規范鐵路運輸收入管理基礎工作的幾點思考

倪 莉 中國鐵路上海局集團有限公司財務部

鐵路運輸收入管理基礎工作規范化是根據《中華人民共和國會計法》、財政部19號令《會計基礎工作規范》、《鐵路運輸收入管理規程》及隨附各項工作規則的政策要求制定的行為標準，是鐵路運輸企業各營業站、點核收客貨運輸費用時的作業規范，是保證運輸收入審核、會計核算工作質量的重要抓手，是各級業務主管部門檢查運輸收入基礎工作的重要依據。因此，鐵路運輸收入管理基礎工作作為收入工作的基本環節，需要根據新情況、新變化、新要求不斷完善和持續地改進，從而不斷夯實規范化管理，有效提升專業管理品質和運輸收入管理基礎工作規范化水平。

1 鐵路運輸收入管理基礎工作規范化的基本涵義

規范化管理是指在管理過程中，充分體現人的價值，即對人的本質特征準確把握的基礎上，通過確定一套價值觀念體系來引導員工意志行為選擇。

鐵路運輸收入管理基礎工作規范化是鐵路運輸企業根據鐵路運輸收入管理的發展需要，合理地確定組織架構體系、建立健全基本制度、完善工作程序和流程、加強標準化、信息化建設，以形成統一、規范和相對穩定的管理體系，通過對該體系的實施和不斷完善，實現井然有序、協調高效的目的。

鐵路運輸收入管理基礎工作規范化貫穿運輸收入核收的全過程，收入業務各單位要結合實際，組織制定和細化有關作業標準、考核等辦法，全面落實和實施內部控制等制度，逐步加強信息化建設，實現收入業務崗位職責明確、工作作業流程清晰、管理工作標準齊全、賬表填寫登記準確，報表、憑證、臺賬裝訂信息整齊，達到外美與內實統一的工作目標，確保運輸收入的完整和安全。

2 夯實鐵路運輸收入管理基礎工作規范化的必要性

2.1 夯實鐵路運輸收入管理基礎工作規范化是順應鐵路改革發展的需要

隨著我國高速鐵路的迅猛發展、鐵路管理體制的不斷改革完善、多種支付方式的創新應用，新型運輸產品和結算方式、新會計制度、新清算辦法的實施，特別是收入管理機構的改革等都對運輸收入管理提出更高的要求，改善和加強基礎工作規范成為當前收入管理的一項重要內容。

2.2 夯實鐵路運輸收入管理基礎工作規范化是嚴肅財經紀律的需要

作為運輸收入核收與報賬主體的客貨運輸營業單位，應當依據國家財經政策和總公司規章制度，按規執行和核算各項運輸費用。夯實基礎工作規范化能夠保證收入業務工作秩序的正常運行，防止發生違法亂紀和資金風險的行為。

2.3 夯實鐵路運輸收入管理基礎工作規范化是高質量發展的需要

運輸收入會計核算工作是以實際發生的運輸業務事項為依據，按照權責發生制的原則進行列報的經濟活動過程，正確填制各種收入賬表、債權債務憑證、交接班等各種收入臺賬，是保證會計資料和數據信息質量的關鍵，同時也是每年各種審計檢查的重點所在，是企業高質量發展的內在要求，因此，加強基礎工作規范化，“不做假賬”，也是各級收入從業人員的職責所在。

2.4 夯實鐵路運輸收入管理基礎工作規范化是確保大局向強局轉型的需要

客運提質、貨運增量、復興號品牌“三大戰略”需要運輸收入管理基礎工作規范化來保證“顆粒歸倉”，高鐵強局、客運強局、經營強局、建設強局“四個強局”需要運輸收入管理基礎工作規范化來實現“應收盡收”，“對標找差、創優爭先”需要運輸收入管理基礎工作規范化來“支撐保障”，企業高質量發展需要運輸收入管理基礎工作規范化來“暢通血脈”。

3 我局運輸收入管理基礎工作的現狀

俗話說“基礎不牢，地動山搖”。近年來，總公司、集團公司都十分重視運輸收入管理基礎工作，分別下發《鐵路運輸收入管理基礎工作規范化單位考核實施辦法》財收[2006]219號、《上海鐵路局運輸收入管理基礎工作規范化考核辦法》上鐵收發〔2008〕200號文及推進的通知要求，來開展收入管理基礎規范化相關工作。原鐵道部財務司曾在2008年4月于青島召開了全路運輸收入管理基礎工作規范化推進會議，此后開展規范化驗收工作，濟南、沈陽等四家鐵路局先后通過了原鐵道部規范化檢查驗收。上海局集團公司也先后在常州、路局黨校舉辦收入資料集中展示交流，2015-2018年間在杭州、徐州貨運中心分別召開三場全局運輸收入基礎工作現場會，管內原徐州車務段、徐州北站、常州站、南京客運段、杭州客運段、杭州站6家單位通過檢查驗收并確認為運輸收入基礎工作規范化達標單位。通過持續開展以上一系列的活動，我局運輸收入管理基礎工作規范化水平得到顯著的提升。但近年來，受政策變化、人員變動、機構和生產力布局調整、激勵措施不適應等不同主客觀因素的影響，此項工作的實施推進較為緩慢，與鐵路高質量、高速發展不同步，與正在開展的"對標找差、創優爭先"活動不協調，尤其是站段層面積極性不高，規范化建設仍然面臨諸多難點和亟待改進的方面。具體主要存在以下幾個問題：

3.1 重視程度不高

首先部分運輸站段對運輸收入基礎工作不了解、不重視，平常更多地關注運輸經營指標和安全生產的完成情況，對具體收入工作關心不夠；其次個別站段的收入專管不理解基礎規范化的實質要求是“外美內實”，主觀上認為基礎工作規范化就是一種形式上的任務，收入賬表的核算和統計能填正確，票據、進款資金安全不出事故，裝訂、保管好收入資料，做好門面的整齊好看差不多就達標了，整體思想認識上不到位。

3.2 制度落實不力

個別運輸站段只是照搬總公司、集團公司的有關政策和管理規定，沒有結合自身實際，有針對性地建立了運輸收入管理方面相應細則，沒有使規章制度在作業現場落地生根，缺乏真正實際操作性，管理制度的完善和作業標準的優化上還需補強；個別站段和車站有選擇性的執行規章制度，現場作業偏離規定要求，人為簡化作業流程，存在明知故犯的情況，造成制度落實不徹底。

3.3 崗位職責不明

鐵路運輸企業通過強化崗位定編，一定程度上有效地促進了經濟效益的提高及企業的可持續發展，但在定崗定編的同時對一崗多能要求不明確導致部分崗位職責不明，比如：目前大部分高鐵車站的收入業務崗位由于不能配備專職人員，存在兼職狀況，沒有按內控要求，崗位分工不明確，僅由一人負責運輸收入的核收、結賬、存行等全過程，無法實現賬款崗位的分離制度。

3.4 核算質量不高

基層從事收入業務的人員大多不具備和掌握財務方面的知識，容易導致對銀行憑證、印鑒章的日常管理不夠嚴謹；運輸收入的部分原始憑證、賬表目前還是手工填制，質量不高且容易出錯，常有填寫項目不完整的情況發生；個別單位目前還在使用多年前的“票據進款交接單（財收-22）”老格式，項目、行次與現有的新格式差別較大，沒有及時更新表格；經辦人沒有落實債權債務的日常登記、核對、簽認等工作，造成對有關賬目的動態情況掌握不清；三檢復核制度只是做表面文章，沒有認真的進行復檢和總檢，使核算錯誤的問題未能第一時間得到處理和糾正。

3.5 人員變動較為頻繁

隨著高鐵的發展，新線新站不斷投產，生產力布局的優化調整，收入從業人員異地通勤的不斷增多，車站客運進款員、貨運核算員的崗位流動也較大，負責收入賬表的業務人員常常不固定，有的是誰當班誰負責，有的入行不到一年就調走，有的剛剛熟悉就轉崗，這種現象對收入業務工作的持續性、基礎性以及職工隊伍的穩定性都有很大的影響。

3.6 人員素質有待提高

隨著鐵路經營市場化的不斷深化，運輸產品和運輸收入的結算方式等內容發生較大變化，收入現場作業手段、執行環境都與以前有所不同，同時信息化程度在不斷提高，需要收入業務人員及時了解更新、拓展知識面，掌握財務、稅務、運價、客貨運規章等文電精神，成為具有一定崗位技能的從業人員，但目前的一線人員普遍存在轉崗、老齡化、知識面窄等問題，缺乏系統的專業培訓，有的運輸站段僅限于派少數人員參加集團公司每年舉辦的各類培訓班，沒有做到輪訓一遍，而具體業務上老師傅帶新徒弟又沿襲了傳統做法，業務水平和人員素質有待提高。

3.7 站段管理職能需加強

運輸站段收入主管部門和收入專兼職人員能按照總公司、集團公司管理要求，履行收入管理職責，但也存在收入業務分工不清、對現場檢查指導不到位、或下現場檢查流于形式等問題。有的站段對檢查出的問題不以為然，沒有嚴格按照相關的考核辦法進行考核，存在大事化小、小事化了的現象，日常管理方面還存在管理意識不強，規范化開展不均衡等問題，尚需進一步提高補強。

4 夯實鐵路運輸收入管理基礎工作規范化的幾點建議

4.1 完善制度化建設

加強和推進收入管理基礎工作規范化是一項嚴在日常、抓在經常的系統工程，它既不是一蹴而就、一朝一夕就能實現，也不是一成不變的。需要根據新情況、新變化、新要求不斷完善內控制度和相關的管理辦法，并加大現場檢查盯控力度，確保各項制度抓實落地。應按照“逐級負責、專業負責、分工負責、崗位負責”的要求，組織人員對目前正在執行的集團公司層面、站段層面的運輸收入內控制度和進款管理制度進行“立、改、廢”，對涉及運輸收入進款的保管、存匯的各崗位作業流程、作業標準等進行全面梳理和修訂、完善，并將制度落實到具體執行者，明確責任，使制度成為現實，使現實符合標準，全面夯實收入管理基礎工作，確保收入工作規范有序進行。

4.2 創新信息化手段

隨著鐵路信息技術的不斷應用和發展，積極研發管理信息系統課題及應用可以幫助和推動管理規范化，從而為整體工作的開展奠定良好的基礎。應進一步優化和拓展全路收入系統正在使用的“鐵路運輸收入信息管理”等系統以及各局自主研發的信息系統應用功能，逐步減少賬表的手工作業過程，提高工作質量和避免差錯，切實以信息化手段來提升運輸收入管理規范化水平。

4.3 夯實標準化管理

圍繞“強基達標，提質增效”的工作主題，按照集團公司標準化規范化建設的部署，加大宣傳力度，運輸站段要充分認識到推進運輸收入基礎工作規范化的重要性，給予高度重視、支持和關心；通過結合財務會計標準化的有關規定，細化銀行存匯憑證、賬表填寫等具體業務的工作要求和作業指導，指導各營業站嚴格執行各項制度和規定，堅持三檢復核制度的落實，進一步加強作業過程的源頭控制；繼續組織全路、各局的標準化現場觀摩會、交流會，通過學習先進經驗，認真查找差距不足，能夠有效促進收入系統日常管理質量的提升。

4.4 注重崗位能力提升

應注重收入業務崗位的“充電”，開展相關人員業務技能培訓。一是結合工作重點、操作難點，管理盲點，采取集中辦班、現場幫教、研討會等多種方式，對收入從業人員開展職業道德教育和業務技能培訓，使其準確、熟練掌握總公司、鐵路局有關文電精神，工作標準規范，不斷提高各級收入人員的思想認識和綜合素質；二是督促收入人員參加財務、稅務、法律等各種理論知識的學習，拓寬知識面，切實提高運輸收入專業管理能力。4.5加強檢查監督和考核

應采取專項檢查、站段自查、聯合檢查等方式，強化過程控制和監督檢查，加大收入管理基礎工作規范化的推進和檢查指導力度，通過對各營業處所基礎工作的現場檢查指導，掌握收入基礎工作規范化推進情況，并對檢查發現的問題進行通報和跟蹤回訪，以點帶面推進站段基礎工作規范化建設。同時，利用審核工作寫實平臺或專題通報的形式進行公布日常管理發現的問題，指導車站嚴格執行作業標準，規范處理收入業務，防止發生差錯，促進站段提高收入基礎工作質量。繼續開展收入管理工作績效評價工作，修訂、完善《上海鐵路局運輸收入基礎工作標準化競賽辦法》、《運輸收入工作質量勞動競賽考評辦法》等考核辦法，對各運輸站段開展運輸收入管理工作情況逐一進行評價考核，并加大考評獎懲的力度，對優勝單位發文表彰獎勵，連續不達標單位嚴格考核問責，形成站段比學趕幫超的積極氛圍，從而進一步提高全局運輸收入管理基礎工作規范化整體水平。