大數據時代下業(yè)財融合新探索

張眾

【摘 要】本文以大數據與實體經濟深度融合的國家戰(zhàn)略要求為背景，引申出企業(yè)財務管理順應時代之需尋求業(yè)財融合新突破的必要性。通過對A公司財務管理的實務案例分享，從業(yè)務數據的獲取、財務數據的反映、業(yè)財數據的管控、業(yè)財分析報表的輸出以及相關財務團隊的建設五個方面闡述了公司在業(yè)財融合方面做出的新嘗試。

【關鍵詞】大數據時代;業(yè)財融合

一、大數據引領業(yè)財融合新發(fā)展

信息技術的迅猛發(fā)展使得各類巨量數據收集更快捷、處理更高效。人們愈發(fā)感受到利用互聯網思維和大數據思維深度挖掘信息價值的重大意義。“十三五”規(guī)劃綱要更是將大數據與實體經濟深度融合提升到了國家戰(zhàn)略的高度。人類社會呈現出萬物感知、萬物互聯、萬物計算、萬物賦能的新形態(tài)，信息文明進入了大數據時代的新階段。

伴隨著信息技術的發(fā)展，我國會計信息化工作經歷了模擬手工記賬的探索起步階段、與企業(yè)其他業(yè)務相結合的推廣發(fā)展階段、適應會計準則和發(fā)展要求引入會計專業(yè)判斷的滲透融合階段以及與內部控制相結合建立ERP系統的集成管理階段。由此可以看出會計信息化的發(fā)展是會計信息不斷向業(yè)務信息貼合的過程，是業(yè)務流程不斷納入財務管控的過程。

但目前大多數企業(yè)業(yè)財融合現狀并不理想，依舊存在著業(yè)務數據不能通過信息系統自動生成、財務流程滯后于業(yè)務流程、業(yè)財融合團隊組建不到位等問題。而大數據與實體經濟的融合為業(yè)財融合進一步深化提供了技術支撐與契機。

二、業(yè)財融合新探索——以A公司為例

A公司是以“大數據、云計算、物聯網、移動互聯、人工智能”等技術為核心，為客戶提供軟硬件產品、整體解決方案及應用服務的高新技術企業(yè)。公司自2012年起便全面上線了SAP系統，實現了業(yè)務信息與財務信息的初步融合。經過七年的系統優(yōu)化和管理提升，公司已開拓出業(yè)財融合的新局面。

（一）“萬物互聯”夯實業(yè)務數據

在原有ERP系統中，業(yè)務流轉會產生業(yè)務單據。伴隨著業(yè)務單據的產生，財務憑證即自動生成。而業(yè)務單據的觸發(fā)是基于業(yè)務人員在ERP系統中操作。因此從本質上而言，ERP系統的數據是由業(yè)務人員通過自己的操作記錄實現財務信息反映，而并非業(yè)務信息最直接的反映。從內部控制的角度而言，這種間接信息的可靠性和時效性相較于直接信息更差。

鑒于此，A公司在采購、銷售以及差旅報銷等關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)應用了物聯技術，實現業(yè)務活動與信息系統的自動“對話”，既提高了業(yè)務信息流轉效率，也提高了財務數據的可靠性。物資采購方面，公司以銷定產，通過銷售訂單確定物資采購需求，通過信息系統實現物資需求提報、招投標流程、合同簽訂、采購收貨全線上的流程反映。特別是采購收貨環(huán)節(jié)，公司通過電子標簽技術標記每一項物資，進而借助RFID讀取器完成收貨的同時自動生成相關賬務信息。產品銷售方面，公司應用ERP系統合同模板自動生成銷售合同的同時，實現客戶、收款條件、交付日期等信息的自動獲取。銷售發(fā)貨環(huán)節(jié)則通過將項目物資與相應的物流單據信息對接，在線獲取每個項目物資發(fā)貨實時物流情況。差旅報銷方面，公司通過商旅平臺的應用，一站式辦結差旅審批、酒店預訂、車票購買以及差旅費報銷，實現了商旅信息與財務信息的直接對接。

（二）多維度反映體系的搭建

會計憑證是對公司業(yè)務和事項的價值反映，是公司進行財務分析的最小單元。隨著信息系統的日益強大，為了向管理層提供更具價值的財務分析，會計憑證所記錄的信息不應僅局限于會計科目、金額以及摘要，而應當將管理需求融入其中，劃小價值信息反映單元，以銷售訂單、采購訂單、客戶、供應商、成本中心、項目號等信息為載體，打通業(yè)務、財務信息鏈路，形成了一套“會計科目+管理維度”的財務信息可追溯至最小業(yè)務活動的價值反映體系。如圖1所示：

通過搭建的新反映體系，每項業(yè)務活動的價值流轉都在會計憑證打上業(yè)務標簽，如成本中心、項目編號、物料編碼等等，從而使得賬務信息與業(yè)務信息緊密融合，為財務分析提供了更多業(yè)務條線。

（三）預算與成本卡位管控

由于A公司業(yè)務主要是為客戶提供定制化解決方案，所以公司以單個銷售項目為管理單元進行成本管控。業(yè)務人員為每個銷售項目制定了專門的計劃成本。當項目實際需要發(fā)生成本時，則應當先在系統中提出需求申請，如若需求申請金額超出計劃成本，則觸發(fā)特殊審批流程;如未超過計劃成本，則可正常轉化為領用單據或采購訂單。每月月末對確認收入項目進行計劃成本與實際成本的偏差分析，總結經驗，提升管理，進一步優(yōu)化計劃成本維護以及實際成本管控。

對于企業(yè)預算嚴控的專項費用，同樣采取卡位需求策略。專項費用的發(fā)生需要先提報需求申請，當需求申請與已入賬專項費用之和超過專項費用預算時，需求被駁回。如若必須發(fā)生，則需進入預算調整流程。

通過需求卡位，A公司對專項費用和項目成本的管控由事中、事后提前至事前，避免了管理被動、控制效果差的情況。

（四）管理報表與財務報表相得益彰

A公司為了提高報告數據的質量與編制效率，公司將定期報告所需財務數據的抓取邏輯及勾稽關系固化入信息系統，設置了130余張財務報表，1000余條取數公式以及500余條稽核公式。通過程序運行，即可實現公司及所屬子公司報表80%以上自動生成、系統自動校核及錯誤定位，減少了大量人工填報、匯總以及復核工作。

得益于多維度反映體系的搭建，會計信息與業(yè)務信息的生成同時同源。這一轉變使得管理報表和財務報表的同步輸出成為可能，也為管理報表的開發(fā)設計留下了廣闊的空間。以公司成本分析為例。當月末結賬后，財務報表輸出的同時，按照產品條線或者項目的收入、成本的明細報表也自動生成，收入成本的明細報表可以細分料、工、費對比實際成本、計劃成本、營銷報價成本之間的明細差異，料、工、費還可以進一步衍生追溯采購價格、作業(yè)環(huán)節(jié)工時、間接費用損耗的明細，通過多維數據的展示和分析，查找薄弱環(huán)節(jié)，支撐成本的精益管控。

（五）財務隊伍矩陣式、柔性化管理

信息系統的業(yè)財融合基本實現了原有會計的記賬反映職能。這在減輕了會計人員核算工作量的同時也對其職能定位提出了更高的要求。作為信息系統的使用者，財務人員應當具備業(yè)財融合的理念，充分運用業(yè)財信息做好數據分析，為管理層決策提供依據。因此，A公司將財務部門人員下沉分公司，深入業(yè)務基層，找準站位，明確其不僅僅是財務部門的一員，更要能在分公司業(yè)務管理中發(fā)揮重要作用。通過人員矩陣式管理，財務工作能夠更好的服務于業(yè)務，業(yè)務活動能夠更好的融合于財務。為了避免部門人員下沉削弱了原有的財務支撐職能，公司還組建了由本部及分子公司核心骨干構成的預算管理、會計規(guī)范、資金管理等多組柔性化團隊。在開展各類重大專項工作時，柔性化團隊既可以充分發(fā)揮下沉人員貼近業(yè)務的優(yōu)勢，又可以展現核心人員過硬的專業(yè)能力。矩陣式柔性化管理是公司財務隊伍建設上的一項創(chuàng)舉。這種全新的管理模式滿足了業(yè)財融合的需求，同時還賦予了財務團隊無限活力。