企業內部審計與內部控制探究

吉麗麗

摘 要：針對企業而言，內部審計能夠幫助企業改善內部控制，提高管理水平；它將促進內部審計的發展和相互作用。所以，為了實現持續穩定的發展，企業應該有效地協調內部審計與內部控制之間的聯系，創造一個環境來促進雙方的有效實施。

關鍵詞：內部審計 內部控制 措施

引 言

內部審計與內部控制的根本目的是促進企業最終戰略目標的實現。通過內部管理和業務流程的標準化，確保業務活動的合法性、資產的安全性和信息的真實性。所以，內部審計能夠有利于監督企業內部控制系統的實現，并促進深入企業內部控制的改進。

1內部控制和內部審計的內容

具體來說，企業內部控制包括為順利開展各項經營活動，確保資產的安全以及完整，及時發現和糾正存在的錯誤和欺詐行為，保證會計信息的真實性和合法性而制定的政策、措施和程序。在現代企業管理制度中，需要確保我們能夠按照適當的授權開展各種經營活動，并在會計期間及時記錄各項交易和事項的正確金額 [1]。

2企業內部控制與內部審計的關系

一個企業的內部控制包括組織結構、方法和程序，內部審計三個部分。內部控制有利于企業經營活動的法制化，提高企業資產的安全性和會計記錄的準確性，以保證內部管理決策的順利實施。企業內部控制與內部審計是互補，相輔相成的。一方面，內部控制是內部審計功能的前提。因為企業內部審計的主要任務是了解內部控制的合理性和有效性，監督和評價企業內部控制的各個方面，如評估企業是否已經實現了控制目標，并檢查企業的各種規章制度是否符合內部控制要求，以便進一步確定企業會計信息與經濟活動的合法性和完整性。另一方面，內部審計可以促進科學管理和標準化企業。主要通過對企業單位內部控制監督與評價，可以發現企業經營管理中存在的問題，并提出相應的建議，從而進一步推動企業內部控制體系的完善。一般來說，有一個相輔相成的內部審計和內部控制之間的關系。對企業內部的良好控制不能與內部審計的有效手段分離，內部審計的有效發展也不能與內部控制的正常運作分開。所以我們應該同等重視企業的內部控制和內部審計，共同促進它們的發展。

3提高內部審計和內部控制能力的措施

3.1內部審計促進企業信息的流通

對于一個企業來講，企業應該制定有關的溝通與控制程序，采取企業負責人辦公室會議、企業管理信息通報等多種形式，促進內部溝通，從而加強對管理情況的把握，更好地應對內外風險，有效推動企業經營過程中各種問題的解決。所以，審計人員一定要保證企業管理信息的精確記錄，檢查是不是安全可靠。要點包括以下：及時、全面、準確應對重要的信息記錄；部門之間溝通和交流的流暢；以及生產經營、財務管理等信息傳遞的內容模式。相關負責人的責任是否明確，是否內部和外部信息，如生產管理及時反映，管理是否達到內部和外部的信息價值的深度挖掘，以及管理信息系統的發展是否符合內部控制規范，等等[2]。總之，審計有利于對企業信息和溝通進行合理、科學的評價，促進企業內部和外部信息在各個崗位和管理層次的有效溝通，提高企業決策的準確性和科學性，保障企業內部控制的有效運行。

3.2內部審計推進企業法人治理結構的完善

根據上級的指示和實際發展需要，內部審計機構，通過相關的審計程序，審查公司治理結構、機構設置和權力和責任分配，內部監督，實施人力資源政策、文化建設等內容。關鍵環節是檢查治理結構和治理程序是否建立和遵守規則。與此同時，我們要明確決策，執行和監督的責任，并履行三個職責的分離標準；檢查各部門的職能和崗位職責是否科學；企業特色發展藍圖是否形成；管理是否科學。理念和企業精神的要求值是否能促進社會責任的實現，和進步的法律咨詢系統。總而言之，審計能夠進一步的深入評估內部環境，有效促進公司治理結構的深化以及完善。

3.3加強風險管理

根據有關的框架定義，我們需要進行風險評估的內部控制活動的開始。然而，由于利益博弈存在于各個部門之間，不可能從整體層面找出并且將風險予以有效的阻止，因為內部審計相對獨立。其主要功能是風險審計，保證內部控制的順利實施。所以，為了有效地協調內部控制以及內部審計，有必要推動企業風險管理目標的實現。在市場環境中，企業將可能面對各種不確定的風險。因此，內部審計體系，有必要加強審計風險的作用，有效的審計、評估和監督風險管理，科學地確定風險領域，充分發揮預防的作用；在內部控制體系的建設，還需要構建風險管理機制和信息反饋系統，以預測可能的風險在經濟活動中，正確評估風險造成的損失，科學制定風險管理計劃，并采取一系列的措施，預防和控制風險。

3.4擴大內部審計業務范圍，改進內部審計方法

隨著經濟時代的到來，企業的內部審計的范圍已經改變從財務審計向管理審計、內部控制審計、經濟責任審計、投資審計風險。與此同時，企業的內部審計方法應該不斷改善。在計算機互聯網的背景下，利用計算機技術確定更科學的內部審計計劃，實施更準確的審計工作，提出更合理的內部控制建議。簡而言之，我們應該積極探索應用程序的計算機審計工作[3]。

結束語

綜上所述，內部控制和內部審計在企業的發展中起著重要的作用，內部控制體系的完善是一個動態的、連續的過程。只有健全的內部控制制度，企業管理系統的作用可以完全發揮，可以有效地提高企業內部控制系統，進一步推動企業的穩定發展。為了實現持續穩定的發展，創造一個環境來促進雙方的有效實施。

參考文獻

[1] 司潔.電力企業內部審計的現狀及風險防范分析[J].經貿實踐，2018（15）：100.

[2] 劉佳.投資項目審計與內部控制審計的有效結合思路[J].財經界（學術版），2018（06）：116-117.

[3] 王粵.電力企業內部審計質量控制探討[J].財會學習，2017（17）：145.