稅收籌劃與企業財務管理

摘要：通過對稅收籌劃概念的闡述，進一步分析了企業實施稅收籌劃的重要性以及稅收籌劃在企業財務管理中的應用，闡述我國企業現行稅收籌劃應遵循的原則以及如何更好地提高企業的財務管理。

關鍵詞：稅收籌劃;企業;財務管理

一、稅收籌劃概念

稅收籌劃，是指在法律允許的范圍內，根據稅收的宏觀政策取向，通過企業經營和投資的預先安排和規劃，盡可能減輕納稅人的稅負，如此一來可以實現企業利潤最大化的目標。當前我國的經濟水平不斷地提高和發展，而稅收籌劃對于企業的財務管理起到的作用也越來越大。如果企業想要達到減輕企業稅負并且還能實現企業利潤最大化的目標，那么企業就必須制定一個合理的稅收籌劃。它不僅可以充分利用國家的稅收優惠政策，避免不必要的納稅，而且可以使企業更加合理，更可以安排運營的資金，提高企業的管理水平。當前稅收籌劃符合國家稅收政策的指導方針，在法律允許的范圍內實施。因此，稅收籌劃是符合法律的，應該得到鼓勵和支持。

二、稅收籌劃在企業財務管理中的重要性

（一）影響財務管理工作質量

財務管理的三個要素包括籌資、投資和財務結果分配。以投資為例，最大化的稅后收益是投資者投資項目的一項重要評估。因此，當今企業吸引投資者的重要的因素逐漸地變成企業的財務管理是否能夠設計稅收籌劃，減少企業的稅費支出以及是否能夠令企業的利潤實現最大化。因此，企業財務人員應通過依法對財務進行管理并且優化地規劃稅收，為企業節約稅收，并考慮企業的長遠發展目標，以滿足企業對財務管理的要求。由此可知，稅收籌劃的合法性和優化性直接影響到財務管理的質量。

（二）影響現代企業的財務管理決策

企業財務管理的四個決策內容是指籌劃決策、投資決策、生產經營決策以及利潤分配決策。根據國家的相關稅法，這四個決策內容都會直接對企業的稅負產生影響。以籌劃決策為例，如果擁有同樣數量的融資，但由于融資渠道、融資方式以及成本方式都會直接影響到企業的稅負。因此，稅收籌劃會對企業各個環節資金的有效融資以及利益的最大化產生直接的影響。因此，稅收籌劃對現代企業的財務管理的決策產生直接的影響。

（三）提升企業償債能力

一方面，企業納稅是強制性的，也是必須性的，是企業應盡的義務。任何企業都不可以因為不適當的借口從而拒絕向國家繳納稅款。這是企業應盡的義務，因此企業必須向國家支付相關的稅務。在國家相關稅收政策的領導下，在法律允許的范圍內，合理的稅收籌劃可以最大限度地減少企業的稅收負擔以及現金支出。另一方面，企業通過稅收籌劃減少現金支出，增加現金流量，避免現金短缺對企業償付能力的影響。因此，合理的稅收籌劃將會提高企業的償債能力。

三、稅收籌劃在企業財務管理中的應用

（一）重視稅收籌劃工作

一直以來，我國的企業對于稅收籌劃對企業財務管理的必要性一直不重視，甚至將稅收籌劃與逃稅、偷稅混為一談。但是企業財務管理決策的制定與實施與企業更好地生存與發展有著密不可分的關系。此外，根據企業財務工作的實施要求，財務管理與其他管理工作的關系變得密切而復雜，也突出了財務管理在企業工作中的重要性和中心地位。對于一個企業來說，要想取得長足的進步和發展，就必須明確財務管理對企業發展的作用和重要性。稅收籌劃可以降低企業的稅收數額，同時提高企業的利潤和經濟效益。可見稅收籌劃對于企業發展的重要性。因此，企業應該重視稅收籌劃在企業財務管理中起到的作用，依據企業財務管理的不同環節制訂稅務款項以及制定不同的稅收籌劃方案。

（二）企業內部設立相應機制

首先，企業可以通過對財務人員進行納稅籌劃的相關培訓，提高納稅籌劃意識，提高稅收籌劃決策者的業務水平。其次，企業應該建立相應的風險評估體系，對稅收籌劃風險進行評估，以提高稅收籌劃的有效性。最后，財務人員應該注重稅收籌劃的成本效益原則。在稅收籌劃中，財務人員通過比較稅收籌劃的成本和收益來判斷納稅籌劃的可行性。當前，隨著企業慢慢開始進行稅收籌劃，并且得到了一定的發展，稅收籌劃對于企業發展的作用逐漸顯示出來，稅務籌劃已經成為降低企業成本并且增加企業利潤最有效、最直接的方法。它受到企業管理者的重視，并不斷得到提升。因此，為了有效地實施稅收籌劃，企業必須依法建立完整、規范的財務程序，確保財務的有效處理，為稅收籌劃提供準確的參考和依據。

（三）在財務管理中做好稅收籌劃

稅收籌劃貫穿于企業的財務管理的全過程。財務人員應根據企業不同的生產環節制定可行的稅收籌劃方案。首先，在籌資方面?；I集資金是企業進行生產的前提條件。企業籌集資金的渠道主要包括：向金融機構貸款、向非金融機構或企業貸款、內部融資以及發行股票債券。根據自身情況，企業應分析不同的稅后融資的方式。其次，在投資環節上。稅后投資收益是投資者主動性的主要依據。企業應根據組織形式、地域、方式和行業優化投資，然后分析稅收籌劃在投資領域中的應用和投資方法。再次，在利潤分配的過程中，利潤分配的方式會直接影響企業稅收的成本。當今企業所得稅法的相關規定是納稅人在計算企業所得稅的時候，同意并且允許納稅人對所需要繳納的所得稅額進行適當的調整。

結語

通過對本文內容的分析，稅收籌劃在企業財務管理中的作用和價值日益凸顯。作為企業，應重視稅收籌劃在企業財務管理中的作用，采取切實措施，促進稅收籌劃，提高企業財務管理水平。通過全體員工的共同努力，可以提高稅收籌劃的總體水平，提高企業在市場上的競爭力，從而實現企業的大規模的發展。

參考文獻：

[1]周利芬.借納稅籌劃實現現代企業財務管理[J].商業會計，2013（02）：41-43.

[2]杜瀟.企業財務管理中運用稅收籌劃的探討[J].新經濟，2013（09）

作者簡介：

倪小迪（1997.9- ?），女，江蘇省淮安市，本科在讀。