關于完善市政工程管理內部控制的思考

張來生

（廈門市思明區市政管理中心，福建 廈門 361200）

1 市政工程管理內部控制

內部控制主要是指項目的相關管理部門、施工單位、工作人員等統一執行且實現內部監督與控制目標的全過程。內部控制目標主要指合理情況下，確保工程項目的相關管理部門與單位日常生產與經營能夠符合國家法律法規，確保工程項目施工的管理部門與承建單位資產運營的安全性，減少財務的風險，,提升工程項目甲方與乙方的經濟效益與管理有效性。內部控制管理主要體現在企業日常業務與活動實施的過程當中，其直接決定了企業制定的戰略目標的有效實現。市政工程的內部控制是針對項目中各個環節有可能存在的風險實施有效的管控，將內部管理滲透于工程立項、設計、招標、施工以及竣工驗收等各個環節，通過管理機制，實現管理人員對項目質量、安全、進度的有效把控，確保各個階段中資金運行的安全，達到項目實施的高效性。

2 市政工程管理內部控制存在的問題

2.1 工程質量欠缺控制管理有效機制

目前有一定規模的市政項目基本都是通過招投標來確定施工單位的，部分項目存在違規分包、轉包、掛靠等問題，中標單位將項目轉給其他較小規模的施工企業或班組實施，這些企業或班組有些是掛靠投標，有些是轉包甚至是層層轉包過來的，他們普遍存在規模小、管理人員素質偏低等問題，同時管理鏈條更長，從而導致工程質量和工期得不到有效保障，項目的業主方在此過程中管理與監督手段不多，欠缺控制管理的有效機制。

2.2 施工過程中的風險意識薄弱，風險評估重視不足

部分市政工程管理部門與單位在管理與控制工程項目施工過程時，并未充分認識到工程施工潛在的可能風險因素，缺少對風險的完整識別、評估以及預測有效手段，也沒有形成一套行之有效的安全施工規范流程，或雖有規范流程但在現場施工中沒有嚴格遵守，項目的業主方對工程項目承建方的不規范操作行為監管力度也不夠，這些都為工程施工埋下了安全隱患，如時有發生的有限空間作業人員死亡事故，就是因為各方對施工存在的風險認識不足、沒有嚴格按照安全施工流程作業而造成的。

2.3 管理人員綜合素質有待進一步提高

市政工程屬于綜合化的施工項目，有些項目的規模還比較大，其對管理人員的相關專業要求也比較高，為了確保工程施工質量，相關管理人員應當實時地掌控以及監督工程施工進度與質量，嚴格根據相關規范，運用科學合理的手段實現工程進度、施工質量與安全管理的全方位操控，做好施工全過程當中各類問題的協調工作。但目前相當部分管理人員沒有相關專業的學習背景，沒有相關專業知識作為支撐，很難全方位實現工程項目的有效監管，進而影響到市政工程施工管理的內部控制的質量與效率。

3 提升市政工程管理內部控制的有效對策

3.1 加大招標采購監管力度

市政工程和其它類型的建筑工程存在一定的差異性，市政工程很多是要經過政府部門項目立項、招標、委托中標方施工、驗收并投入使用整個過程，所以，項目管理方需要不斷地將招標采購當中的監管程序細化，首先，應當把控招標的內容，重點在于合理的劃分標段、公正的設計評標辦法、預估專用條款存在的風險，精準的設計工程量的實際清單等，避免工程招標被肢解、量身定制，規范投標人自身行為，防止可能出現的后續風險；構建招標文件的清單復核與糾錯制度，防止清單出現錯漏進而導致造價失真以及投資失控等問題；其次，招標的全過程監督，招投標的相關監管部門應當根據法定程序，對招標的相應代理機構與內部相關人員進行監督，嚴格管理招標樣品與投標文件，避免對公平競爭造成影響的因素出現；最后，招標結果的相應事后跟蹤，加大標后合同具體簽訂情況相應的監督力度，避免由于管理人員的拖延等問題對合同簽訂的影響，防止管理人員擅自更改招標文件與投標文件的內容。

3.2 加強工程施工質量控制

市政工程相關政府管理部門應當提升工程施工質量管理的意識，增強市政工程施工全過程有效監督，建立健全內部控制的有效機制，培養以及提升市政工程相關管理人員的責任感。應當考慮到市政工程的實際情況，組織專門的部門進入到工程項目的立項、設計、投標、施工等各個環節當中，并且實施分層次質量管控的責任機制，嚴格按照項目基本建設程序組織實施，對工程施工全過程中各個環節施工質量應當嚴格控制，明確各個環節施工工程的具體負責人，建立專門組織，安排專人實施過程監督，開展不定期監測與檢查工作，落實市政工程施工質量責任機制，在此基礎上將工程施工質量提升當做是工作目標。相關政府部門應當建立健全施工企業的信用體系，獎懲分明，明確獎勵事項，列出負面清單，讓施工企業信用體系為管理施工企業服務，實現優勝劣汰，從而實現投資方對工程質量和效率的有效管控。

3.3 強化項目過程風險控制管理

市政工程一般都是在市區當中，受許多因素影響，需要協調眾多的管線部門，交通影響大，工期緊張（一般交警部門批準的施工時間都很短），因此，項目管理方對工程的不確定性要有充分認識，合理安排工序，因施工中往往含有煤氣、強電、排洪及有限空間作業等，因此對市政工程管理當中的風險管理要有足夠重視。項目管理方應科學合理地分析各個風險因素的類型、影響及發生幾率，利用內部控制的有效措施把潛在各個風險因素全部納入到內控管理全過程當中。在合同風險管理方面，合理選擇施工合同種類，通過購買工程保險方式，轉移或化解合同風險。在財務風險管理方面，建立項目負責人作為第一責任人的制度，嚴格執行財務審核支付流程，加快審批，確保資金的安全并提高資金使用效率；在技術風險管理方面，加強設計責任風險管理，嚴格控制設計變更，同時要監督施工企業嚴格按照規范施工流程作業，杜絕人為施工事故的發生，保障市政工程的社會和經濟效益。

3.4 增強相關人員的業務素質與內控意識

市政工程在施工過程中，要求相關管理部門組織專人進駐到施工的各個環節，實施全過程的管理與控制。因此，管理部門應當建立管理人員的再學習機制，不定期組織管理人員開展專業知識與相關背景的學習，尤其是新制定的法律法規等方面的系統化培訓與學習，促進管理人員綜合素質的不斷提升，確保管理人員能夠開展高質量的監督管理工作。同時建立健全內部控制機制，總結內控管理工作的以往經驗與教訓，不斷提高項目的監督水平，提升項目管理的效率。

3.5 增強預算管理與成本控制的力度

在市政工程實施過程中，應建立成本管理組織機構，明確各級任務及職責分工，科學編制成本控制計劃，確定合理詳細的工作流程；要制定最佳施工組織設計方案，合理配置資源，推動“四新”技術應用，并按照“量價分離”原則，建立成本控制跟蹤機制，重點監督以及管控工程項目成本預算的實際執行情況、工程成本出現變動等因素，實時地監管施工過程中各項成本支出，綜合比較以及系統分析施工過程當中預算成本和實際成本之間的差異性，詳細分析造成成本出現差異的主要原因，進而及時選擇相應的措施加以解決，將工程成本投入控制在可控范圍當中。

4 結束語

綜上所述，市政工程管理內部控制屬于一項系統化的工作，投資方需要建立一套行之有效的監控機制，同時需要施工企業、施工人員等各個方面的有力配合，在項目各個階段中建立完善的內部控制管理制度，保證市政工程項目整體施工質量以及效益，推動市政工程項目建設的可持續發展。