淺談高速公路企業風險管理的內部審計措施

張 昆

（四川成渝高速公路股份有限公司）

隨著高速公路發展規模的擴大，公路企業也需要面對更多的風險，尤其是在公司負債方面，很有可能發生風險。因此，公司必須進行風險管理，對各種風險進行內部控制。在風險管理與控制中，內部審計發揮著重要的作用，能夠幫助企業對所面臨的風險進行分析與評估，并且有利于做出相關的決策。所以，在當下，我們需要重視公路企業的風險管理，發揮內部審計在其中的作用，對風險進行有效地防范，完善企業的管理，推動企業的長遠發展。

1 公路企業風險管理內部控制的不足

1.1 不重視風險管理

高速公路的投資建設本身具有的一個最大的特點就是工程建設投資大、回收期長，而且還存在著諸多外部因素，例如其他路網的建設、稅收政策的變化、車流量的自然增長、汽油價格的變化等，這些因素都會給公路企業的經營帶來不確定的影響，這些風險是無法預測的。但是企業對于風險管理并沒有加以重視，主要體現在以下兩點。

首先，高速公路企業缺乏專門的風險內控管理人才。目前，由于公路企業沒有完全樹立起風險控制的意識，沒有真正重視起風險管理，在公司內部，缺乏專門進行風險管理的人才，或者進行風險管理的工作人員水平比較薄弱，無法對公司的風險進行有效的分析、評估與預測。

此外，高速公路企業在風險管理文化方面的培養比較缺乏。我國的公路企業因為對風險管理意識不加以重視，因此，企業內部也難以建立起風險管理文化。公路企業內部很少對工作人員進行風險管理方面的培訓，員工缺乏風險管理的意識，也不具備健全的風險管理知識結構，結果就很容易導致因為忽視風險管理而導致發生損失的現象。

1.2 風險信息系統薄弱

在風險管理中，內部控制信息系統是其中最關鍵但是也最薄弱的環節。目前，內部控制信息系統在收集風險數據以及進行風險分析方面，仍然不夠完善，沒有建立起企業自身的風險信息標準，傳送渠道也尚未打通，導致企業在進行風險管理時缺乏充分、有效的信息支持。同時，內部控制信息系統缺乏公司與公司以及部門與部門之間的數據，無法對有價值的資料進行充分利用，此外，由于信息系統的不健全，無法對系統內存在的數據進行整合與分析，無法對風險管理決策提供相關的建議。而且，企業內部往往會存在著多個相互獨立的信息系統，不僅造成資源的浪費與冗沉，也并沒有推進風險控制信息系統的完善與改進，還會使得企業內部對于風險信息無法達成統一認識，不能對有關的風險信息進行協調和統一，最終反而會影響風險管理決策的有效性。此外，沒有建立起一個有效的溝通平臺，打通公司上下的溝通機制，使得企業內部的信息交流存在著滯后性，難以對工作效率進行保證。

2 做好高速公路風險管理內部審計的策略

在高速公路企業風險的管理中，內部審計發揮著重要的作用。內部審計能夠幫助企業對存在的風險進行分析、評估與預測，評價企業內部控制的有效性，并且根據評估結果對決策給出相關的建議。充分發揮內部審計在企業風險管理中的作用，對企業進行監督，能夠不斷完善企業的內部管理，有效管理公司面臨的風險，對企業的資源進行優化配置，防范風險，促進企業的可持續健康發展。

2.1 加強轉變內部審計角色

在高速公路企業風險管理的過程中，傳統的內部審計僅僅聚焦于檢查賬目這些簡單的功能，沒有充分發出內部審計的真正作用，這種傳統的內部審計模式已經無法滿足如今企業風險管理的需要。在當下，為了更好進行風險管控，需要轉變內部審計的角色，將傳統的內部審計模式轉變為以企業風險導向為導向的內部審計模式，充分發揮出內部審計在風險導向方面的作用，做到風險管理能夠與內部審計的有機結合。在以風險導向為指導方向的內部審計工作過程中，能夠更好地對企業所存在的風險進行分析與評估，給出相關的建議，同時也能夠根據企業的發展實際，對企業的潛在風險進行預測，充分發揮出內部審計的風險預警功能，防患于未然，實現對風險的事前監督，對風險進行有效防范，提高企業風險管理的水平。但是，在內部審計工作進行角色轉型的同時，我們也需要注意盡可能地減少審計的成本，降低審計所帶來的風險，提高內部審計工作的質量與效率。

2.2 完善內部審計制度

高速公路企業發揮內部審計在企業風險管理中的作用，還需要提高風險管理的意識，建立起完善的內部審計制度，樹立內部審計的權威性，并且要保證內部審計工作的獨立性，從而充分發揮出內部審計在企業風險管理中的作用。企業在建立內部審計制度時，應當充分對國內相關的內部審計的工作標準與要求進行借鑒，遵照風險管理機制的要求，逐漸建立起完善的企業內部審計制度，使得企業的內部審計工作能夠有章可循，充分發揮出制度對工作的約束與保障作用。在內部審計制度建立的過程中，還需要對風險管理與內部控制的重點進行明確，保證內部審計制度能夠完全覆蓋高速公路企業的業務，并且能夠根據企業的發展情況，發現企業業務中存在的風險點，充分發揮出內部審計的作用。此外，完善的內部審計制度在制定過程中，還需要與公路企業業務的實際發展與變化相結合，根據實際情況對內部審計制度進行修改與調整，保證內部審計能夠對企業的業務經營進行有效的監督，保證內部審計工作的有效性、協調性與統一性。最后，企業的內部審計制度還需要符合國家的相關政策要求，建立起符合企業發展實際的內部審計制度，真正落實企業的風險管理工作。

2.3 營造良好的內部審計氛圍

高速公路企業發揮內部審計在企業風險管理中的作用，還需要營造良好的內部審計的氛圍。營造良好的內部審計氛圍對于推進企業的風險管理工作非常有利，能夠推動企業內部各個部門以及員工對內部審計工作的配合，真正將內部審計工作落到實處。高速公路企業應當加強對內部審計工作的宣傳，提高大家對于風險管理的認識，樹立起大家內部審計重要性的意識，從而有利于內部審計工作能夠得到大家的理解和支持，推動審計工作的開展與進行。企業內部還應當加強關于風險管理的培訓，讓大家構建起健全的風險管理知識體系，從而推動風險管理文化的建立，使得內部審計工作得到進一步的認可，內部審計的氛圍得到優化。內部審計工作需要員工們的支持，需要員工們進行共同努力，只有企業內部的每一個人都能夠對內部審計工作進行不斷探索與完善，才能將內部審計真正落到實處，同時，還能夠實現每位員工對自我的約束。只有打通企業內部的溝通機制，加強相互之間的溝通與交流，不僅能夠獲得員工們對內部審計工作的理解與支持，減少因為誤會而給審計工作帶來的不便，而且能夠保證審計的質量與效果，充分發揮出內部審計的監督作用。

3 結束語

內部審計在高速公路企業的風險管理中發揮著不可替代的作用，對發現和控制風險具有非常重要的意義，因此，我們要充分發揮內部審計的作用，對企業的經營生產進行有效的監督，實現企業的可持續發展。