中小企業財務風險的評價和控制研究

蘇錦杰

摘要：財務風險的成熟有效控制是保證中小企業的經營業務價值得到全面顯現的關鍵。本文首先對中小企業財務風險評價工作的不足之處進行了總結研究，并制定了與新時期中小企業經營環境相適應的財務風險評價控制策略，對提升中小企業的綜合性發展質量，具有十分重要的意義。

關鍵詞：中小企業;財務工作;風險控制

提升中小企業的財務風險控制工作質量，可以為中小企業進一步優化財務工作水平提供有利支持。因此，針對新時期中小企業經營性業務體系建設的具體需要，制定財務風險評價及控制策略，是目前很多中小企業經營管理人員重點關注的問題。

一、中小企業財務風險評價和控制工作的重要價值

中小企業的發展不僅可以促進國民經濟綜合性發展質量的提升，還可以很大程度上解決我國社會的就業問題。但是，中小企業受到產業規模和經濟基礎等諸多因素的影響，難以保證在財務風險控制工作方面取得有利進展。在這種情況下，中小企業很難有效的保證財務工作的風險得到合理控制，必須從賬款管理和制度設計等多方面出發，制定財務風險控制工作的具體策略，使中小企業可以在當前的市場環境中具備較強的經營穩定性。

二、中小企業財務風險評價和控制工作存在的不足

（一）應收賬款管理制度的設計水平較差

目前，很多中小企業在進行財務風險控制戰略設計的過程中，并沒有將應收賬款管理戰略的設計作為一項基礎性業務加以定位，導致財務管理工作體系的具體建設方案很難完整的實現自身的價值，很大程度上損害了應收賬款管理制度的建設水平，也使得中小企業很難在應收賬款的具體回收方面占據有利地位。一些中小企業經營戰略的制定人員對于企業經營工作的客觀需求調查不夠全面，并沒有成熟的結合資金資源應用戰略的客觀需要制定資金應用的實際策略，這就使得應收賬款管理體系的具體建設戰略很難在資金配置工作運行的過程中，積累應收賬款管理經驗，也使得相關財務風險控制理念很難在實踐經驗積累的過程中得到有效的優化處置。還有部分應收賬款管理工作方案的制定對于中小企業所需的資金資源調查不夠全面，導致資金資源的應用性價值很難得到足夠全面的展現。還有部分中小企業在調動閑置資金資源的過程中，對于應收賬款回收的價值認識不夠完整，并沒有全面的結合財務風險控制戰略的實際需要制定與應收賬款管理工作需求相適應的具體戰略，很難為應收賬款管理制度應用價值的改進提供有利保障。

（二）中小企業物質資源的應用存在不足

目前，一些中小企業在進行物質資源應用措施設計的過程中，對于企業內部資源的控制水平關注程度不足，缺乏對物質資源管理工作價值的精準識別，導致中小企業在制定具體的資源應用戰略的過程中，很難從財務風險控制的角度出發，對實體物質在財務風險管理工作中的重要作用予以識別，這就使得中小企業在遭遇財務風險的過程中，實體物質資源很難全面完整的開發出自身的價值，很難為物質資源應用工作綜合價值的顯現提供足夠有利的支持。一些中小企業在進行物質資源應用方案建設的過程中，對于原有物料的應用價值缺乏全面的關注，并不能成熟的實現對企業物資管理措施的優化控制，最終造成企業在進行物料資源應用比例管控的過程中，很難從財務風險評價的角度成熟的實現對財務風險控制戰略的細化設計，難以在中小企業遭遇具體財務風險的情況下，有效的提升中小企業的財務風險應對綜合能力，無法實現物質資源的財務工作中的重要價值。

（三）中小企業財務風險評價控制制度的建設水平較差

目前，一些中小企業在制定財務風險控制工作策略的過程中，對于制度資源的實用性價值認識不夠全面，并沒有從制度建設的角度入手，制定與中小企業財務發展戰略相適應的具體制度體系，導致中小企業的很多經營活動依然簡單的由決策層的少數成員決定，無法有效的獲得財務風險管理控制團隊成員的精準支持，很難為中小企業進一步強化財務風險控制水平提供有利支持。一些中小企業在處理具體的財務風險控制戰略建設工作的過程中，對于財務管理制度監管體系的價值認知不夠完整，并不能從風險控制的角度制定與具體經營戰略相關的制度，很難有效的保證中小企業財務風險控制的具體策略可以在制度指導和規范之下，充分實現自身的應用性價值，難以保證財務風險控制措施的價值得到完整的實現。

三、中小企業財務風險評價控制優化策略

（一）提升中小企業應收賬款管理制度設計水平

中小企業一定要全面的結合應收賬款管理措施設計的實際需要，對應收賬款管理方案進行成熟的設計處理，以便更多的賬款管理制度的設計工作可以更加成熟的實現與中小企業發展戰略的精準結合，有效的提升中小企業賬款管控水平，并保證中小企業可以更加成熟和完整的憑借資金資源的優化設計，進一步優化資金資源的配置效率，保證資金的應用價值能夠得到全面的展現。中小企業還需要結合應收賬款管理工作的實際價值，對所有的資金應用工作方案加以考察，以便中小企業可以更加成熟的憑借對財務風險控制方案的成熟應用，有效的實現對應收賬款管理制度建設工作的合理設計，以便企業應收賬款管理工作的經驗累積體系可以逐步形成，并將應收賬款這一決定企業綜合性經濟基礎的因素進行成熟的優化處置，更好的保障中小企業可以在資金資源的應用價值得到完整發揮的情況下，有效的適應財務風險的優化控制需要。中小企業的經營戰略制定人員還需要結合資金資源在占有市場份額方面的重要價值，對具體的應收賬款管理方案進行成熟的設計，保證中小企業可以為應收賬款管理制度的合理設計提供足夠成熟的經驗保障。

（二）提升中小企業物質資源應用質量

中小企業財務風險戰略的設計人員一定要對現有的實體物質資源的經濟價值進行全面完整的判斷，使所有與企業經營戰略相關的活動都可以在物質資源的經濟價值得到明確的情況下，合理的制定財務風險控制工作的具體策略，為企業財務風險的綜合性控制戰略的合理設計提供成熟的保障，并使企業可以憑借更加豐富的經濟基礎，實現對物質資源應用方案的優化設計，進一步提升物質資源的綜合性應用價值。中小企業需要從資金資源的周轉靈活度角度出發，合理的制定企業財務風險的評價與控制戰略，使中小企業在遭遇財務風險的情況下，可以對物質資源經濟價值的變現時間進行合理的統計處置，以便中小企業可以全面的優化物質資源的價值變現需要，更好的提升物質資源的變現時間控制水平，為財務風險評價和控制方案價值的全面實現提供有利支持。例如，中小企業需要對現有的物資儲備方案進行細化研究，預備固定資產20%的資金作為風險控制資源，并將其兌換為國際貨幣。選擇固定資產的40%的資金作為預備性風險控制資金，可以適當將其轉化為消耗性較小的實體資產，使其在特殊時期可以快速變現為靈活的資金資源。

（三）提升中小企業財務風險控制制度設計水平

中小企業需要結合財務風險的危害性特點，對現有的財務風險控制制度進行改良和細化，針對中小企業在市場資源持有方面的不足，對財務風險控制制度的設計操作方法加以制定，有效的保證中小企業可以成熟的實現對財務風險控制工作的成功實踐，以便更多的風險控制戰略都能在制度的規范和監管之下，維護中小企業經營性工作的合理性，更加成熟的實現對經營風險控制方案的細化處置。例如，XD企業在2017年進行財務風險制度設計的過程中，對企業現有的房產資源做出了400萬元的估價，對機械設備資源做出了500萬元的估價。此后，結合財務風險控制工作的具體開展需要，對這兩項資產的總和進行了統計，并將總資產的20%作為風險控制儲備資金，兌換為美元，為中小企業在當前供給側改革推進過程中，適應市場風險考驗創造了有利條件。

四、結束語

財務工作是決定中小企業綜合性經營質量的關鍵性工作，從新時期中小企業經營業務體系建設的客觀需求出發，制定符合中小企業財務管理工作需要的具體策略，對提升中小企業的財務風險控制工作綜合質量，具有十分重要的意義。

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