工資薪金個人所得稅稅務籌劃策略和方法探析

【摘 要】在我國經濟的不斷發展之下，人們的生活水平得到了不斷的提高，因此個人所得稅的納稅主體也得到了一定的擴大。在這樣的大背景下如何對納稅人的負擔進行減輕，對工薪階層的可支配收入進行提升已經成為一個重要的問題。本文主要的對工資薪金個人所得稅的稅務策劃策略和方法進行了一定的分析，希望能夠更好的維護人們的合法權益。

【關鍵詞】工資薪金;個人所得稅;稅務籌劃;方法

工資薪酬稅務籌劃是在不違背國家稅收相關法律法規的前提下，對高工資獎金進行合理的安排和充分利用的稅收優惠條款，通過這樣的方式來達到減輕個人稅負和增加實際收入的主要目的。工資薪酬稅務籌劃就是對單位員工的工資薪酬進行科學的合理的規劃，進一步提升企事業單位的財務管理水平，同時還要對員工的合法權益進行更好的維護。

一、工資薪金所得稅稅務籌劃的意義

（一）有利于降低企業的工資支出

人力資源是企業發展的重要內容，因此相關的薪酬薪資也是保證人力資源競爭力的重要手段，如果一個企業的工資薪金所得稅呈現出負上升的局面，想要對企業的薪資競爭力進行保證，就需要增加工資來進行應對。因此對于企業來說，想要對員工的薪酬薪資進行合理的規劃，就需要對工資薪金稅務籌劃進行重視。

（二）有利于對相關的法律法規進行貫徹

企事業單位在進行個人所得稅的稅務籌劃的時候，一定要對國家稅收相關的法律法規以及稅收政策進行重視，一旦稅收相關的法律法規出現了一定的變化，納稅人就需要從降低納稅支出的角度來進行出發，采取合理的方式來對納稅進行籌劃，只有這樣才能推動相關政策的發展。

二、工資薪金個人所得稅務籌劃的基本原則

（一）遵守法律

稅務籌劃的首要原則就是要對我國的稅收法律法規進行重視，相關單位的財務人員需要對稅務籌劃的定義進行積極的明確，稅務籌劃要建立在法律的基礎上來進行，必須要保證獲得的收益是合法的。

（二）成本控制

有一些事業單位是不以盈利為根本目的的，但是這不代表不需要對其進行成本控制，不管是什么樣的單位，成本控制都是非常重要的一項內容。對于企事業單位來說，大部分都是通過稅務籌劃的方式來實現組織機構的效益目標的，因此在進行籌劃的過程中也需要對相關的成本進行綜合的考慮。

（三）時效性

在社會環境的改變之下，各類單位都需要進行靈活的應對，更好的適應社會的發展速度，積極地運用新的稅法和政策來對工資薪金個人所得稅的稅務籌劃的方法進行合理的規劃，因此相關的工作人員需要進一步的提升自身的專業知識能力業務技能水平，同時還要在相關稅法允許的范圍之內進行稅務籌劃。

三、工資薪金個人所得稅稅務籌劃策略和方法

（一）合理縮小稅基

首先是進行工資、薪金的福利化，這種方式具體指的就是單位向員工支付適當的名義工資，然后根據個人所得稅的優惠政策，將稅法允許稅前扣除的項目進行扣除，同時再以適當的方式向職工支付一定的免稅福利。通過這樣的方式可以對員工的實際工資水平進行保證，還能減少個人所得稅的負擔，對維持職工生活水平具有極大的意義。比如說，企業可以為員工提供帶薪假期、健身和各種娛樂活動、提供免費的交通工具和餐食、保障員工和家屬身體的醫療支出、為職工子女教育等提供一定的幫助等，這些都是工資、薪金的福利化措施，通過這樣的方式使用福利來抵生活成本和收入，不僅能夠提高生活質量，同時也能減少個人的稅收負擔。另外，這種人性化的福利制度也能夠構建出更加和諧的工作氛圍，對增強企業單位的凝聚力具有重要的作用。其次就是要在政策允許的范圍中，讓五險一金的繳存比例最大化、繳存基數最大化，為職工做好眼前收益和未來收益的組合性保障，這樣不僅可以降低個人所得稅的負擔，還能在一定程度上增加職工在職期間的稅后收入。

（二）均衡布局各類應收收入

我國工資薪金計稅區間一般是按月來設計的，因為月工資薪金的所得越大，使用的邊際稅率就越高，這就要求在一定的時期之內，如果納稅人的收入總額是既定的，就應該將收入均衡的分攤到各個納稅期當中，避免因為各個區間的薪資收入出現較大的落差而影響到稅率，增加職工的稅收分擔。對于各個單位來說，在對績效工資和獎金進行發放的過程中，也需要從綜合管理的方面開始入手，對職工的個人所得稅稅收的問題進行考慮，對工作業績的完成程度將績效工資進行綜合考慮，做好分層處理。對大部分能夠完成的部分，每個月進行均衡的發放，對于經過努力可以完成的部分可以按照一定的比例進行發放，對于比較難完成的部分可以考慮在考核期進行集中發放，同時還要對其比重進行一定的控制。通過這樣方式可以讓個月的工資、薪金、獎金等應稅收入保持在基本均衡的水平，避免造成稅率的增加。

（三）完善稅務籌劃的體系

1、人才體系的完善

稅務籌劃需要比較專業的人才，需要具備強大的策劃和分析的能力，同時還要對稅收法律和相關政策有著比較深入的解讀，只有這樣才能制定出更加合理有效的籌劃方案。企業單位應該重點培養具有策劃能力和綜合能力的稅務策劃人員，制定合理完善的管理體制，營造出良好的制度環境，進一步對工作的順利發展進行保證。

2、加強溝通

工資薪酬的發放一般是由人事部門來負責，但是最終發放部門是財務部門，因此相關的人員和部門之間應該加強協作，定期舉辦一些稅務知識的培訓等活動，進一步的增強籌劃的合理性、計劃性和前瞻性，促進稅務籌劃的統籌進行。

四、結語

綜上所述，在現代社會的不斷發展和變化之下，依法合理納稅是各個組織和個人應盡的義務，因此在進行工資薪資個人所得稅籌劃的時候，要在遵守相關法律的基礎上，對稅基和稅率進行重視，合理規避風險，減少開支，進一步實現單位和員工利益的最大化。

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作者簡介：趙莎莎（1986—），女，漢族，河南省三門峽市人，當前職務：稅務專員，當前職稱：中級會計師，學歷：本科，研究方向：稅務管理，單位：中國二十冶集團有限公司。