對企業內部審計與內部控制關系探究

■ 王冰羽（吉林工商學院）

一、現代企業內部審計與內部控制的具體概念

（一）企業內部審計的具體概念

通常情況下，所謂的企業內部審計主要是指相關企業為了對其內部管理部門運轉狀況進行監督、核查及點評等工作，通過企業內審工作的開展，能夠充分的保障企業內部會計等信息的規范性、標準性、真實性及準確性，同時還可以對企業內部資產的完整性與安全性進行保障[1]。

（二）企業內部控制的具體概念

而企業內部控制則主要是指相關企業為了能夠對日常運轉進行有效管控，結合自身運轉特點，制定出健全完善的監管制度、措施及標準，確保企業內部人員能夠規范、標準的進行日常工作，以此來對企業日常運轉的安全與規范化進行保障，并在另一方面保障企業內部會計信息及資產的安全性、真實性及準確性，進而推動企業的進一步發展。

二、企業內部審計工作的現狀

（一）相關人員對內部審計工作缺乏重視

當前時期，由于傳統觀念與模式的影響，在現代部分企業的日常運轉過程中由于傳統觀念與模式的影響，導致企業內部管理人員過于注重對企業經濟效益的發展，對內部審計與內部控制等工作缺乏足夠的重視，加之企業管理人員自身缺乏內審方面的意識，由此導致企業內部審計工作的水平較低，無法對企業內部信息及資產的安全性進行保障。

（二）現代企業內部審計的范圍過于局限

同時，由于企業管理人員缺乏足夠的內審意識，且對內審工作缺乏足夠的重視，由此導致相關企業在進行內部審計的過程中，缺乏足夠的工作范圍，并在另一方面影響著企業內部資金運用的有效性與合法性，進而對企業內部審計及后期發展造成較大的影響。

（三）企業內審人員缺乏足夠的專業素質

眾所周知，在進行任何一項工作的過程中都需要大量的專業人員，以保障工作的水平與質量，而在現代企業內部審計的過程中，由于企業管理人員缺乏重視，且內審工作缺乏足夠的工作范圍，再加之傳統觀念與模式的影響，都在很大程度上影響著內部審計人員自身的工作意識與責任感，同時對內審專業人員的培養造成影響，進而導致部分企業內審人員缺乏足夠的專業素質[2]。

三、現代企業內部控制的作用與意義

（一）加強企業自身經濟效益的提高

通常情況下，在現代企業運轉過程中，普遍是為了提高自身經濟效益，為了實現這一目標，相關人員可以通過加強內部控制工作的開展，以此來加強企業內部員工及部門之間的協調性，確保企業能夠正常有序的運轉，同時避免各種失誤問題的出現，進而強化提高企業自身的經濟效益。

（二）強化提高企業內部審計工作的水平

研究表明，在現代企業的經營運轉過程中，通過加強內部控制工作的開展，能夠在很大程度上提高企業內審人員日常工作的水平與效率，并對審計范圍及流程進行充分的保障；不過，如果企業內部控制工作存在一定的缺陷，那么將會在一定程度上對審計工作的水平與質量造成影響。

（三）保障企業運轉及會計信息的準確性與可靠性

此外，通過內部控制工作的開展，還能夠對企業運轉及會計信息的準確性與可靠性進行保障；為了實現這一目標，相關人員需要順應相關市場經濟的發展狀況，創建出健全完善且有效的內控系統，提高對企業會計處理工作的控制水平，避免操作失誤等問題的出現，確保相關數據信息的準確性，進而促進企業的正常運轉與發展。

四、現代企業內部審計與內部控制工作之間的關聯

（一）有效防范企業內部控制工作的風險

經過對現代企業內部審計工作的研究發現，通過內審工作的開展，能夠充分加強企業風險控制的水平，確保在最大程度上避免風險問題的出現，為此，企業內部審計人員還需要科學選擇審計工作的程序，同時制定出更加健全完善的風險管控制度，并借助內審工作預估及分析企業內部運轉過程中可能會出現的風險問題，進而實現對內控工作風險問題進行有效的防范。

（二）加強企業內部控制體系的健全完善

通常情況下，現代企業內部控制體系的完善，同樣會在很大程度上提高企業風險問題的防控水平，并對企業會計信息及資產等方面的準確性與安全性進行保障，為此，相關人員可以通過加強內審工作的開展，順應企業運轉與發展的規劃，對企業內部控制工作進行充分的監督管理，避免內部控制工作出現某些缺陷與問題，并在另一方面促進現代企業內部控制體系的健全完善，進而推動相關企業的進步與發展[3]。

（三）確保企業內部控制流程的順利進行

在現代企業經營運轉的過程中，各個部門及人員都需要承擔一定的責任與義務，而這些責任與義務的分配則需要企業管理人員根據企業內部制度及相關的法律規范來實行的；而在現代企業內審工作過程中，相關人員需要科學選擇審計工作的流程，以此來確保對企業內部資產及會計信息進行充分有效的檢查，并以此來保障企業內部控制工作流程的順利進行，同時，相關人員還可以對企業內控工作的具體流程進行相應的評價，確保內控工作的效率與質量，進而促進企業自身的健康發展。

（四）為企業內部控制創建優質的工作環境

當前時期，為了加強企業內部控制工作水平與效率的提高，相關的工作環境同樣發揮著極為重要的作用，為此，相關企業的管理人員需要在日常工作過程中加強現代先進技術與設備的應用，并結合有關的政策措施，加強內部審計工作的開展，對內部控制工作結構及流程進行詳細的監督，以此為基礎創建出優質的內控工作環境，保障現代企業內控工作的有效進行，并在另一方面為企業內控管理制度的健全完善奠定基礎，推動企業自身的進一步發展。

五、加強企業內部審計與內部控制的具體措施

（一）加強企業內部審計工作范圍的拓展

通常情況下，由于企業內部審計工作的范圍過窄，導致企業內審及內控工作無法得到有效的開展，進而對相關企業自身的進步與發展造成影響，為了解決這一問題，提高企業內審及內控工作的水平與質量，相關人員需要在日常的工作過程中加強現代先進技術與設備的應用，同時結合企業自身運轉特點及有關部門的政策制度，以此來加強內審工作范圍的拓展，并以此來提高企業內控管理的水平，進而保障相關企業能夠正常穩定的運轉與發展下去。

（二）提高內審人員素質，完善內控管理系統

眾所周知，在任何一項工作的開展過程中，高素質的專業人員都在很大程度上影響著工作的水平與質量，而在現代企業內審與內部控制的過程中，同樣需要大量高素質的專業人員；為了實現這一目標，企業管理人員需要在日常的工作過程中加強現代先進技術與設備的應用，以此來對內審人員及內部控制人員進行專業化的培養，確保在最大程度上提高相關人員自身的專業素質；同時，相關人員還需要加強對企業運轉特點進行了解，明確有關部門的政策制度，以此來加強內控管理系統的完善，進而推動企業自身的進步與發展[4]。

六、總結

綜上所述，隨著時間的推移，我國大量企業都在快速的發展過程中，不過，由于傳統觀念等因素的影響，企業內部資產及會計信息的安全性與準確性都無法得到有效保障，極大的影響著企業自身的正常運轉與發展；為此，相關人員需要在日常的工作過程中加強現代化技術與設備的應用，加強內部設計與內控工作穩定開展，同時促進二者之間的結合，以此來規范企業日常經營運轉的過程，并在另一方面避免內控管理工作風險問題的出現，強化提高企業日常運轉的水平與質量，促進企業自身的健康發展，進而推動我國社會經濟整體的進一步發展。