預防，真正做到預防風險。

3.控制經營管理模式做到實時更新、創新，緊跟時代腳步

企業有必要構建一套自己的工作管理流程，在經營中能做到面面俱到，未雨綢繆。無論是新產品的研發，還是新技術的設計都要做好預測，對可能出現的問題提前做好準備和解決措施。在新技術、新產品設計的研發過程中出現問題及時解決，不拖泥帶水，將風險降到最低。

結語

目前，大部分企業在內部控制和風險防范方面都存在很多問題，普遍缺乏風險整改管理意識。沒有利用有效的企業內部控制幫助企業實現可持續、高效的發展。因此，就要充分利用《企業內部控制基本規范》作為企業的內控和風險防范的武器來武裝企業。真正做到預防風險、實時解決風險，讓企業規范、高效地經營下去。

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