對新一代中央銀行會計核算系統功能定位及架構方案的思考

常頎 王雪斐 謝玉臣

中央銀行會計核算系統承載著中央銀行資產負債等重要金融信息，承擔著社會資金最終結算職能，是中央銀行的核心會計系統和支撐履職的重要基礎設施。多年來，人民銀行認真履行支付基礎設施重要建設者、運營者職責，主動適應經濟金融發展需要，積極運用現代信息技術優化會計核算系統，實現了由手工核算向單機核算，再向網絡化核算的跨越式發展，特別是中央銀行會計核算數據集中系統（ACS）的上線運行，實現了會計核算業務處理的集中化、信息化、流程化，極大地支撐了央行履職。隨著我國金融供給側改革的持續推進和“放管服”的深入實施，人民銀行履職范圍、重點、形式有了重大變革，對中央銀行會計核算系統實施適應性升級換代提出了迫切要求。

一、建設新一代會計核算系統是提升央行履職效能的必然選擇

（一）改善央行履職效率及決策質量的需要

隨著我國金融供給側結構性改革深入推進，人民銀行的金融宏觀調控和金融安全管理職能大大強化，從客觀上要求完善會計核算系統功能，為貨幣政策和金融服務履職提供更為安全高效的系統支撐。此外，ACS承載了貨幣政策、金融穩定、貨幣金銀、會計財務、國庫等重要金融業務數據，但相關數據呈現出縱向集中、橫向分散的特點，業務數據挖掘和整合程度較低，業務數據共享的范圍、渠道、效率不盡如人意，會計核算信息在反映政策成效、提供決策參考方面的作用還有待強化。

（二）滿足金融機構業務創新及集中化處理的需要

ACS全面上線推廣以來，適逢金融科技迅速發展，金融機構紛紛采用大數據、云計算、分布式技術、人工智能、生物識別等新技術，金融業務受理線上化、交易數據處理集中化、業務管理扁平化取得重大進展。這就要求人民銀行進一步強化客戶需求導向，主動優化會計核算系統架構和業務功能，為金融機構業務創新發展提供更為安全高效的集中式、線上化金融服務。

（三）優化會計核算系統崗位設置的需要

近年來ACS前置業務和聯網業務持續較快增長，推動會計核算業務自動化處理水平大幅提升，但仍有部分線上業務的審核環節及柜臺業務需人工處理。為保障人工處理的風險可控性，人民銀行建立了嚴密的會計核算崗位牽制機制，對核算崗位人員配置提出了明確要求，但一定程度上存在崗位人員剛性配置與人員供給有限性的矛盾。此外，現行會計核算人員日常操作性事務較多，開展業務管理和風險管理的履職空間不足，影響了會計核算管理水平的提高。這就要求新一代會計核算系統充分運用信息技術優化核算處理流程和崗位設置，進一步提高業務處理的自動化水平。

（四）提升會計核算系統安全平穩運行能力的需要

ACS從開始研發距今已10年時間，目前雖能較好滿足會計核算業務處理需要，但系統相關設計理念、組織架構、功能定位需根據央行履職和金融發展形勢進行適應性調整。近年來，隨著業務規模的增長和系統運行時間的增加，也偶發因網絡、軟硬件設備等因素導致的ACS系統不穩定問題，需進一步提升系統運行穩健性。隨著會計核算業務處理的高度集中化，原來分散的系統運行風險也隨之集中到總行及所高度依賴的計算機網絡上，呈現出業務風險集中、系統風險層級提高、影響范圍擴大等新特征。ACS大幅提升了風險防控能力，但風險控制的剛性和全面性不足，部分環節①的系統控制有待拓展和優化。目前會計核算監督以對業務合規性的事后校驗為主，且基本采用簡單的人工核對方式，存在手段單一、覆蓋面偏窄、針對性偏弱的問題;會計核算業務檢查與風險防控的互動性不足，在糾錯防弊、防控風險上的作用有待提升。

二、新一代會計核算系統的功能定位

新一代會計核算系統應以有效滿足人民銀行履職和開戶單位金融服務需求為出發點，積極運用現代金融科技， 深度優化整合現有會計核算業務流程，將全面內控規則嵌入業務處理體系，實現確保安全、提高效率、降低成本的目標。

（一）構建多功能的央行綜合金融服務平臺

宜強化新一代會計核算系統與人民銀行其他業務系統的統一規劃、協調推進，增強業務系統接口和用戶終端端口銜接性，提高電子信息傳輸和數據資源共享效率，實現會計核算信息縱向集中和各部門會計業務數據深度橫向整合，構建以會計核算系統為核心，集支付清算、貨幣發行、國庫等職能為一體的央行綜合對外服務平臺，大幅減少金融機構與人民銀行系統接口開發維護、人工處理等成本，有效提高金融業務處理效率和風險防控能力。

（二）打造更有韌性的會計核算系統

隨著會計核算系統功能持續增強及所連接業務系統不斷擴充，其系統重要性明顯提升，對系統連續性運行的要求也持續提高。宜通過完善系統架構、提高應急切換效率等途徑，從硬件、軟件、網絡等多維度提高系統健壯性和韌性。可采用賬務和數據庫讀寫分離模式，在保障賬務數據寫入連續穩定的同時，優化查詢統計等讀取輸出功能，擴大核心系統的存儲容量，縮短業務處理和數據查詢響應時間，保障高峰時點業務處理需求。

（三）建立以會計核算系統為核心的央行資金結算統一平臺

現行支付清算體系中，支付系統負責資金清算，清算賬戶的最終結算由會計核算系統完成，清算、結算由不同主體執行，雙向異步交互的業務需求有可能導致兩個系統記賬數據的不一致性，雖在業務日終后，支付系統會將清算賬戶的業務匯總信息自動傳輸至會計核算系統，保持兩個系統余額一致，但在日間狀態，兩個賬戶信息并不完整。新一代會計核算系統可考慮將清算賬戶、準備金賬戶全部部署在會計核算系統，支持支付清算往來實時在核心賬務系統完成賬務記載，統一支付系統清算與結算功能，防范關聯業務隸屬不同系統的結構性風險，滿足商業銀行清算賬戶流動性的實時查詢需求，方便商業銀行資金頭寸管理。

（四）實現功能設計靈活性與技術先進性的有機統一

一方面，新一代系統建設應考慮人民銀行分支機構點多面廣、地域差異較大、創新型政策工具不斷推出的實際，確保系統具備較強的適應性和開放性，同時簡化與各類外部設備及業務系統的交互方式，提升參數化管理的簡便性、全面性，為后續新增業務功能及創新設備應用創造條件。另一方面，金融科技的廣泛應用，為完善系統架構、整合系統資源、提升風控能力提供了條件，新一代會計核算系統宜充分運用現代金融科技，確保系統功能的先進性、前瞻性，以滿足當前及未來較長時間的業務發展需要。

三、新一代會計核算系統建設思路及方案

（一）建立高韌性和高運行效率的系統架構

1. 構建兩地三中心的系統架構，提高應急處置能力。新一代會計核算系統建設涉及業務處理、數據存儲、信息安全、災難備份以及與支付系統等業務系統的協同，需通過優化系統架構以增強系統穩健性，具體可采取同城應用級災備和異地數據級災備相結合的兩地三中心架構模式，并著重強化信息網絡的安全性和穩定性。其中，賬務應用等重要系統實行同城雙中心并行對外提供服務、互為主備，雙應用服務器采用集群化模式搭建，實現多服務器間均衡負載，發生故障時自動隔離故障節點并重新配置系統資源;異地數據級災備服務器實行數據信息準實時復制傳輸，熱備運行并可實時切換，保障賬務數據安全。

2. 引入會計驅動和總賬應用平臺相結合的架構。為進一步提高會計核算系統賬務處理的速度和效率，可引入由會計驅動+總賬應用平臺組成的會計核算系統賬務架構。會計驅動將業務信息中關鍵要素提取形成核算信息，通過規則校驗后完成在總賬應用平臺的賬務記載;總賬應用平臺則承載總賬、報表、數據、流程、規則管理及會計驅動配置，增強賬務信息可得性。會計驅動負責業務信息到賬務信息的轉變，賬務系統集中統一管理會計核算規則。同時，在會計驅動和總賬平臺運行各節點部署實時監控，實現對系統故障實時預警和問題節點快速定位。

3. 建立讀寫分離的可伸縮數據庫機制。在新一代會計核算系統中可探索運用分布式技術架構，將“賬務數據安全”和“業務處理連續”放在優先保障位置，在生產數據中心和災備數據中心分別部署核心數據庫服務器和只讀數據庫服務器，實現數據庫的讀寫分離，建立會計核算核心系統與上下游關聯系統的數據傳輸控制和隔離機制，減少會計核算系統與其他業務系統對數據平臺、流程平臺等基礎軟硬件設施的共用兼用，擴大核心系統的存儲容量，縮短業務處理和數據查詢響應時間，保障高峰時點的業務處理或較長時段的信息查詢需求。

（二）統籌推進業務系統互聯互通，構建央行金融服務綜合平臺

1. 整合支付前置與綜合前置，推進金融業務一網通辦。按照應聯盡聯、應通盡通的原則，最大程度實現會計核算系統與央行業務系統的交互，推動以柜臺受理為主向在線處理為主模式轉變。一是針對當前大部分法人金融機構同時接入支付系統前置和ACS綜合前置系統導致的資源浪費問題，宜整合形成一體化的前置系統對外提供資金清算和會計核算類業務。二是建設以會計核算系統為核心的統一央行結算管理平臺。隨著支付清算需求更趨多元化、實時化，大額支付系統運行時間持續延長。鑒于會計核算系統與支付系統、SAPS的密切耦合關系，有必要在功能設計上為支持大額支付系統全天候運行做好準備，可考慮將ACS和支付系統的賬戶管理功能合并，全面涵蓋SAPS功能、ACS簿記功能以及支付基礎設施資金結算業務功能。三是加快會計核算系統與央行業務系統的互聯互通。推進與再貸款、再貼現系統互聯，實現再貸款、再貼現業務由貨幣信貸部門發起、會計核算系統自動發放;推進與存款保險系統互聯，實現保費交存回執實時反饋至金融穩定部門并提供統計查詢;推進與貨金系統互聯，實現發行基金業務由金融機構和貨幣金銀部門線上發起、會計核算系統自動記賬。

2. 拓展綜合前置系統自助功能。從對金融機構會計核算服務需求的調研情況看，ACS綜合前置系統在降低金融機構人工、時間、交通成本方面發揮了重要作用，但其服務范圍和功能仍需進一步提升。一是在綜合前置新增借貸便利還款、存款保險保費交存功能，并將業務回執實時反饋貨幣信貸或金融穩定部門;二是在有效防控風險前提下，適時為金融機構開通自助轉賬功能，為金融機構存放央行款項實現更便捷、靈活調撥提供支撐;三是開通賬戶變更功能，實現金融機構賬戶信息和預留印鑒印模變更的線上化申請和審批。

3. 推進數據信息傳輸電子化，確保交存信息真實完整。針對當前準備金交存數據無法快速全面核實的困境，宜在新一代系統建設中預設電子數據導入接口或直連金融機構行內核心系統。系統根據預先設置的準備金和財政存款交存科目規則，從接口導入或綜合前置系統抓取的金融機構報表中獲取相應信息，并通過計算公式確定交存數據，實現準備金和財政存款交存業務的自動處理，減少人為調賬改表概率，保證會計信息的真實性。

（三）深度優化系統流程，提高業務處理自動化水平

1. 提升系統化處理能力，減少人工操作環節。宜充分借鑒當前金融機構業務集中處理的新模式、新技術，運用人工智能、圖像識別②等技術手段，提高影像切片、錄入處理的自動化水平，大幅提升系統化驗證比例、壓縮人工處理環節，降低營業人員操作的復雜度，加快由傳統的崗位牽制驅動風險防控向系統驅動風險防控模式的轉變。此外，主動適應會計核算憑證使用范圍和頻率不斷收縮的趨勢，以“收付款賬戶”為核心，以“金額”為重點，以“日期、備注、附件和操作信息”為補充，推進會計核算憑證的通用化和標準化，大幅壓縮憑證種類。探索在業務憑證上提前打印包含業務種類、賬戶等信息的條碼， 通過掃描會計憑證上加載的條碼信息，系統可直接獲取憑證相關信息，從而優化掃描上傳憑證影像切片錄入、行號補錄等處理流程，自動生成會計記賬信息，減少憑證影像對存儲資源的占用和切片錄入可能帶來的差錯。

2. 推進以業務驅動賬務，實現參數設置自動化。如為金融機構辦理再貸款、再貼現等發放業務時，由系統自動生成該筆再貸款、再貼現對應資產類和表外類賬戶，并自動完成參數綁定設置及賬務劃轉;到期歸還業務完成時，系統自動注銷對應的資產類和表外類賬戶， 內部賬戶實現全生命周期自動開立、使用和撤銷，提高賬戶管理和業務處理效率，杜絕人工干預風險。

（四）實施內控規則系統內嵌化，構建全面風險管理框架

1. 推進內控規則嵌入系統，實現風險預警處置自動化。在系統中設立全面風險監督模塊替代業務監督子系統，建立智能監控和審批機制，將內部控制規則深度嵌入系統管理和業務處理流程中，實現對業務政策規定和管理措施的程序化硬約束。根據風險性質和嚴重程度，建立高、中、低三個等級風險要素集，對不同等級風險點實施差別化風險預警、監控、處置。借鑒當前金融機構普遍實行的集中授權模式，建立會計核算業務處理的分級審簽機制，根據風險高低和職責劃分將業務分別發送至總行、省級和市級運管中心審批，確保潛在風險隱患得到有效識別和防控，重大資金風險得到及時發現和處置。

2. 全面覆蓋與重點監控相結合，提升監督檢查風險控制效能。按照“事前預警、實時監控、事后監督”的風險管理理念，推進會計核算監督檢查體系優化和整合，將業務監督檢查重點轉移到實施內部控制和會計核算風險管理上，進一步強化過程監督、風險性監督，提高監督檢查的系統化水平，實現由對全部業務逐筆監督轉變為對重點業務清查、常規業務抽查，實現有效防范資金風險與提高監督檢查效率的有機統一。

3. 上線電子驗印和指紋授權，提高風險控制信息化水平。針對折角驗印和手工審簽風險較高的問題，新一代會計核算系統可采用“電子驗印+手工校驗”模式，以省級為單位建立電子印鑒庫，將印章影像與印鑒庫印模進行重合度比對核驗，對于核驗結果為可疑的再輔以手工校驗，經雙人復核后可強制通過。借鑒當前金融機構普遍應用的指紋識別方式，推行系統用戶的指紋登錄和重點業務的指紋授權，有權人指紋驗證成功后系統自動在業務信息授權人處署名，替代當前會計主管手工審核簽字。

（五）優化數據統計挖掘功能，發揮會計核算數據“晴雨表”作用

1. 構建更加系統科學的數據統計標準。按照全面性、實用性、針對性的要求，建立科學合理的會計核算數據統計指標體系，明確信息采集粒度、頻度和方式，大幅提高對各職能部門會計核算信息的采集、加工、輸出效率，為信息整合加工及高效共享奠定基礎，防范出現因統計標準不統一導致的“信息孤島”問題。

2. 實現數據統計分析的靈活性和便捷性。宜在新系統中采用具有靈活擴展性的統計架構，設置按需靈活增加、刪除統計指標及調整、增加數據展現方式功能，確保界面友好、操作便捷。根據業務監測或監管需要，建立自定義數據分析模版，自動生成定制化報告報表，便于跟蹤業務變化趨勢和賬務異動情況，設置新增報表對前期數據的自動導入功能，以便于向前拉伸新增報表統計區間，更好開展對新統計項目縱向比較。

3. 建立會計核算信息深度挖掘加工機制。針對當前會計核算數據采用的簡單匯總分析模式不利于反映數據背后經濟和管理含義的問題，積極運用大數據挖掘技術，在系統中預設數據挖掘分析模式，將海量會計核算信息及其關聯基礎數據自動轉化為符合需求的管理信息，提高數據信息匯總、分析、比較、查詢的準確性和實效性，助力提升決策部門風險管理水平和決策分析水平。

注：

①如預留印鑒核對、客戶身份識別、重要會計事項審批等部分有條件應用系統控制的業務，仍采用人工控制方式;對于實行完全人工控制的業務，主要通過登記簿記錄等手工方式開展，缺乏系統控制措施輔助。

②如工商銀行采用的票據業務集中處理模式，在出售給客戶的支票上提前打印包含票據號碼、客戶賬戶等信息的二維碼，不作切片處理由后臺系統直接識別二維碼采集相關信息。

（責任編輯 ? ?耿 ? 欣;校對 ? GX）