淺談YD融資租賃公司的績效監控體系

宋波?

摘要：融資租賃行業在國民經濟中的比占越來越大，建立健全績效監控體系是企業目標管理的關鍵環節，是企業戰略能夠實現的重要保障，在整理融資租賃業務操作中起著保證、促進、監督和協調的重要作用，是融資租賃企業生存發展的基礎。通過分析YD融資租賃企業目前績效監控管理的現狀，從監控指標、監控對象、監控工具和工作形式上分別闡述了績效管理存在的問題，分析原因，并對YD融資租賃企業目前績效監控管理提出改進建議。

關鍵詞：融資租賃;績效考核;監控預警

一、融資租賃行業目前的行業概況

（一）融資租賃行業主體變化情況

截至2015年時，中國融資租賃行業的企業注冊數量為4508家，注冊資本金合計為15165億元，而到2016年底，融資租賃行業的企業注冊數量達到7120家，資本金達到為25567億元，企業注冊數量增加2612家，增長了57.94%;注冊資本金額增加10402億元，增長68.6%。可以明顯看出融資租賃企業數量和注冊資本金擴容明顯，行業發展向好。

（二）融資租賃行業業務規模變化情況

2007年時中國融資租賃市場規模只有240億元，占當時工業增加值比重為0.22%，可以看出無論是規模上還是占比都非常小。而到了2016年時，融資租賃的市場規模達到53300億元，占工業增加值的比重上升到21.5%，可見融資租賃行業對經濟的影響舉足輕重，對工業經濟的拉動作用不斷增強。

（三）融資租賃行業對國民經濟的影響

中國經濟的持續增長為融資租賃行業的快速發展打下了堅實的基礎，經濟發展的同時，使企業對資金的需求量不斷增加，而在銀行貸款額度不能滿足企業經營發展的需要時，就會轉向融資租賃市場，經濟增長不斷加大對融資租賃的需求。2007年融資租賃占GDP的比重從0.09%，而到2016年時融資租賃占GDP的比重為7.16%，9年間增長了7.07%，表明融資租賃行業在國民經濟中的地位越來越高，對經濟的影響力越來越大，作用越來越強。

國家"十三五"戰略規劃，鼓勵企業走出去發展，為融資租賃行業指明了方向。同時，在國家“一帶一路”的倡議方針指引下，融資租賃行業應該利用好這次這個大好形式，抓住時機，通過改革創新獲得蓬勃的發展。

總體而言，我國融資租賃目前還處于初級階段，雖然市場容量較大，但競爭也較為激烈，國家對融資租賃行業的監控也越來越多，行業正逐漸從發展階段向成熟階段邁進。

二、目前融資租賃企業績效監控的現狀

實踐中經過多年的摸索與完善，融資租賃企業基本形成了一套適合自身發展的績效監控體系，反映和監控的業務發展進程。具體內容包括：

（一）監控指標。目前現有指標以經營推進財務類指標為主，包含新增簽約、報價水平（IRR、TCR）、利潤貢獻、資產質量（不良資產及逾期）、經營均衡度等指標。

（二）監控對象。分別對事業部、業務部、大區、片區以及個人均有所涵蓋。

（三）工作形式。形式上包括兩種，一種為定期對考核單元進行預算執行結果的反饋，同時以時間進度、預算控制目標為預警線，設置預警提示。另一種為工作會議中，通過財務績效分析報告等形式進行回顧和分析提示。

（四）監控工具。主要為各類預算執行報表、月度執行簡報、以及各類會議的分析報告等。

三、國外績效考核研究現狀

國外績效考核歷史悠久，從上世紀初期開始，西方企業開始對考核指標進行深入研究，專家學者C.E.Schneier等人認為建立完備的績效考核系統，目的是消除管理者對于企業戰略目標評價時因主觀因素導致的偏差，加拿大的研究人員提出“確定性、客觀性、可能性、非污染性、排他性和可驗證性”六項原則來增加考核的確定性。

西方國家在上世紀70年代正式提出“績效管理”的概念。80年代初，大量的績效考核框架模型被制定出來并廣泛應用，模型大致分為兩類，主要分為結構式和程序式。其中有代表性的是按階段進行績效考核模型、績效金字塔考核模型、五方面績效棱柱、五級績效評價標準。90年代隨著企業全面質量管理活動的提升，考核目標也從財務指標轉變為提升企業整理效益的指標，當然考核方法也發生了重大改革，360°測評法、關鍵指標法和平衡記分卡法首次進入了人們的視線。

從國外績效考核的發展趨勢來看，也是從單一的財務指標轉向多維度、多層次的綜合考核體系，同時與信息技術相互融合，使考核更加準確、便捷，這些都為國內績效監控管理提供了參考。

四、融資租賃企業目前績效監控管理存在的問題和原因

目前績效監控及預警體系已建立，指標維度較全面，且對各經營管理層級均有覆蓋，但從對部門各層級經營管理工作的推動和引導上，還存在較大的問題，原因如下：

（一）考核指標以財務類、結果類指標為主，指標體系設置仍有缺陷

1.對過程類指標的監控不足。導致項目經理只關注年度累計業績，不能及時將經營過程中的變化揭示出來，業務人員上半年如果超額完成指標，往往下半年會有所松懈。

2.對市場類、效率類指標的關注度不夠。業務人員客戶拜訪量、業務機會發掘、轉化率、市場客戶群結構、簽約率、費用支出率等外部市場營銷類、效率類指標的監控較弱。

3.資源保障類指標未納入監控體系。現有監控還是以結果類指標為主，對資源支持類指標未做過監控和預警，資源保障類指標如人力資源、資金資源、管理資源等也是影響業務推進的重要因素。

（二）組織體系不健全

目前績效監控和預警體系主要都是以會議的形式分析展示，以財務類指標的分析評價為主，而完整的績效監控和預警體系應涉及經營管理的各方面，這說明了整個監控的組織體系、職責分工和運作機制并不健全。

（三）應對機制效果不明顯

良好的監控預警體系應形成管理閉環，體現發現問題、揭示問題、督導落實、解決問題的原則，為績效監控和考核提供依據和手段。而目前仍未形成完善的后續管理機制，使得預警只停留在發現問題和揭示問題上，無法快速解決問題。

五、建立健全績效監控體系的意義

隨著融資租賃業務的快速增長，原有的考核體系過于簡單化、片面化，企業迫切的需要建立一套適合自已的績效管理體系來綜合評價員工工作狀態及經營成果，從而促進公司業務更進一步的發展，績效管理體系不僅應包含財務類指標，更應添加非財務類指標，指標體系多維化、專業化、全面化，這樣才能夠更加全面、有效的分析數據，給管理者反饋出更多更有價值的信息。

從企業角度來看，完善的績效監控體系是可以把企業制定的長期短期戰略目標分解到各職能部門、各業務單元和員工，被考核方都會積極努力完成目標，企業可以通過績效監控體系更好的監控目標達成過程中各環節的工作，及時發現阻礙目標達成的問題并快速解決，同時為企業員工的培訓和發展提供方向。

從管理者角度看，管理者承擔著組織賦予的責任，要將目標傳遞給團隊中的員工，并取得團隊人員的認同，才能夠共同朝著目標努力。而管理者通過績效考核將目標分解到每位員工，并明確了各項工作的衡量標準和努力方向，再通過績效監控，收集到客觀、公正的事實依據，對戰略目標進行修正，對團隊中的員工進行指導和評價。

從員工角度看，員工希望通過績效考核結果了解個人的工作能力和業績，并得到團隊成員的認可與尊重，使個人的技能更加完善，潛能得到發揮。

因此，根據理論知識和公司實際情況制定出最優的績效方案，使全體員工同心聚力，領導者科學管理實現戰略目標，是融資租賃企業發展的有效工具。建立健全績效監控體系是企業目標管理的關鍵環節，是企業戰略能夠實現的重要保障，在整理融資租賃業務操作中起著保證、促進、監督和協調的重要作用，是企業生存發展的基礎。

因此制定出適合融資租賃企業的績效監控體系勢在必行。

六、對融資租賃企業目前績效監控管理改進建議

（一）建立多維度指標監控體系

單一指標體系是不能全面反映企業的經營狀況和經營成果的，而是要建立全面的績效考核體系去全面提升企業競爭力，在實踐中作為財務和人力考核的重要手段，對人才的引進、培養、激勵、提升方面都發揮作要用。通過優化原來考核指標并設計指標權重，解決考核指標不完善、未完全體現業務特色、權重未凸顯各項工作的重要性的問題，通過360度全方面評價員工績效，包括其他部門評價、業績數據評價、客戶評價、上下級評價，提高考核的公平性和全面性。這樣建立完整的項目評價指標體系，選擇科學的評價方法，設計多元化的指標體系，建立多維度的績效考核方案能夠全方位評價員工績效，更科學、更完整、更公平。具體思路如下：

1.經營結果類指標人設定兼顧短期與中長期業績的平衡，如月累計簽約金額、新增起租加權IRR、NPL、等。

2.經營過程類指標的設定，既包括時點性財務結果指標，也包含時期指標，如累計費用使用情況、月度逾期金額、客戶拜訪數量、月度零簽約發生次數、起租報價月度簽約占比等。

3.增加反映市場營銷類指標，如翻單率、新增客戶數等;

4.增加反映操作效率類指標，如單位簽約四項費用使用額、監控業務流程的均衡性、已資評未簽約情況、資金申報成本偏差、資金使用緊急付款金額、操作質量，以及投入產出效率的指標;

5.增加人力資源保障類指標，如人員結構、人員保有率、人力資源工作完成率、人員配置改善情況等，加強對團隊狀況的監督。

6.增加重點戰略指標，如重點戰略任務完成率等。

（二）健全組織體系，明確各方向在績效監控預警體系中職責

公司財務部、人力資源部、市場部、資產部、稽核部等各職能部門共同溝通，對每項指標均應明確計算口徑、考核標準、反映頻次、數據提供責任部門，同時對指標的異常預警標準、預警后應對措施、以及牽頭負責部門加以落實，使績效監控預警體系真正發揮作用。

建立健全完善的組織體系，明確職責分工，規范各類考核信息的收集、分類、整理和匯總工作，確保收到考核信息的真實性，如實反映員工的工作狀態和企業真實的經營狀況，及時發現和解決異常事項，有效提高企業的經營效率。

（三）針對績效監控結果，確定預警事項的后續管理工作

績效監控的反映工作主要由財務部負責協調組織，由人力、財務、市場、資產、執行以及稽核在內的主要職能方向參與，各方向根據監控體系內各項監控指標的歸屬，分別完成對應指標的監控及后續管理工作。具體工作程序包括環節，如指標標準值的設定、指標定期計算匯總、異常指標提示、解決問題機制等。

七、結語

總之，本著更好地服務租賃業務，圍繞著企業發展戰略，尋找適合企業發展的績效考核評價和預警體系，建立健全崗位配置及相互監督的機制，穩健發展，全面提升企業競爭力。

參考文獻：

[1]鄭楚華.國外企業績效考核研究綜述[J].中小企業管理與科技，2014 （6上）：16.

[2]陳永生.員工績效管理的認知誤區與發展趨勢[J].中國商論，2018 （32）：109.