我國現階段社會保障基金監管存在的問題及對策分析

馬 融/ 文

一、引言

近年來我國社會保障制度改革在不斷地推進，十九大提出“按照兜底線、織密網、建機制的要求，全面建成覆蓋全民、城鄉統籌、權責清晰、保障適度、可持續的多層次社會保障體系”的目標。與此同時，社?；鹱鳛樯鐣Ｕ象w系的重要基礎與物質支持，改善社保基金體系從而推進社保制度的進步與發展成為社會關注的焦點。但是我國屢次出現的社保基金被挪用、侵占的案件以及基金監管體系中存在的制度漏洞都嚴重的威脅到了社?；鸬陌踩?，因此只有加強對社保基金的監督與管理，才能推動促進社會保障事業的穩步發展，從而改善人民生活質量，確保我國經濟額持續發展。

我國目前對于社會保障基金監管的研究還不是很深入，尤其是關于如何提高社?；鸨O管的工作效率與監管模式的創新都還沒有成熟的意見與統一的看法。從社保基金運營監管現狀來看，我國的社保基金監管體系是以勞動保障部門的行政監管為主導并輔之以稅務、審計、財政等各個部門的監督。雖然管理結構看似合理有序但是實施上仍存在著社?；鸨O管法律法規體系不完善、監管主體不夠明確、監管內部分工混亂等問題（張明睿，2017）。我國目前急需完善社?；鸨O管的法律法規體系，要在《中華人民共和國社會保險法》的基礎上以法律的形式確立社保基金監管主體的責任和義務，并制定全新的《社會保障基金監督管理條例》并配套以相關的行法律條令等，以此推動社?；鸨O管體系法治化的進程（楊穎，2016）。同時社保基金信息披露制度的實施與運行能夠有效地保障社會各界對基金相關信息的知情權和了解權，在一定程度上彌補了社會監督的空缺（黃文靜，2017）。本文從完善社?；鸨O管體系的角度出發，在力求拓展管理渠道和豐富監督方式同時結合我國目前的實際國情，為社?；鸨O管的研究提出更具有意義的思路。

二、社會保障基金監管的現狀及問題

（一）社會保障基金監管的現狀

分散監管是我國現行的社保基金監管模式，具體運作上是以勞動保障部門為首的行政監管主導，輔之以審計和社會輿論的監管。中央在該監管體系中發揮主導作用，主要負責對社保基金的征收、運營及給付的監督和管理，并為基金管理的各個環節制定相適應的法律法規，予以監管體系良好的法律保障。而對于社會輿論監管來說，盡管我國的新媒體發展迅速，但與其他發達國家的強大輿論監督力量相比，我國的社會輿論監管仍稍顯薄弱，缺乏強有力的監督效力，不能對政府的行政監管部門施加反向的壓力。

（二）社會保障基金監管存在的問題

1.社?；鸨O管立法體系不完善

目前我國社?；鸨O管相關的法律規定是2001 年5 月8日由勞動和社會保障部出臺的《社會保險基金行政監督辦法》，它是從保障社保基金的安全、規范和加強社?；鸨O督的出發點制定的。全國社?；鹄硎聲ㄆ趯⑸绫；疬\營報告在網上向社會公布，但是對于社保基金的監管信息披露我們卻無法從其他的法律法規中知曉。因此，一部專門性的社保基金監管大法是我國目前極度缺失的。就目前的情況來看，我國所有關于社?；鸨O管的法律法規或是部門規章都是由地方政府或中央行政部門頒布的，這些法規與立法主體是全國人大及與常委的法律文獻相比適用性、約束力以及時效性都不高?？傮w上，我國因為沒有一部由高層次的立法主體制定的社保基金監管法律，所以無法對社?；鸨O管的各個部分進行自中央到地方的全面的規定與法律限制。與此同時，多樣化的地方基金監管辦法及部門規章的存在雖然表面上對于基金監管有廣泛的規定，但是各種規章之間仍存在一些無法顧及的漏洞，導致立法真空現象的發生。

2.社會保障基金監管主體模糊

我國目前對社?；疬M行監管的主體包括全國人民代表大會及其常務委員會、勞動與社會保障部、財政部門等行政部門。雖然在分散監管的模式下，監管主體的數量要求兩個及其以上，但是由于上述的監管主體中有的既扮演社?；鸸芾頇C構的角色，又扮演監管部門的角色，導致監管主體的獨立性不強，并且主體對應的職責不明確，工作混亂。運營與監管的工作同時進行會存在管理真空的弊端。與此同時，社會輿論對社保基金的監管職能沒有發揮其應有的強度，無法督促基金管理機構對發現的問題進行解決與改善。地方的社保基金監管職能更是在不斷地弱化?？偠灾绫；鸨O管主體需要進一步的調整。

3.社會保障基金的內部控制不嚴

社?；鸬膬炔勘O管包括中央和地方的財政與審計部門的監管和法律監管管等方面，需要各個部門分清職責、互相配合，需要全社會多方位的監督。但是我國社保基金內部監管中還存在一系列的問題，如社保基金屢被挪用與占用，內部監管的缺失導致濫用職權的現象頻發，尤其是近些年的社保基金侵占案件涉及的資金數額巨大引起了政府與群眾強烈關注。一方面社?；鸬膬炔勘O管不力是由于社保基金管理人員的素質參差不齊，專業技術的缺失導致工作人員無法對社保基金運營的風險作出正確的預測與評估，使社?；鸬陌踩y以保障；另一方面是由于監管體制不夠完善，對各部門職責范圍的模糊定位導致部門與部門之間不能相互制約，造成分工混亂且難以進行合理、有效的監管的結果。

4.監管信息披露制度不完善

自社保基金監管體系成立以來，監管信息的披露就是廣大群眾極為關心的熱點問題。但是對于目前我國的信息化程度來說，社保監管信息公開的透明度還是太低，信息披露的深度也遠遠不夠。正是因為信息的公開程度不夠，才會導致管理人員出于利益的誘惑私自占有或挪用社保基金，嚴重損失基金的安全與完整，也給社會帶來了極為負面的影響。全國各地的社?；鸢妇褪切畔⒐_不夠導致貪污腐敗的力證。

三、社會保障基金安全運營監管的對策

（一）建立統一規范的基金信息體系

目前我國貫徹網絡強國戰略，因此建立統一的社會保障基金監管信息體系也非常重要。根據當前的網絡信息技術水平，建立與之相匹配的社保基金信息披露系統，社?；鸸芾怼⑦\營等機構都要定期地在平臺上公布基金的相關情況與數據，保證廣大群眾能夠通過信息系統對社?；鸬倪\營情況有一定的了解。同時建立網絡質詢平臺，社會公眾可以將對社?；疬\行的疑問或者建議發布，相關機構要組織具有專業知識水平的客服人員進行回復與解答。

（二）健全社?；鸨O管的法律法規體系

目前我國與社?；鸨O管相關的法律規章只有《社會保險基金行政監督辦法》和其他地方規定和部門規章，缺少一部具有較強權威性的社保基金監管法律的制約。我國應建立和健全社?；鸨O管的基本法律，明確社?；鸨O管的立法層次，可以給予社保基金監督和管理強有效的法律保障，迅速提高基金監管的實際操作性。盡快起草相關法律法規，彌補此前相關立法的漏洞與空缺，保證社?；鹪诜傻谋Ｕ舷掳踩\行。

（三）加強社保基金內控管理

社?；饍炔靠刂撇粐赖默F狀要求我國迅速改善內部監管的形式與手段，從事前的分析評估、事中的嚴謹操作、事后的有效彌補三個方面對社?；疬M行高效的監督和管理。監管機構不能相互推諉，要明確各自的職責，相互配合地對基金進行監控，并將收集到的信息和數據進行分類匯總和分析評估。監管部門的工作人員要進行定期的專業知識培訓和不定期的技術考核，提高管理人員的綜合素質，防范操作風險。

（四）建立多方主體共同參與的外部監管體系

社會輿論監督日益成為社?；鸨O管的中堅力量。要提高社?；鹦畔⒐_透明程度，促使廣大群眾投入對社保基金的監督之中，并鼓勵老百姓利用網絡、大眾傳媒等平臺參與監管。針對社保基金信息不對稱的現象，政府要加強各運營管理部門的互通，及時傳送社?；鸬氖找婧鸵幠祿⒐诒姡ㄆ趯祿M行更新與反饋。建立社?；鹦畔⒉樵兙W絡平臺，同時開辟多條群眾投訴與意見反饋渠道進行人民意見的收集和分析、采納。