做到“三心二意” 提升預算管理
——革什扎吉牛項目部

王 勃

(中國水利水電第七工程局有限公司第三分局，四川 郫縣 611730)

0 引言

目前公司面臨擴張轉型的關鍵時期，面對多元的市場經營與匱乏的施工資源之間的矛盾，實行全面預算更有助于優化資源配置、進行量化管理及確定經營目標，能夠積極推進施工項目的精細化管理、控制成本費用開支、提升項目盈利能力和項目經營風險的分析及控制。而項目做到“三心二意”，有助于促使預算管理提升，對公司實現積極轉型與管理提升等目標都有著重要意義：

1 明確、實現預算目標的信心

項目經營年度目標及責任期目標，是編制預算實施目標管理的前提，也是實施預算管理的最終目的。而項目層面多數不愿意被預算的目標鎖定束縛，一年到頭多次申請調整其最直接原因是對目標缺乏信心，認為預算中估算的成分過大，不確定因素太多，編制水平限制等，造成目標制定與實際情況存在較大偏差。誠然，面對一個依據不齊全，支撐不充分，有些不切實的目標，又有誰愿意為這樣一個目標精心浪費各種資源，并為實現這樣的目標沒頭腦的不懈努力，這顯然不是目標管理的初衷。靶子端正才能打得準，只有先明確了可行的目標，才能引導項目進入正常的管理軌跡。這就需要管理人員對設定的經營目標進行深入調研與綜合平衡，使目標的設定合理并不脫離現實，可行性強，更重要的是目標鮮明還要具備鼓舞動員人心的作用。而上下結合起來一起制定目標，增強項目基層對目標的信心，又與保持企業目標一致，才充分調動全員實施預算管理積極性與主動性。而目標既定，項目管理中還得對各項經營目標分解到部門、隊廠，責任對象明確后，分別開始編制綜合性的計劃與專業計劃，通過各級努力最終實現目標。

2 堅持全過程、全方位、全員參與全面預算管理的恒心

項目要按照全面覆蓋、全過程的要求，調動全員全面編制項目生產經營業務預算，預算體系也需要涵蓋全過程、全方位、全員，包括所有的業務流程和費用明細項目，并做到堅持實施堅決執行。

推行預算管理是樹立全員成本意識的最佳手段之一，堅持全員參與是指項目全體員工各個崗位都要長期直接或間接地參與預算管理過程，最大限度地降低項目管理層與基層員工之間由于信息不對稱可能帶來的負面影響，從而有利于做出提升預算管理的決策。也可以對全員分別賦予相應的預算職責、權限和資源，從組織上落實預算責任劃分，將各個崗位均納入體系之內，讓全員參與到預算的編制調整等工作當中。

預算管理全過程控制不僅僅停留在預算目標制定與指標下達、預算的編制和匯總上，更重要的是要通過預算的執行和監控、預算的分析和調整、預算的評價與考核，真正發揮對項目生產經營活動的指導作用。堅持事前、事中、事后的全過程控制，絕對不能因短期效果不顯著而半途而廢。

全員、全過程參與的預算所提供的信息，有助于管理層系統地從全方位、多角度了解預算管理思路，有助于對預算順利執行，過程有力控制、有助于細化分析，有助于科學決策，需要形成長期有效的機制堅持下去。

3 增強全體編制人員的責任心

由于基層人員編制預算時，對預算與技術措施、分包策劃、資源配置、收入成本測算、現金流預測、經營目標確定的關系缺乏系統和全面的認識，導致主導部門與其他部門之間協調難度大，表現為對預算管理不理解、不支持，認為是主導部門自己的事；而提供的資料要不就是無法形成量化的預算數據，要不就是毫無關聯性的；甚至不懂得使用合同工程量清單，籠統給個幾個數字應付差事；要么把上年的收支做基數再增長一定比例的方法進行編制。預算毫無科學性，沒有按規定方法進行編制，執行起來必定會出現問題。

實際編制預算過程中，我們需要學習業務流程、實地調研，均衡對比，并采取適合的預算編制方法，無論預算編制采用何種方法都需要編制人員認真細心，尤其是預算中多其他直接費、間接費測算、以及分包中超挖超填、物價上漲等等費用測算，大多采用經驗指標法、執業判斷法，就更需要增強編制人員的責任心了。一個有責任心的編制人員定會悉心從以往的經驗中收集基礎數據，甚至自行設計統計表格，去現場一線采集數據，并不斷創新改進其預算的方法。個人的預算水平不斷提高，才能進一步整體提升項目預算管理水平。

4 預算指導、約束、考核項目經營的決絕之意

實施全面預算管理能夠確保經營處于“科學、規范、高效、受控”狀態，為項目的良好運營明確了方向和提供了重要保證。對施工項目建立工程項目成本預控體系、提高項目經營管理的科學性、前瞻性起到了很好的指導作用，必須堅定不移的實行并約束預算單位。預算單位根據項目要根據自身特點和不同時期的工作重點確定周期，必須召開專題會議進行分析，可采用比較分析、比率分析、因素分析、敏感性分析等多種方法，從進度計劃、施工方案、資源配置、物資供應、分包策劃、成本控制、費用支付、資金使用等多個環節入手，定期校正預算執行及項目經營活動的偏差，及時對預算進行有效的調整，才能有效指導項目各項經濟活動按預定的軌道運行。

全面預算管理有助于進一步推進施工項目的精細化管理、控制成本費用開支、提升項目盈利能力和項目經營風險的分析及控制，更關乎公司管理提升、積極轉型的戰略目標最終實現。為此必須樹立預算管理的權威性，將預算的評價與考核與經營責任制掛鉤，并堅決以預算執行情況作為基準考核，預算考核更要顯露決絕之意，將各單位認知重視提到最高程度，敦促其毋庸置疑地不斷提升項目的預算管理水平。

5 全面預算管理最終結果是達到盡如人意

全面預算管理首先是圍繞目標管理而行，既是目標制定方法又是目標實施的指導，引導項目精細化管理，確保其經營活動過程始終處于“科學、規范、有序、受控”狀態，最終實現經營目標，有效的讓企業總體掌控時放心滿意。

預算涉及項目管理方方面面眾多，能系統地指導項目管理中的方方面面；而預算不斷需要調整更新，其帶有自我更新自主提升的功能，能帶領實施預算的單位自主的逐步提高預算各項管理水平，從而讓項目層滿意。

而預算管理還帶有激勵的作用，如推行員工的收入與成本節約掛鉤的辦法，營造出適宜于引發廣大員工激情的環境。評價考核后能使員工切實感受到節約成本的實惠，能激發全體員工的積極性和熱情，員工目標明確，動力十足，大家共同努力提高盈利水平，實現經營目標又有成就感，又增加員工收入，一舉多得令職工均滿意。

6 結語

總而言之，項目的全面預算管理時一個系統的過程，對它的編制、執行、控制、調整、考核都應給予重視，還應將有關事權和財權通過制度和責任的細化層層下放到各執行單元，實行“分散權責，集中控制”，以激勵基層員工更為負責地執行預算將預算作用真正發揮，促進預算目標的實現。做到良好的預算管理要有明確目標性，增強凝聚力；注重全面性，增強控制力；提高準確性，增加執行力；發揮自覺性，增強內動力；強調規范性，增強約束力。規范執行預算管理制度，做到上述“三心二意”，大大提高預算執行力，確保目標任務的實現，提升預算管理水平，從而積極推動整個企業管理水平提升。