基于風險管理的內部控制體系建設探討

林梅花

摘要：隨著社會主義市場經濟飛速發展，以及在世界資本的流通日益頻繁的形勢下，企業在獲得更多發展機遇的同時也遇到了更多的挑戰。在市場競爭愈發激烈的今天，企業要有敢于冒險的精神，積極為自身開拓新的發展道路。敢于冒險就意味著企業在發展的過程中可能遇到的風險也會更多，有效規避風險也是保障企業發展質量的重要措施之一。本文從當前我國企業內部控制體系的風險管理現狀出發，探求有效完善企業內控體系以有效規避風險的可行措施，為今后企業風險管理的內部控制體系建設提供參考價值。

關鍵詞：風險管理;內部控制;體系建設;策略

企業風險指的是企業在生產經營活動中，遇到可能對正常生產經營產生不利影響的因素。企業在發展過程中必須要對可能面對的風險進行有效的評估和規避，從而最大限度的減少風險對于企業正常生產經營活動所造成的損失。風險評估就是在風險事件發生前，對潛在風險事件給企業的生產經營和財力等方面造成的影響和損失的可能性進行量化評估，預測潛在風險帶來的影響或損失。企業的內部控制是指企業從自身的生產經營工作出發，對企業自身的生產經營活動進行統籌和管理，企業內部控制是規避企業風險的有效手段之一。

一、當前企業內部控制和風險管理工作中存在的不足

（一）企業對于內部控制與風險管理的重視度欠缺

許多企業對于內部控制的認識存在偏差，認為企業內部控制工作就是用來管理企業內部的人員工作、資產動向、經營模式，認為企業內部是不可能對企業經營造成風險的，從而忽視了企業內部控制對于企業風險管理控制的重要性。由于企業的內部控制工作并不注重風險管理，企業往往在受到風險影響后才尋求補救措施，而這時的企業的損失已經無法挽回了。其次，企業管理者對于內部控制的管理力度也不夠強，并不注重建立一個完備的企業內部控制體系，對于工作內容的考核往往只注重形式而不注重結果，從而導致了企業整體的內部控制工作效果不佳。

（二）企業缺乏有效的風險評估體系

當前企業在進行風險管理工作時，對于風險的預估工作并不到位，往往是在風險已經對企業造成損失后才尋找方法補救風險損失，這種情況顯然是不利于企業利益的創造的。當前我國企業對于風險評估工作的不到位問題產生的最主要原因就在于企業缺乏一套有效的風險評估體系;首先，企業在進行風險評估工作時并不注重依據科學的方法，僅憑經驗就對風險進行評估，這就往往會導致風險評估的結果不夠準確，為企業經營造成的影響更為嚴重。其次，當前企業風險評估標準也不夠統一，企業在進行風險評估工作時缺乏一個可供參考的標準，從而導致企業的風險管理工作質量難以得到保障。

（三）企業內部控制管理體系管理標準不夠完善

我國的企業內部控制管理工作起步較晚，所采用的方法基本是由發達國家引進而來，部分企業在引入西方內部控制管理體系后并沒有依據自身企業的現實情況對內部控制體系進行改革，這就導致了這些企業的內部控制管理工作的開展難以與企業內部工作相融合，執行難度大，管理效果存在欠缺。其次，部分企業并不注重對于內部控制體系的落實，雖然有著一套可行的內部控制體系，然而卻并不注重實施，對于內部控制的結果也不注重及時的考核和處理，從而導致企業內部管理工作出現許多問題，提升了企業受到風險損失的可能性。

（四）對于企業內部控制缺乏有效監督機制

當前我國企業生產經營過程中的內部控制工作還在一定程度上存在著監督不到位的情況，即便企業制定了詳盡的內部控制工作要求與工作方法，在實施的過程中，由于企業對內部控制工作的監督力度不佳，內部控制工作的實際工作質量仍然無法達到有效的標準，從而增加了企業受到風險影響的可能性。當前我國企業均設置了內部審計部門以對企業的內部控制工作進行管理，然而由于企業自身結構與規則的限制，審計部門在工作的過程中對于企業的內部控制工作管理往往無法全面的涵蓋企業工作的各個方面，并且部分企業并沒有將審計部門進行獨立設置，從而導致審計人員對自身的工作范圍不夠明確，開展審計工作時難以得到企業其他工作人員的認可與支持;除此之外，企業對于內部控制工作的審計考核制度的建立并不明確，對于企業各個工作方面的審計標準往往更多的受到審計人員個人主觀因素的影響，對于考核結果的獎罰制度也不夠明確，使得員工缺乏對審計工作的重視，從而使得企業風險的發生概率大大提高。

二、增強企業內部控制與風險管理的有效措施

（一）企業自身應當增強對于內部控制與風險管理工作的重視

在當前市場競爭環境復雜多變的情況下，企業應當從加強自身管理水平出發，增強自身對于風險的防范能力。企業管理者首先應當加強對于內部控制工作的認識，正確理解內部控制工作對于企業風險防范的重要作用，從而帶動員工增強對于內部控制工作的重視度;其次，企業應當增強對于員工的培訓，使其認識到內部控制工作的重要作用，從而主動配合企業的審計工作，并督促自身誠信認真工作，從員工自身減少企業遭遇風險的概率。

（二）企業應當建立一套合理的風險評估標準體系

當前企業內部控制風險評估工作的開展存在著一定的困阻，其中最為重要的一項原因就是企業缺乏一套完備的風險評估標準體系，由于缺乏這一體系，企業內部控制工作人員在對風險進行評估時就無法精準的對風險可能對企業造成的影響進行分析，從而導致企業在遭到風險時遭受更大的損失。因此，我國企業應當對風險評估標準體系進行完備的制定，從而保證對于風險的評估的精準度，能夠及時做到對風險的預警。最后，企業還應當積極的引進有效的新型風險評估方法，從而及時補充自身的風險評估標準體系，在企業受到風險影響時可以第一時間做出反應，盡量減少風險對于企業的破壞。

（三）對于企業內部控制工作人員的個人素質培養要增強

為了保證企業內部控制工作的工作效率，我國企業通常采用將內部控制工作細分的方式并分配給不同員工的方法來進行企業內部控制，雖然不同的審計人員進行的內部控制工作是不一樣的，但他們最終服務的主體仍然是企業，因此，每一位內部控制工作人員都應當具備高超的個人職業素質，從而保障自身的工作效率與工作質量可以達到與組織相一致，避免影響到組織的整體內部控制工作效率。為了提升企業內部控制工作人員的個人素質，企業首先可以增強對審計人員的培訓，使之熟練掌握內部控制工作技巧，并及時了解新型企業內部控制工作要求與手段;其次，企業應當加大對于審計人才的吸納力度，加大對于審計崗位的薪資福利待遇，從而吸引更多的企業內部控制人才加入到企業內部控制工作中來，有效的提升企業對風險的規避能力。

三、總結

綜上所述，企業內部控制是一種有效規避企業風險的管理方法，在企業發展環境日新月異的今天，增強內部控制工作能力是每一個企業都應當追求的管理目標。我國當前的內部控制工作仍然存在著體系不健全，管控人員能力欠缺等問題，為此，企業應當及時對企業內部控制工作體系進行補充和完善，在了解自身管理工作需求的基礎上吸收國內外有效的企業內部控制工作手段，從而促進自身風險防范能力，從企業內部減少企業風險發生的可能性。

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