建筑施工企業資金集中管理探討

王志剛

摘要：隨著建筑施工市場競爭日益激烈，企業資金分散管理的弊端日漸凸顯，尤其在一些拖欠工程款、項目施工墊資情況較為突出的地區更是明顯體現出資金集中管理的優勢。企業資金管理不善可能會導致經營能力下滑，甚至可能導致企業資金鏈斷裂從而致使企業破產，因此，企業資金管理應當給予高度重視，資金集中管理應當給予更多的關注。本文首先對資金集中管理的傳統模式（統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式、財務公司模式）進行了逐一分析和解讀;其次分別從特點、運作方式以及限制因素等方面對資金集中管理的“現金池”模式進行了全面的剖析;最后對全文進行了概括性總結。

關鍵詞：施工企業;資金;集中管理;模式

受施工企業自身特點影響，企業項目多分散在各個地方，資金如何進行集中調配和管理是建筑施工企業面臨的普遍性問題。站在集團公司角度出發，要想提高企業競爭力必須提高集團公司資金使用效率。何種資金管理模式可以將建筑施工企業資金進行集中管理和科學分配，有待進一步分析、研究和探討。

一、傳統資金集中管理模式概述

（一）報賬中心模式

報賬中心模式又可分為撥付備用金和統收統支兩種模式，其核心內容是將集團公司旗下所有公司收付款業務都集中在總部辦理，都是一種資金管理高度集權的模式。其中撥付備用金模式是指，集團公司給下屬分公司或分支機構撥付一定的備用金作為日常開支，待其發生現金支出后，再持相關收據或者發票到集團財務部報銷，此種模式很難發揮下屬單位積極性，資金管理過于集權。統收統支是指，集團公司負責本級以及下屬分公司或分支機構的全部現金收支的批復，此種模式可以最大限度加快資金周轉速度，提高資金周轉速度，但是這種高度集權的資金管理模式會降低企業財務靈活性，不利于調動下屬單位開源節流的主動性。

（二）結算中心模式

所謂結算中心是指，設置在集團公司財務內部，是獨立運行的職能機構，主要負責集團資金調劑和管理，辦理各下屬單位現金和結算往來。在此種管理模式下，集團下屬各成員單位都有自己的開戶行，對于自己的現金擁有一定的決策權，當成員單位需求資金超出規定限額時，需要提前申請。結算中心的任務是保持收支兩線盡量平衡。

（三）內部銀行模式

顧名思義，從名字可以看出，此模式的最大特點是模擬銀行管理模式，引進了銀行的結算、信息反饋、監督控制以及融資信貸的職能，將會計核算、信貸以及資金調節三者融為一體，是一種分權與集權相結合的管理模式。其與銀行最大的區別在于，內部銀行不把盈利作為目標，不對外進行金融服務，不是完全市場化的法人。

（四）財務公司模式

此種模式需要得到人民銀行的審核批準，是獨立的企業法人，是將銀行與企業關系引進到集團資金管理中的一種管理模式。另外，財務公司可以行使一定銀行職能，運用金融手段充分利用閑置資金，同時集團下屬公司可以獨立支配現金，因此，財務公司模式屬于一種分權式管理模式。

二、建筑施工企業資金集中管理—“現金池”管理模式

（一）“現金池”管理模式特點

同上述五種資金管理模式相比，“現金池”管理模式不僅可以優化資金使用效率，可以保證企業正常施工生產，將企業價值發揮到最大化，與此同時，“現金池”管理模式還具有其他資金管理模式不具備的優點和長處，主要有以下幾個方面：第一，在“現金池”管理模式中，企業和銀行已經形成了聯盟關系，為了達到雙贏，施工企業與銀行之間互相取長補短。銀行通過提供專業資金管理服務可以獲得更高的回報，施工企業通過銀行協助，可以實時掌握成員單位資金流向，同時可以享受銀行提供的各項資金業務服務;第二，現金“零余額”管理。此種極限管理模式在“現金池”模式下將發揮的淋漓盡致。所謂零余額并不是一點余額沒有，而是企業余額最低位的一種說法。借助“現金池”管理模式，集團可以將各成員單位閑置資金進行統一調配和使用，保持資金最低位，將其進行有效配置，降低企業運營成本;第三，具有貨幣再造功能。這是傳統資金集中管理模式不可比擬的。“現金池”模式并不是真正將集團各成員單位資金進行集中，而是一種隱性的歸集方式，對于各成員單位來說，資金屬性并沒有變化，集團總部對資金進行調劑就形成二次資金，因此，相當于擁有貨幣再造功能。

（二）“現金池”管理模式運作方式

需要建筑施工企業集團公司在銀行開設一個現金池賬戶，同時集團公司成員單位必須也在同一個銀行中設立賬戶，通過賬戶管理將集團公司、各成員單位以及銀行無縫連接在一起，以最快的速度進行收付款、結算等業務，降低資金成本，提高資金使用效率。每日通過銀行撥款上限金額根據集團授信額度及現金池內資金額度來確定，日終，集團本級再于銀行進行結算將額度補齊。

（三）“現金池”管理模式的優勢

1.有利于對成員單位的控制

“現金池”管理模式實現資金集中管理，可以避免成員單位形成賬外賬，避免小金庫情況再次出現，可以在很大程度上降低資金使用風險，保證建筑施工企業集團整體利益。此種模式下，集團可以通過網絡技術統一調配和使用現金池中的資金，將各成員單位分散的資金集中后在最需要的地方使用。可以合理規劃資金，最大限度降低運營成本，并提高資金周轉速度。與此同時，集團公司還通過設置日最大支付額度控制各成員單位現金使用，如有特殊情況需要超出日支付額度可以向集團申請，批準后可以支付，這樣強化了集團對各成員單位的監督和控制。

2.有利于資源的有效配置

“現金池”管理模式的優點很多，有利于資源有效配置是其中較為突出的一點。在沒有“現金池”管理模式的情況下，集團公司旗下各個成員單位將會在不同地區不同銀行開設賬戶，各個成員單位會根據自身不同情況使用資金，有的會出現資金嚴重短缺，不得不向外融資借貸，有的會出現大量資金閑置，出現資金不能合理利用，資金使用參差不齊，不能站在集團公司角度對資金進行合理配置。“現金池”管理模式可以避免此類問題的出現，通過與銀行無縫對接合作，可以將旗下各個成員單位的資金進行合并，有的放矢，將閑置資金匯集填補一些單位的資金缺口，有效配置資金，為集團規模的壯大、產業結構的優化提供了有力保障。

3.資金快速結算，節省人力資源成本

通過對“現金池”管理模式的了解，可以得知此種模式是加深與銀行的合作，這將充分利用銀行資源，包括信息資源和人力資源，可以為建筑施工企業節省人力資源，并且可以實現資金快速結算。設置在集團的資金中心會通過網絡系統自動記賬，并將相關信息及時通知相關單位，與此同時，設置在銀行的現金池系統會實時將付款請求發給資金中心進行審核，等待確認無誤后會及時進行付款，大大節省了人力資源，并保證了資金使用的時效性。通過“資金池”管理模式，集團和各成員單位還可以及時查詢余額、收付款結算、打印對賬單等業務，這也提高了工作效率。

三、總結

從上文可以看出，“現金池”模式與統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式以及財務公司模式等相比，更為先進，更為科學和合理。主要從三方面可以看出：其一，從資金集中角度來看，“現金池”模式借助銀行網絡技術和管理服務，同銀行緊密聯系在一起，優化資金使用效率，同銀行攜起手來努力實現雙贏;其二，站在資金管理模式對子公司管理影響程度角度來說，“現金池”模式實現了財務上集權和經營上分權的良好局面，不像財務公司是完全分權管理模式，也不像統收統支和撥付備用金高度集權的模式;其三，站在實施效果的角度來看。“現金池”模式借用銀行網絡技術，可以充分利用現代網絡技術帶來的便利和福利，加之銀行無微不至的管理服務，可以全面提高資金的使用效率。這種優勢是結算中心模式、內部銀行模式和財務公司模式無法比擬的，統收統支模式和撥付備用金模式更是望塵莫及。

參考文獻：

[1]王娟.施工企業集團資金集中管理之探討[J].財會學習，2018.

[1]蔡銘.企業資金集中管理存在的問題及對策研究[J].經管空間，2018.