提高建筑企業資金管理效益的對策措施

任新艷

(作者單位:山西機械化建設集團有限公司)

在建筑企業發展中，對于資金方面有著較大的需求，加強資金管理不但可以保證建筑企業各項經營活動的順利開展，同時也能有效提高資金使用效率，增加建筑企業經濟效益。目前，隨著我國社會經濟的不斷發展，建筑企業傳統的資金管理模式已經不能滿足企業實際的發展要求，這就需要逐漸改變比較單一、分散的傳統資金管理模式，構建出相對完善的現代企業資金管理體系，實現對企業資金的合理優化配置，在最大程度上提升建筑企業資金的使用效率，這對于建筑企業資金管理效益提升有著非常重要的意義。

一、加強建筑企業資金管理的重要性

1.有利于提升建筑企業整體管理水平

在建筑企業管理工作中，財務管理屬于其中非常重要的組成部分，而資金管理又是財務管理中的重中之重。由此可以看出，資金管理屬于建筑企業管理中的核心內容，將建筑企業資金管理工作進行全面落實，不但可以提升建筑企業整體管理水平，并且還能為企業各項經營活動開展奠定良好的基礎。

2.有效降低財務風險

通常情況下，建筑企業資金流動性非常大，尤其是在債務償還期內，如果不能保證資金的充足性，建筑企業可能會面臨非常嚴重的財務風險問題，從而導致企業資金斷流，對于企業未來發展將產生嚴重的影響。而通過加強資金管理，可以對建筑企業所面臨的財務風險進行合理控制，使建筑企業財務能力明顯提升，從而進一步保證建筑企業現金流的穩定性與合理性。

3.有利于提升企業核心競爭力

在建筑企業發展中，資金可以將建筑企業自身價值充分體現出來，通過對資金方面的有效管理，可以在一定程度上提升建筑企業的市場價值，實現對企業資金的合理使用，在降低建筑企業運營成本基礎上，不斷提升企業在市場中的核心競爭力。

二、目前建筑企業資金管理中存在的問題

1.建筑企業資金鏈不夠緊密

建筑業發展與國民經濟發展“三駕馬車”之一的投資需求密切相關，隨著固定資產投資項目，受建設資金落實慢等因素影響，許多工程建設周期加長；同時，地方政府為緩解財政壓力，在基礎設施項目建設時往往會采用PPP融資模式，這就導致建筑企業在發展中所面臨的市場壓力不斷增加。建筑企業為了更快占領市場，靠大投入，拼命融資鋪攤子的發展模式來擴大市場占有額，致使很多建筑企業出現了嚴重的資金緊缺問題。傳統施工項目，通常主要體現在墊支施工現象嚴重、履約保證金返還時間較長以及工程賬款拖欠嚴重等幾個方面。PPP項目因資金需求較大，項目公司為了盡快滿足投資回收條件，在融資未到位的情況下施工，如融資未按期到位，會造成項目公司資金鏈斷裂的風險，從而影響整個建筑企業資金流正常運行。

2.目前建筑企業資金分散現象較嚴重

目前，在建筑企業資金管理中，呈現出了非常明顯的分散現象，這主要是因為建筑企業激烈的市場競爭所導致的。通常情況下，建筑企業都是通過招投標的方式來獲取到相應的項目，所以出現了建筑工程項目遍布各地的分散現象，項目投資方會要求施工企業在施工地開立臨時賬戶，從而造成建筑企業銀行賬戶遍地開花，對建筑企業資金管理工作開展形成了一定的阻礙。同時，因一些基建項目有專項資金投入，投資方會對項目資金進行監管，來保障項目資金專款專用。但對建筑企業而言，一方面是大量項目資金因使用受限而閑置，另一方面是一些項目因資金短缺還需公司借貸運行，導致企業負擔加大。

3.建筑企業內部約束機制不完善

建筑企業項目管理一般采用項目經理責任制，在開展資金管理工作時，項目經理被賦予較大的權利，如備用金或大額資金使用管理，雖然企業建立了資金管理辦法，但大多流于形式，不重實質，或缺少相應的監督機制，也就導致企業資金缺少有效的控制工作，給企業資金的使用和安全帶來一定風險。

4.缺少完善的內部資金核算信息體系

通常情況下，在每一個大型施工項目，都會單獨設置相應的賬簿。由于項目施工周期長、地理位置分散以及資金消費量大，對建筑企業會計核算工作開展形成了一定的難度。企業為了全面了解項目財務信息，往往會對每一個項目派專門的財務人員進行賬務核算，這不僅加大了企業的成本費用，同時也不利于企業整體資金管理。在實際工作中，項目的賬務信息傳遞不能及時有效的傳遞回總部，會出現資金計劃與最終的實際情況不相符，對企業內部資金管理工作開展帶來了一定的難度。

三、提升建筑企業資金管理效益的相關對策

在當前的建筑企業中，資金管理存在很多問題，帶來很大的不利影響，需要采取以下措施進行解決：

1.樹立以資金管理為中心的管理理念

目前，我國經濟由高速增長階段轉向高質量發展階段，這就增加了目前市場環境的復雜性，使得建筑企業所面臨的市場壓力不斷增加，這也是導致建筑企業經營理念不斷改變的主要原因。因此，對于相關的建筑企業而言，一定要站在長遠的角度上來看待財務管理工作，在資金管理工作中，首先應該改變傳統的思想觀念，樹立出以資金管理為中心的思想觀念，這樣在之后的管理工作中才能將重點放在資金管理方面，對現有的資金管理模式進行創新和完善，從而才能促進建筑企業資金管理工作的順利開展。

2.建立資金管理中心，實行資金統一管理

建筑企業要想進一步提升資金管理效益，應該將資金管理從財務職能部門中分離出來，成立獨立的資金管理中心，統一籌資、使用和管理。實行高度集中的資金運營模式，針對二級單位的內部資金實行集中管理與有償使用，二級單位資金收支要經過集團批準或備案的銀行賬戶進行辦理，集團公司對其收支實行資金計劃控制，保證成員單位獲取資金的合理性。企業還可借助各大銀行的資金管理信息平臺，搭建“資金池”、“票據池”，有效調劑資金余缺，提高資金使用效率，避免資金不足或過剩現象。

3.建立信息共享，實行財務集中運營

隨著信息技術的快速發展，建筑企業也紛紛建設諸如人、財、務以及OA辦公自動化信息系統，這些系統提高了部門的工作效率和管理水平。但由于部門之間業務系統不相容，造成眾多“信息孤島”，難以實現數據的共享與交換，無法實現業財融合。建筑企業可以通過搭建信息共享服務平臺，來優化流程設計提高管理水平；實現財務集中運營，整合內部財務資源，提高工作效率；適當的端口設計，可以和各銀行等信息平臺對接，信息傳遞會更及時、安全、準確；合理的數據信息共享，有效實現業財融合。

4.推進預算管理，控制投融資規模

常言道，凡事預則立，不預則廢。企業要做好資金管理，要先養成先“預”、再“算”、后“花”的預算管理意識，建立健全的預算管理體系。通過實施預算的編制、分析、考核，將資金收支納入到嚴格的預算管理體系中，實現資源的最佳配置。同時，要制定投融資計劃，選擇合適的資金預測方法，合理控制投融資規模，量入而出，均衡支付。

5.注重資金時間價值，加強資運過程管理，

在建筑企業各項生產經營活動中，對資金消耗過程要高度的重視，注重資金時間價值，要將重點放在節能降耗與控制費用兩個方面。對生產過程中產生的各類保證金的交納，要加強管理，盡量選擇使用各類保函來替代貨幣資金，同時要建立臺帳，指定專人進行核對，按期及時回收。對需要墊資的施工項目，要綜合考慮，分析研判。對外要對建設方進行盡職調查，判斷其償債能力，保障資金使用的安全；對內要考慮企業自身的財務狀況、墊底期限、存貸款利率等因素，分析資金使用回報。對已形成的結算收入的工程款，做好過程監管，要按合同約定，及時回收，做到“顆粒歸倉”。對短期閑置的存量資金，可以選擇銀行比較可靠的理財產品，提高資金收益。同時企業還要進行合理的納稅籌劃，來延緩納稅時間，增加營運資金，減輕資金壓力。

6.重視籌資環節，合理融資規劃

建筑企業籌資，銀行貸款模式為主要的融資途徑，與銀行建立良好、穩定的合作關系必不可少。在融資業務的開拓上，要向廣度和深度挖掘。如在貿易下的融資業務，在供應鏈的下游啟用應收賬款質押融資業務；在供應鏈上游逐步推進銀行承兌匯票、商業票據的使用比例，最大限度減低企業資金成本。同時，企業也可通過發行企業債券等，來滿足中長期資金需求。企業要對融資成本、風險統籌兼顧，合理規劃，規模適度，提高融資效率。

7.不斷優化財務管理機構，提升財務人員綜合素養

建筑企業，要想將資金管理的經濟效益提高到更高層次，就需要不斷優化財務管理機構，在條件允許的情況下，可以搭建各金融平臺公司，如融資租賃、保理、基金、擔保等公司，聚金融平臺合力，做好產融結合。在此基礎上配備所需要的財務管理人員，并加強對專業知識的學習，不斷提高財務人員綜合素養。財務人員不僅要對基本知識進行全面掌握，還要學習金融、證券、法律等相關知識，企業要培養一批高素質、復合型、國際化的會計人才，因為未來企業的競爭是人才的競爭。

四、結語

綜上所述，在建筑企業管理工作中，資金管理屬于其中非常重要的組成部分，對于相關的建筑企業而言，要想在未來實現更加長遠的發展，一定要全面認識到資金管理的重要性，針對目前資金管理中存在的問題進行合理解決。建筑企業應該構建出完善的資金管理平臺，保證資金管理的統一性，對資金管理中存在的風險問題進行合理解決，從而才能在最大程度上發揮出資金的使用價值。