民營中小型多元化企業集團財務管理存在問題及對策應用

任艷玲

（作者單位：白山昌泰建工集團有限公司）

一、引言

在當前我國民營企業全面發展的背景下，尤其是應用多元化發展戰略的民營企業集團，涉及的行業較多，給集團企業財務管理工作提出了挑戰。在多元化經濟發展環境下，原始財務管理方式已經無法滿足企業實際需求，存在的問題也逐漸顯露出來。本文將重點闡述和分析了民營中小型多元化企業集團財務管理存在問題及對策應用。

二、當前民營企業集團財務內控中存在的主要問題

（一）財務管理內控制度建設問題

首先，財務層面的內控制度不健全，在會計核算、費用報銷、資金審批、發票管理、內部審計、稅務風險、全面預算、績效考核等管理方面缺少完善的制度，并且內控執行水平相對較低，無法實現對財務風險的科學把控。其次，業務層面的內控制度不健全，采購制度、銷售制度、生產制度、質量管理制度等經業務部門制定由財務部門審核的管理制度建立的不完善，凸顯出民營企業對財務控制的管理意識薄弱。

（二）企業集團資金管理問題

由于集團公司所屬子公司數量及涉及行業較多，并且各子公司均采用獨立核算方式，集團公司缺乏對各子公司進行集中資金管理的有效方式，使得資金周轉效率不高，而且資源配置在集團層面沒有得到有效發揮。

（三）財務信息化建設問題

隨著信息化技術水平的不斷提升，民營企業也開始運用信息化財務管理系統來實現財務管理，并且越發重視財務分析給企業帶來的影響，但是傳統財務報表分析只能滿足合法性需求，分析信息較為籠統，存在滯后性、階段性，并不能滿足營利性需求。

（四）投資問題

民營企業家建立的是有限責任公司，其一言堂的機制存在巨大的戰略方向風險。在開展項目開發及資金投放工作的過程中，部分民營企業盲目投資，即使對投資項目合理性及操作性進行了探究，仍然根據主觀意識來進行，投資決策較為輕率，影響最終的投資效果，并增加了企業的投資風險。

（五）融資問題

為了企業發展能夠獲取充足的運營資金，大部分民營企業集團均會采用銀行借貸方式來完成融資。銀行出于對資金安全性的考慮，往往會提升借貸標準，加重了民營企業融資成本。由于民營企業采用的融資方式和融資渠道較為單一，使得企業無法快速的獲取充足資金，加劇融資難度。

（六）物資采購問題

民營企業集團在運營過程中，需要采購大量生產物資，在此過程中，各子公司需要定期進行物資采購。由于多元化發展企業集團會涉及多個子公司、多種行業，采購的物資及設備數量巨大且復雜，集團公司如果缺乏對各個子公司的采購流程進行監管，將會出現盲目采購、驗收不嚴、采購合同管理不嚴、違規結算等問題，引發集團公司與子公司之間的矛盾，給企業集團帶來重大經濟損失。

（七）預算與績效考核問題

任何企業不管運營規模如何，都不能承受沒有預算管理的代價。當前部分民營企業缺乏實施預算管理的應用環境，在戰略目標、業務計劃、組織架構、內部管理制度、信息系統等方面的基礎應用環境較薄弱，導致戰略目標無法順利落實。若企業沒有構建良好的預算管理模式，也就沒有績效評價及激勵管理，使得企業缺乏了實施激勵管理的重要依據及促進企業績效提升的管理手段，導致企業發展后勁不足。

（八）財務人員素質提高問題

傳統財務人員工作重點局限于記賬、報賬，其核算活動并不創造價值，不能較好地為單位管理高層提供有效經營和最優化決策的各種財務與管理信息。

三、提高民營企業集團財務內控的對策應用

（一）財務管理內控制度問題處理對策

首先，企業應建立和完善符合現代管理要求的內部組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，確保企業經營管理目標的實現。譬如建立重大投資決策、重大業務決策、重大人事決策、重大重組決策制度等。其次，企業應建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，形成科學的決策機制、執行機制，確保單位各項業務活動的健康運行。譬如建立財務管理制度、資金審批制度、全面預算及績效考核管理制度、采購及銷售制度、質量及安全制度、固定資產管理制度等。

（二）企業集團資金管理問題處理對策

資金管理作為企業財務管理的核心內容，直接影響企業的運營效率。為了保證民營企業的健康發展，對資金管理工作應予以高度重視，從各個環節入手，加強資金管理，提升資金管理水平。譬如，可在企業集團內部設立資金結算中心，引入“現金池”管理模式，隨時隨地的實現資金在集團內部的歸集與下撥，有利于盤活沉淀資金，提高資金利用率。通過管理過程中的可用額度控制，成功降低資金管理風險。

（三）財務信息化建設問題處理對策

信息化建設的基本在于各項體系及業務流程的規范，民營企業需要給予信息化建設工作充分重視，在企業內部科學設定財務信息化體系，按照管理需求，科學地設計財務科目級次、設計各類控制報表，將之嵌入到財務信息管理系統中，并與業務部門建立反饋機制，解決財務與業務割裂現象，樹立財務控制業務的良性運營模式，有效提升企業財務管理水平。

（四）投資問題處理對策

民營企業集團需要充分發揮集中優勢，實施專業運營，在開展投資項目時，不可過于分散。這是因為諸多民營企業集團自身運營水平有待提升，一般不會把大量精力和時間放置在各項投資活動風險管理上，從而給投資風險營造了條件。基于此，民營企業集團在開展投資活動中，事先做好投資評估工作，明確投資項目可行性，并根據評估結果，加強市場核查，明確市場發展走向，科學編制投資方案，嚴格根據投資方案要求進行，在實現風險防范的同時，讓企業獲取理想的效益。

（五）融資問題處理對策

首先，民營企業集團需要減少權益成本轉變資本來源單一現象，許可其他投資人員進入，采取較為開放的資本方式，實現企業融資。其次，減少債務成本。和權益資本進行比較，債務資本相對較少，但對企業資信情況有著嚴格的要求。當前，我國民營企業采用的融資方式主要以銀行借貸為主，為了能夠獲取銀行機構的信貸支持，企業應該強化現有的會計體系，提升自身信用情況，提供債務擔保，以此用最少的成本獲取更多銀行信貸的支持。

（六）物資采購問題處理對策

為防范采購業務風險，多元化發展的民營企業集團應將采購權限集中在集團層面，可成立專業的集中采購中心，負責全集團各企業的集中采購，在更高層面制定采購控制精細化管理制度。細化采購招標管理、采購計劃、采購預算、供應商管理、采購合同管理、訂單跟蹤管理、采購驗收及結算管理、庫存管理、采購信息及采購審計管理等相關控制細則。

（七）預算與績效考核問題處理對策

1.預算管理作為一種有效的管理方式，在企業運營發展中發揮著重要作用。要想將預算管理自身效力充分發揮，首先，要在預算管理的組織體系上建立決策機構、工作機構、執行機構三個層面的架構，其次，企業應建立健全預算管理制度、定額標準制度、內部控制制度、內部審計制度、績效考核和激勵制度等內部管理制度，夯實預算管理的制度基礎。持續改進全面預算管理中的預算編制、預算執行、預算考核三個階段的過程管理，并通過定期或動態的預算考核，發現經營中的問題及風險，及時采取糾偏措施，為企業預算目標的實現提供合理的保證。

2.企業應持續改善績效評價的應用環境，首先，企業應設立薪酬與考核委員會并下設績效管理工作機構，在組織架構上保證績效管理工作的順利實施，并建立健全績效管理的制度體系，明確績效管理的工作目標、職責分工、工作程序、工作方法、信息報告等內容。其次，選擇適合中小型民營企業集團相適應的績效評價方法，例如，關鍵績效指標法、經濟增加值法、平衡計分卡等方法，從企業層面、部門層面、個人層面，外部及內部視角完善預測、戰略傳達、行為導向及管理功能。

（八）財務人員素質提高問題處理對策

企業應明確財務在企業價值創造中的定位，為創造企業價值服務，要在夯實原來財務會計工作的同時，把重點轉移到決策支持，預算預測、資金統籌、財務籌劃、稅務籌劃、控制評價等方面。將財務部門做為企業核心管理層的有機組成部分，其作用在于為戰略、經營決策提供重要的信息和分析，從而支持公司的價值創造活動。

實現企業價值最在化的目標需要落實到具體的業務層面，為此，財務人員需要更精通業務，把財務體系與整個業務流程緊密地結合起來。通過制度和流程的重塑，讓財務成為業務的最佳合作伙伴，使企業的財務管控工作落實到業務層面。

四、結語

總而言之，民營企業集團的運營發展直接推動了我國社會經濟的發展，所以，我們需要給予民營企業集團發展充分重視，并加強民營企業財務管理工作。結合當前民營企業財務管理存在的問題，采取對應的處理對策，從企業內部管理上規避問題，加強對風險的控制，保證民營企業集團財務管理工作順利開展，實現財務管理水平的穩定提升。