現金流量管理重要性及改善措施

駱昆

摘要：現代企業發展形勢變化十分快，使各個企業的管理形式也在不斷進行改變。現金流量是企業資金管理的重要方面，現金流量的管理，不僅體現企業發展的資金流動狀況和企業的發展潛力，更對企業的發展方向和資金規劃有重要的指導作用。所以，在深刻認識現金流量重要性的同時，要對現金流量的管理方向和方式進行深入的分析。本文以探討現金流量的重要性為起點，分析現金流量在企業經濟活動中的實際管理策略，提供參考。

關鍵詞：現金流量;管理;策略;企業發展

現金流量是企業發展期間實現財務管理的一個重要依據，它不僅局限于我們所主觀了解的具有市面價值的貨幣，它還包括企業的現有資金和存款資金等。對企業發展來說，對現金流量的分析管理，對企業發展資金流動有重要的意義。企業經營的主要目的就是獲得利益，但是很多企業在發展中會出現資金周轉不足的現象，債務的累加給很多企業的發展帶來了很大的壓力。通過企業現金流量的分析控制，為企業資金流動做好最佳的風險控制，能使企業發展獲得更大的空間。

一、現金流量管控的必要性和重要意義

企業對現金流量的管控是發展的必要措施。首先，加強現金流量管理是企業發展的基礎條件。各個企業的發展程度不同，所以決定了企業現金流量也有很大差距。企業要根據自身的發展條件，采取相應的現金流量管理方案，這樣才能保證企業有足夠的資金運營條件，不然就會給企業發展帶來重大的壓力和危機。其次，企業對現金流量進行管控，是促進企業穩定發展的重要措施。對現金流量的管控，能對企業的資金流動方向進行最好的規劃，從而獲得更大的經濟利益。一個企業的發展潛力，除了企業的經營形式和發展前景的預估之外，還要看一個企業的現金流量是否順暢，企業的支付能力和企業對相關人員給予回報的能力，是企業雄厚發展實力的體現，同時也是企業發展潛力的體現。再者，企業現金流量管理是提高企業競爭能力的重要手段，現代經濟發展形勢變化快，使企業在競爭激烈的市場中要不斷創新和提高自身發展速度，根據市場需求的變化及時對自身產業結構做出調整。這就要求企業的現金流動性強，這樣才能有足夠的經濟實力對自身產業做出調整，將現金的利用率發揮到最大，從而轉化為企業自身的競爭力。

現金流量的管理往往是一個企業發展的關鍵所在。健全的現金流量管理機制，能為企業生存和發展以及市場競爭力的提升提供重要的保障。現金流動量的大小，可以反映一個企業的運行速度，通過對現金流量管理和控制，能夠為企業的資金流動提供可靠的發展依據。對現金流量的分析，能夠提高企業現金的實用性，及時將企業資金轉化為能夠帶來更大收益的生產投資，這樣使企業在發展中擁有足夠的競爭力[1]。

二、加強企業現金流量管理

現金流量是某個時間段內企業的現金和現金等價物品的支出和收入的量。這里所說的現金并非狹義的貨幣現金。現金流量管理就是企業通過對現金資產用預算、投資、計劃分析等手段，將企業的資金流出量和相對的時間進行全面管理，實現企業資金利益最大化的控制手段。用現金流量作為企業管理的依據，全面擴大企業收益。

（一）改善企業現金流量管理結構

企業的現金流量有很多種形式，通常有企業的項目經營所產生的現金流量，企業的相關投資項目產生的現金流量，還有企業發展的籌資項目產生的現金流量，企業的這些發展過程，綜合反映出企業一定時間段內的現金流量，間接反映出企業的發展經營狀況。企業經營活動產生的現金流量體現企業自身的經濟發展中獲得經濟效益的能力;投資過程中產生的現金流量體現企業在市場拓展投資中現金流出和流入量;籌資活動反映著企業籌集發展資金和籌資成本的現金流量。

結合現金流量的結構可以分析出企業的現金流動方向，從而深刻了解企業現金流動管理的主要特點。企業的現金流入和增值主要來自自身的經營活動，代表企業發展收現的能力較強，出現發展風險的可能性較低，企業自身經營能力強;企業現金流量投資活動占比大，說明企業現下的發展方向是擴大市場范圍和生產能力，同時這也代表企業后期會獲得較大的現金流入;企業現金流量減少的主要原因為償還債務的話，意味著企業后期發展中需要償還的債務減少，財務風險變小[2]。

（二）強化企業現金流量預算能力

資金的預算能夠為企業控制資金收支平衡，投資擴展提供重要的參考。現金流量的預算，能對企業的三類主要經濟活動進行合理的發展預算，即在后期的發展中可能出現的現金流量趨勢，通過對投資活動和籌資產生的現金流量預算，可以對企業發展的資金余缺做出合理的判斷。

現金流量的預算，可以對企業一段時間內的現金流動情況做出合理的預判。通過計算出企業一段時間內現金流動的方向，對企業的生產結構做出合理的調整，對短期內需要籌備的發展資金和長期發展現金流量產生變化的時間給出指導，將富余出來的資金進行規劃應用，規范管理現金流量的運轉程序，使現金流量的管理趨向制度化[3]。

（三）控制企業現金流量，加強管理

企業發展中往往會遇到這樣或那樣的發展狀況，通過具體的企業現金流量管理措施，能給企業現金流動性和財務發展的靈活性提供有效的保障。可以從以下方面控制企業的現金流動量：

第一，企業自身的經營活動是企業發展中的主要方向，經營活動中產生的現金流入收益是企業的主要現金來源。經營活動中，現金流動的主要形式為現金、庫存、應收賬目，流動過程就是在這三者之間的轉化。通過現金換取等價的生產原材料和一定的勞動力，利用銷售的方式，將一部分庫存轉換成可流動的現金，一部分現金被應收賬款收納，應收賬款回收后產生新一輪的現金流動。所以，提升經營活動現金流入的同時，需要對經營活動中的現金流量實現控制：首先，合理管理存貨。要控制現金流量，就存貨來看，主要是控制存貨的成本，將成本盡可能降低，促進企業經營活動維持穩定。提高存貨管理的整體水平，體現價值手段。通過合理的企業運行規劃，將各種存貨的量和占用資金的比例進行協調控制，確定出最佳的存貨時期和存貨量，將存貨成本降到最低。其次，加強應收賬款的管控。應收賬款的管理是實現現金流量管理的重要環節，企業發展內部面臨流動資金的緊缺，外部又面臨著大量的貸款和債務。對此，企業應建立嚴格的應收款管理政策，實行科學信用的管理策略。建立健全資金回收和缺乏信用的拖款追究制度，提升資金的周轉效率，盡可能減少資金占用情況。

第二，投資活動的現金流量管理，首先需要計算投資活動中的具體項目能夠引起的現金流量變動在總的現金流量中所占的份額，綜合分析投資和資金增長情況，判斷企業的承受能力是否能應對項目投資產生的現金流量。企業本著追求最大化的投資回報的投資觀念，對待每個投資項目都要理性化，建立完善科學的投資制度。

第三，控制籌資現金流量。在強大的市場競爭壓力下，企業為了謀求更好的發展，獲得更大的經濟市場，需要擴大生產規模或者增加投資，又或者為了滿足企業自身的經營需求，需要進行大量的籌資。企業對籌資資金的來源和籌資所需要的成本進行科學的分析，力求獲得成本最低的籌資方法。在籌資過程中，還應加強風險評估管理意識，認清自身發展形勢，保障籌資不影響企業的正常運行[4]。

三、結束語

總之，企業對現金流量實行嚴格管理，對企業發展來說，有著至關重要的作用。現金流量的多少，體現企業經營狀況的好壞。企業在實行各種內部政策調控和外部建設管理的同時，加強現金流量的管理分析，能耐是企業對自身發展形勢做出準確的判斷，從而使企業發展形勢更好，在現代多變的經濟市場，實現長遠的發展目標。

參考文獻：

[1]韓靜瑜.淺議開展現金流量管理的現實意義及其措施[J].經濟管理：文摘版，2015（9）：00002-00002.

[2]沈月群.淺談企業現金流量管理和防范[J].中國鄉鎮企業會計，2016（2）：69-70.

[3]高松梅.淺議中小企業現金流量管理存在問題及對策[J].財經界（學術版），2015（24）：158-159.

[4] 丁芳 . 企業運營中現金流量的管理與分析的重要意義[J].環球市場信息導報，2016（21）：34-35.