信息化在混合所有制企業規范治理中的作用

岳現堂

[摘 要] 混合所有制是國有企業改革的重要突破方向，本文重點從如何利用企業信息化管理手段來規范混合所有制企業的治理的角度來論述信息化在混改企業規范治理的作用，希望能對相關人士有所幫助。

[關鍵詞] 信息化；混合所有制企業；規范治理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 01. 030

[中圖分類號] F270.7 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2019）01- 0069- 02

1 前 言

混合所有制是國有企業改革的重要突破方向，混合所有制的作用和意義不是本文論述的重點，但有一點需要強調，國家把混合所有制作為國有企業改革的方向，就是希望用產權明晰的非公有資本和產權主體虛置的國有資本優勢互補，尤其是用非公有資本的運營效率帶動公有資本的運營效率得到提升，但混合所有制在實際運行中往往會把國有企業的管理作風強加給混合所有制企業，導致混合所有制企業的決策機制、人事任命、薪酬制度、績效考核都不能按照獨立的市場化企業去設計和運行，這樣就導致企業實際運營情況和設置混合所有制企業的初衷不一致，無法發揮混合所有制的優勢。

之前有諸多文章從多個方面來論述混合所有制的規范治理問題，例如：從股權結構的角度，從董事、監事、高管的任免機制以及健全職業經理人市場的角度，從股東會、董事會、監事會、管理層、黨組織的職能完善的角度，從政府職能和國有資本管理以及國有資本的投資、運營分離的角度等等。但再好的治理結構和治理機制的設計，都需要在企業的運營中得到不折不扣地執行才能發揮作用，許多混改企業的規范治理的效果不好，原因就是自上而下的執行上出了問題，人治大于法治，決策隨意性強，缺乏監督追責機制。

本文重點從如何利用企業信息化管理手段來規范混合所有制企業治理的角度來論述信息化在混改企業規范治理的作用。當然這只是混合所有制企業規范治理的一個方面，再同時配合其他的規范治理手段就能夠更好地發揮作用。

所謂信息化就是企業利用計算機、互聯網等信息技術，實現對企業運營的過程各種信息的收集、記錄、存儲、整理、分析、輸出，從而支持企業實現過程控制、結果呈現和未來預測。本文重點論述信息化手段在以下幾個方面規范混合所有制企業治理上如何發揮作用：授權體系的建立和執行、科學決策機制和實現方法、績效評價和考核、契約化精神的執行、監督約束機制。

2 授權體系的建立和執行

混合所有制企業由于存在一方股東強勢以及股東和管理人員的思維習慣、管理習慣固化的原因，往往職責不清、權利分配不清。股東直接插手混改企業的日常經營事務，干涉高管任免、員工招聘等用人問題，甚至日常經營決策都要報股東審批，導致經營管理層無法獨立完成自己的經營任務和決策效率低下的問題。管理層內部也存在事無巨細都要一把手簽字批準的情況，效率低下且崗位職責不能很好地發揮。這種情況，混改企業的規范治理一般都是先通過公司章程明確股東大會、董事會、經理層的各自權限，在企業內部出臺崗位職責和管理制度明確各管理崗位的管理職責和權限。但實際情況是，即使有了制度文件但得不到實際執行或執行情況很差，關鍵是控股股東是國有企業的話，股東干涉以及內部人控制等問題導致的人治大于制度。

利用信息化手段能解決什么問題呢？就是能實現授權固化，把授權鑲嵌到日常公司事務的審批過程中去，使得未獲授權的人員干涉經營決策無從下手，同時誰獲得的授權誰擔負相匹配的職責，再跟蹤以對崗位的監督和考核。具體實現方法分以下步驟：一是企業必須重視信息化建設，公司具備ERP、OA、費控、供應鏈管理、客戶管理等相關信息系統等基礎工具。二是梳理混改企業的所有的經濟行為，分類整理出企業所有經濟行為的授權表，按相關崗位分不同的經濟行為設置權限，董事會、董事長、總經理、各分管副總經理、財務總監、各部門經理、業務發起人、所屬機構相關崗位等等都明確注明其在不同經濟行為中的相關權限。三是根據企業不同類別的經濟行為授權表，在信息系統設置各項經濟行為的審批流程，審批完成后回到行為發起人，直接進入執行狀態。舉例說明：簽訂銷售合同行為，可以根據合同范本情況、合同金額大小、價格政策、毛利空間、付款時間、付款方式、發票開具情況等等關鍵條款對不同崗位設置相關職責，明確不同崗位對合同審核的內容和權限，合同簽訂發起人在系統提交以后各授權崗位在系統里根據自己的授權對合同相關內容進行審核、審批，完成審批后，轉到行為發起人簽訂書面合同，轉合同執行人審核書面合同和審批意見一致后在系統操作啟用合同，就完成整個合同的簽訂行為。

3 科學決策機制和實現方法

決策是企業管理者進行日常管理的基礎性工作，在實際工作中許多管理者都是基于本人掌握的信息、知識，憑個人的經驗主觀性進行決策。尤其是在沒有建立起來科學決策程序和方法的國有及國有控股企業，由于其等級森嚴的行政管理體制，很少有人敢去挑戰“一把手”的權威，再加上決策程序上又有了形式上的集體決策，其實大部分集體決策是扯皮推諉、逃避責任或形式主義，其實決策就成了主要領導者個人的判斷，從而決策失誤事項就屢見不鮮。

企業信息化的手段在幫助企業建立科學的決策機制中可以發揮的作用就是把決策的程序和方法固化下來，同時把決策的過程記錄在案，再配合后續的責任追究機制，來迫使決策者必須按照既定程序，獲取足夠的決策信息后來做出決策，且誰決策誰負責，誰參與決策誰根據自己的角色職責承擔責任。

具體說來就是梳理公司的決策事項，大到公司的投資方案決策小到日常費用報銷的審批，根據公司章程和授權，明確決策程序和參與決策的崗位，明確各崗位在決策中的管理職責，用信息化的手段固化下來，把每一項決策的發起權、建議權、審核權（可以根據不同崗位的職能和專業領域不同，規定第一審核人、第二任何人等多個審核崗位）、審批權（根據以上崗位的信息提出最后決定，承擔首要責任）、聯合審批權（多個崗位共同審批）、復核權、備案權、簽署權、預案上報權、預案審核權、預案審批權等等各項權利明確的具體的崗位和個人，在計算機系統審批過程，必須按照設定的程序履行各崗位的職責后才形成最后的決策意見。因為每個參與決策的崗位職責非常清楚，在決策的過程中如果因某個崗位沒有履行職責導致決策失誤，就可以追究相關崗位的責任。對于最后擁有審批權限的人，如果忽略前面審核人的審核意見而做出了錯誤的決策，最后的審批人承擔相應的責任。

4 績效評價和考核

績效評價和考核也是混合所有制企業規范治理中的一大難題。由于國企“吃大鍋飯”的思想根深蒂固，以及所謂的“民主評議”在國企干部考核、晉升中起到的關鍵作用，國企管理者中普遍存在“老好人”主義，很難建立責權利匹配、業績和收入掛鉤、拉開崗位收入差距的薪酬制度。和薪酬制度配套的績效評價和考核制度在許多混合所有制企業中，也沒有科學的設計和執行，很關鍵的原因一方面是國企的企業文化里對“企業家精神”漠視，不能準確認識到個人在組織的貢獻和作用，另一方面是缺乏一套績效評價和考核的工具，使得執行力大打折扣。

計算機信息化系統可以提供全面預算管理、業績評價指標數據的自動獲取和計算、考核結果的兌現等等管理功能提升的一整套解決方案。為了防止人為干預業績的方式，可以通過ERP系統、財務共享服務設計等實現會計核算結果的自動生成，讓核算人員和被考核主體分離，同時取消手工憑證，所有的經濟行為都從終端納入系統管理。即使有作假行為也會被監督人員及時發現和糾正。設計可以量化的KPI指標，讓信息系統實現KPI指標基礎數據的自動獲取和計算，并把計算結果和薪酬系統及人力資源系統對接，且整個過程和規則透明，讓被考核者自己就清楚自己的考核結果，實現考核的公開、公正。

5 契約化管理的執行

契約是指“依照法律訂立的正式的證明、出賣、抵押、租賃等關系的文書”。1932年美國律師學會在《合同法重述》中所下的定義是：契約是“一個諾言或一系列諾言，法律對違反這種諾言給予救濟，或者在某種情況下，認為履行這種諾言乃是一種義務”。市場經濟其實就是契約經濟。國有企業以及國有控股的混合所有制企業，有時會依賴自己占有的公共資源和壟斷地位對外漠視規則和契約精神，這種作風延伸到自身的企業治理上由于不重視契約的管理帶來的管理漏洞也是比比皆是。很好地把契約化管理的思想應用到企業管理過程中，一方面契約簽訂的過程可以促使科學決策，另一方面所有的經濟業務行為的決策都有軌跡可跟蹤，利于監督追責。

企業的信息化系統可以幫助企業建立契約管理體系，再配合以營造誠實守信的企業文化氛圍就會取得良好的管理效果。首先，管理者樹立契約化管理的理念，企業所有的經濟行為都需要有契約化的約定和制約，信息系統能夠實現經濟行為和電子化合同數據的關聯，在發生經濟業務行為之前先有電子化合同的支持。例如，發生一筆銷售業務，必須先履行銷售合同的審批流程，系統內的合同生效后，通過關聯合同才能在系統生成銷售訂單。其次，電子化的合同管理以及合同數據和業務數據的關聯，信息系統可以跟蹤合同執行的情況，提示管理者關注執行中的問題。最后，合同執行情況形成的大數據，可以幫助企業分析經營情況、選擇合作伙伴，從而更好地履行契約精神。

6 監督約束機制

混合所有制企業的監督約束機制的建立和執行也是公司治理不規范的重點領域，事前、事中的監督基本無效的情況非常常見，監事、內審等監督崗位缺乏嚴格履職的規范要求和有效的手段，事后的追責也往往流于形式，只有當事情嚴重到一定程度，造成重大損失無法挽回、無法掩蓋的情況下才會暴露出來，暴露出來的事后追責又是不問青紅皂白，所有相關的人各五十大板。

企業信息化的手段可以把公司所有的經濟行為的決策過程和操作流程全部記錄下來，所有的事項的軌跡都是可追溯和可調查。尤其是信息化共享的特征，可以使得監督崗位實時地、獨立地在信息里對所有事項的過程和結果進行監督。對違反公司規定的行為可以準確跟蹤到責任者，及時提出整改意見和進行追責。

國企發展混合所有制，不是謀求國有資本控制社會資本，更不是讓社會資本在和國資的混合經營中獲取壟斷或超額的利潤，而是通過國有資本和社會資本的混合，不斷增強企業的活力，規范的企業治理和高效的運營管理機制是增強企業活力的關鍵。而企業借助信息化的手段，能夠很好地解決國有企業存在的一個管理弊病，并在此基礎上，輔之以其他機制的改善，才能使混合所有制發揮的作用落到實處，切實提升我國國有企業的生產經營能力，為我國經濟的持續發展提供強大的助力。