財務報表審計風險及防范措施探討

任建軍

摘要：在我國社會經濟發展中，審計行業屬于其中重要的組成部分之一，而財務報表的審計是各行業工作時的重要組成元素，它的發展很大程度上會影響到我國整體資本市場的運作狀態。對財務風險管控進行分析，可以一定程度上幫助公司全體職員加強對于風險防御的意識，使資金可以正常、穩定、持續地進行運作使用，還可以幫助相關公司在競爭激烈的金融市場增加自己的競爭優勢，使資本可以得到保值增值。

關鍵詞：財務報表;審計;風險管理;防范措施

鑒于公司自身具有的性質和特征，在它的生存和發展過程中，存在著財務風險，包括小規模的資產、不平衡的收入構成等等。分析公司的財務報表審計風險管理，能有效地為公司的發展產生積極的影響，使得公司在該行業具備競爭優勢，實現穩定持續的發展。加強公司財務報表審計風險管控的力度是各個公司需要重視的工作，針對公司財務風險管理，需要了解財務報表審計風險種類。針對這些風險，需要分析公司現有階段存在的問題有哪些，并提出解決措施。

1.公司財務報表審計風險種類

公司的財務風險根據不同的分類標準可以分為不同的種類，主要的劃分標準包括：按照資金流動的過程劃分和按照財務風險的性質劃分。

舉例來說，首先是系統風險，這樣的風險在公司內部會產生一系列的反應，降低投資者的積極性，對公司的效益來說具有較強的消極意義;其次是資產的流動性風險，公司的很大部分資金通過銀行借款和其他途徑得來，如果沒有充足的資本來償付到期債務，會影響到負債率的指標值，如果指標值越高則流動性風險越高，使得公司受到經濟上的損失，這類財務風險較其他類別比較常見;此外還包括市場風險、法律風險等。

2.財務報表審計中現有的問題

2.1審計人員缺乏責任性

從業于審計行業的人才在實際項目中會出現有少部分人對自己崗位的職責意義認識不清，在工作中草草了事甚至以權謀私;審計人員需要自身具有過硬的專業素養，包括技術能力、協調能力和業務能力，審計人員如果缺乏整體的高素質，對財務報表的審計工作正常實施不會起到積極的促進作用，甚至會影響到相關項目的順利進行。

2.2缺乏公司內部的風險管理

在對財務報表審計的過程中設置了一定的控制指標，但在公司管理體系中，財務人員是對風險指標進行監控的主要存在，而一些風險指標只對公司財務風險起到監管作用，所以更重要的是對于公司內部的風險管理。而且，如果我國整體金融行業出現問題，不論是對單個的財務報表審計工作還是整體的金融體系，都會造成消極作用，所以應宏觀考慮我國整體金融行業的實際情況，再結合單個的財務報表審計工作的實際存在，兩者綜合考慮后，制定出最適合兩者發展的風險控制指標。

2.3財務報表審計缺乏權威性

當前，存在部分風險控制部門缺少權威性的問題，實際上，這樣的工作部門在工作性質上是和其他部門有一定的對立關系的。這樣的部門大多不存在獨立性而且不受到重視，缺少專業性，權威性不足，風控人員不足，缺少實際工作的總結報告等，這些情況主要由于缺少具備專業知識和技能的風險控制人才在公司活躍，部分工作人員甚至不清楚自己的工作職責，這樣會嚴重影響到財務報表審計工作的正常效益。

3.財務報表審計風險防范措施

3.1改善風險管控部門工作

公司成立專門的風險控制部門，對公司內部的風險分類分級，設計不同的策略對這些財務報表審計方面的風險進行管理和控制，并且使用多種方法推動管控進程，為公司董事會等提供財務風險管控方面的信息服務，為的是對財務風險進行預防、識別、控制等。公司在職責上要進行合理和有效的分工，使得公司各個崗位和權責設置上實現相互有效的監督，對公司內部的工作流程進行梳理和總結，持續進行監督和控制，其次，公司內部需要建立信息系統并對其進行更新和管理運維，同時針對發生危機的可能性，建立危機處理機制，針對整個流程內的各個業務環節，制定切實可行的有效解決方案和應急措施。

3.2提高財務報表審計人員的專業性

財務報表審計工作需要從業人員將專業知識實際運用到工作過程中，首先需要審計人員自身具有專業的知識和技能素養，負責任地做好本職工作，為提高工作效用做出貢獻，屬于在平凡的崗位上盡職盡責，實現自身價值的工作崗位。企業應該嚴格執行合同對審計人員的安排，避免減少審計人員數量和質量以達到節約成本的目的，影響到正常的風險管控建設進程。并且要保證從業人員的資格，加大對從業人員的專業化和素質的培訓。作為審計人員，在工作中不斷總結和反饋，積累充分的監理經驗，在以后的工作中不斷完善，做出貢獻。

3.3革新風險追蹤技術和全面預算

公司建立一套系統，通過這樣的指標體系可以敏感地察覺到資本市場上的各類市場風險，通過各種分析方法評價和估計各類財務風險，并且對一些風險指標進行追蹤，同時不斷引進一些可以計量市場風險的引擎，比如Risk Metrics等，不斷地完善可以管控市場風險的信息系統。同時，完善全面預算的管控，這樣可以幫助公司有效地管控財務報表審計方面的風險，全面預算包括人力資源預算、營銷的預算、資金回收的預算等各個方面的預算，同時，要加強對財務管控系統的管理，要時刻關注我國金融宏觀環境的變化，適當調整政策，防止風險發生。

結束語

本文章主要針對財務報表審計風險管理及其防范措施進行分析，分析了公司財務風險種類和公司風險管理中現有的問題并提出了解決辦法。希望可以通過這些分析有效地幫助和管控財務報表審計風險管理，幫助公司穩定持續的發展。

參考文獻：

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