中小商品流通企業財務管理存在的問題及改進建議探討

潘敏

摘要：本文將對中小商品流通企業財務管理中存在的問題進行分析，并提出針對性的改進建議，希望可以為相關工作者的研究提供一些幫助。

關鍵詞：商品流通企業;財務;應收賬款

進入新時代后，商品流通企業憑借商品資產、商品貨幣流轉以及差價等特點迎來了發展的高峰期，這也使得其財務管理得到了人們的廣泛重視。因此，必須了解中小商品流通企業財務管理的現狀，并通過相關措施的實施，達到理想管理效果，從而為企業健康發展奠定良好基礎。

一、中小商品流通企業財務管理中存在的問題

（一）電子商務新要求

目前，在網絡普及的情況下，商品流通企業成為了電子商務平臺交易的主力軍，電子商務的廣泛應用給企業財務管理提出了更高的要求。首先，在管控方面，電子商務要求企業各部門根據財務戰略、發展戰略對經濟活動進行開展，并加大對內部的控制力度[1]。對業務和財務進行一體化管理，并在充分分析預算的情況下，做出正確決策[1]。但在實際財務管理中，中小商品流通企業并沒有形成全面管理格局，這也就使得其無法滿足電子商務需求。其次，在決策方面，市場占有率、客戶滿意度以及創新能力等成為了影響企業獲利的重要因素，但部分企業仍然使用傳統的方式進行財務管理，這就導致其無法有效應對市場風險，同時還無法及時了解市場需求，不利于企業長遠發展。

（二）商品流轉成本過高

對商品流通企業而言，流轉成本指的就是運輸成本、庫存成本以及壞賬率。首先，在運輸方面，由于交通工具、天氣等因素會給運輸帶來影響，并且運輸網還具有不確定性和交錯性等特點，這就使得無法對預算進行固定。同時，在不同情況下，企業運輸稅負成本也存在差異。例如，在購買環節中，若采取貨物自提方式，則要將運輸費用的10%當作進項稅額扣除，并把剩下的90%算入采購成本，與稅率為16%的貨物存在稅差。其次，在庫存方面，通過統計可知，20%到40%的庫存成本都是因為庫存積壓導致資金閑置。最后，在壞賬方面，其存在的問題主要是沒有根據相關法律或者是合同進行發貨而使資產遭到損害。

（三）應收賬款問題

應收賬款也是企業財務管理中經常出現問題的內容，主要表現為內部控制制度不健全、資信等級評定方法落后、風險意識薄弱以及催討賬款困難等，而這不但會使債權雙方發生矛盾，還會加大貨幣資金風險，在很大程度上會阻礙企業的快速發展。

（四）財務風險嚴重

中小商品流通企業的優勢是決策快捷、操作靈活，較容易抓住市場機遇。但往往正因為決策快捷、操作靈活，在風控上就容易出現漏洞，導致資金風險、貨物風險發生頻率較高。例如，為了解決資金短缺問題，企業經常僅通過銀行貸款進行融資，但這在一定程度上會導致經營成本提高、企業信譽下降等問題出現，會加大企業面臨的財務風險。

二、中小商品流通企業加強財務管理的措施

（一）加強電子商務管理

為了有效管理內部財務，中小商品流通企業應該在充分了解網絡財務管理實際情況的基礎上，對總部、分部財務進行集中管理，并在公共接口的使用下，在網絡上完成采購、銷售、購物、結算以及服務等一系列工作，還應該通過網上銀行、報稅、報關等和相關社會部門建立良好合作關系，如政府機構、金融機構等。因此，企業應該擴大財務管理的空間，讓其從內向外發展。中小商品流通企業應該加強對網上銀行的應用，通過集中管理與內部結算等方式，提高業務結算工作的效率，加大內部控制力度，將資金集聚效應充分發揮出來，以此來有效減少管理成本。同時，在電子商務的快速發展下，網絡的使用可以實現會計核算事中處理、財務動態管理以及連續性財務監控。而為了實現這一目標，企業就必須詳細分析網絡財務數據信息，只有這樣，才能充分挖掘出財務數據的決策價值，從而為企業財務管理提供有力依據。在這種情況下，中小商品流通企業可以把信息需求分成決策、控制以及核算三種導向的模式，并為其提供適應的發展環境，這樣，對外，企業就可以有效實現業務電子化、電子結算以及電子貨幣支付;而對內，企業則可以加強對網絡財務的監管，有利于其健康發展。

（二）降低商品流轉成本

首先，中小商品流通企業應該從運輸方面入手，盡量避免倒流運輸、迂回運輸等問題的出現，積極吸收運輸人才，做好兩票結算與一票結算的測算分析，合理制定納稅籌劃方案，并在符合相關法律規范的基礎上，選擇最佳運輸工具與運輸方案。其次，中小商品流通企業還應該加強對庫存的管理。企業可以使用ABC分類方法對存貨進行分類管理，例如，企業可以將品類少于10%并且在庫存資金中占75%以上比例的存貨定為A類貨物;將品類大于70%并且在庫存資金中占15%以下比例的存貨定為B類貨物;將其余存貨統一定為C類貨物。之后，再根據訂貨點法對每一類貨物的價格與數量進行合理計算。

（三）做好應收賬款管理工作

首先，企業應該加強內部控制。企業應該明確管理人員的權限及其應承擔的責任，對于擅自銷賬問題，企業應該及時對相關責任人進行追責，以此來杜絕這一問題的出現。同時，還應該加大賒銷余款管理力度，及時掌控應收賬款，并通過定期提供客戶欠款明細表與時時提醒的方式，有效收回欠款。另外，還應該建立起健全的獎懲機制，把應收賬款余額和工作人員切身利益掛鉤，以獎勵措施調動管理人員工作積極性，并通過適當懲罰規范其工作態度與行為，從而有效提高應收賬款管理效率與質量。其次，企業應該合理評定資信。一方面，企業應該保證財務報表的真實性，并從各種渠道對客戶信用等級、經營情況、資金狀況以及盈利能力等進行了解。另一方面，企業應該將付款時間、賒銷要求等提前告訴給客戶，并通過對歷史收款、賒銷單位實際資信狀況的分析，合理制定信用期。再次，企業應該提高壞賬風險承擔能力。壞賬會給中小商品流通企業造成巨大損失，因此，企業必須嚴格遵循穩健性這一原則，提前預估壞賬并建立相應準備金制度，以此來將其不良影響降到最低。最后，企業應該加強事后管理。壞賬回收困難主要是由事后管理力度不足導致的，因此，企業必須明確收賬流程，如通知、催收、面談以及法律手段等，并根據客戶不同信譽合理選擇催賬方法。另外，對于到期沒有收回的賬款，企業可以通過以下四種方式進行催收：第一，由于業務員經常與客戶打交道，所以可以讓其直接見面催收;第二，由內部專職機構催收，這樣可以避免一些不必要麻煩;第三，社會催賬機構催收，其主要是在代理商故意欺詐時使用。第四，通過資產管理公司或者保險出售債券，這在一定程度上也可以降低賬款未及時回收帶來的不良影響。通過上述方式，可以有效提高應收賬款管理水平，有利于中小商品流通企業進一步發展。

（四）有效應對財務風險

一方面，企業應該綜合考慮自身的資金周轉力、盈利能力、存貨周轉率以及償債能力，合理選擇融資貸款方式，并結合自身特點，對貸款期限、融資利率以及還款方式等進行正確選擇。只有這樣，才能有效應對財務杠桿風險。同時，企業可引入“中企云鏈”的云信票據結算模式，既可把控資金流向，又可利用企業商業信用，形成一定的杠桿作用，緩解資金壓力。若條件允許，企業還可以通過P2P模式或者是股權等方法進行融資，減少融資成本，從而有效應對信譽風險、財務風險以及破產風險等。另一方面，企業應該建立包含選購、儲存、營銷等系統的科學商品管理體系，加強商品在每一個流通環節中的管理，把財務管控由事后監督前移到事前防范、事中控制，有效應對財務風險，從而促進企業穩步發展[2]。

三、結論

綜上所述，加強財務管理已經成為了中小商品流通企業的一項重要工作。因此，必須了解商品流通企業經營的特點，并通過加強電子商務管理、降低商品流轉成本、做好應收賬款管理工作以及有效應對財務風險等方法，提高財務管理工作的質量與水平，從而促進中小商品流通企業更好更快的發展。

參考文獻：

[1]黃健.影響商品流通企業利潤率低下的因素及成本控制策略研究[J].財會學習，2016 （18）：129.

[2]王常健，孫金文.商品流通企業財務危機來源、預示方法及排除措施[J].商業經濟研究，2015 （30）：95-96.