淺析基于現金流預算體系的央企資金管理

薛 昊

一、基于現金流預算體系的央企資金管理現狀分析

目前，我國中央企業內部的管理人員已經極為重視自身企業資金管理水平的提升，并且正在積極努力地進行資金管理模式的優化創新。經過長時間的實踐創新研究發現，在央企當中基于現金流預算體系的資金管理工作當中仍然存在著諸多問題，這些問題如果得不到有效解決，基于現金流預算體系的央企資金管理將很難發揮出應有的作用，無法有效地提升企業的整體資金管理水平。這些問題集中表現在以下幾個方面：一是現金流預算資金管理人才匱乏，經調查顯示，大多數央企資金管理人員并不具備較強的創新能力，同時也難熟練的掌握各項現金流預算管理技巧，在這種情況下，企業內部的資金管理人員很難滿足基于現金流預算體系的資金管理需求。二是經營內在質量較低，企業內部的領導者過于重視戰略計劃的制定而忽略了總體預算的重要性，同時企業內部的現金流預算管理流程，資金利用以及風險預警方面都存在著極為顯著的問題，很典型的就是業務發展高于資金預算。在這種情況下，企業的資金管理工作不僅不慢持續有效地進行下去，同時企業在經營過程當中還會面臨諸多資金風險，進而極大制約了企業的整體發展進程。三是資金管理制度不完善，缺乏必要的資金監督管理制度，責任追究制度以及資本預算制度。在這種情況下，企業內部的資金管理行為將很難得到有效約束，時常會出現一些不法管理行為，進而導致企業的資金有效利用率無法得到有效提升。

二、基于現金流預算體系的央企資金管理優化措施分析

（一）組建專業化的現金流預算資金管理團隊

企業的資金管理人員是基于現金流預算體系央企資金管理工作的第一執行者，其綜合素質水平在一定程度上直接決定著央企資金管理的整體水平，同時也決定著現金流預算管理體系能否發揮出應有的作用。只有在高素質高水平的現金流預算資金管理團隊的支持下，央企的資金管理水平才能夠得到有效提升，進而提升央企的資金有效利用率。因此，央企的領導者必須要重視現金流預算資金管理團隊的建設工作。為此，首先人才應聘階段，企業的領導者必須要綜合分析應聘人員的現金流預算管理能力，資金管理能力，創新能力，現代化管理技術掌握能力，職業素養以及道德素養，然后以擇優錄取的方式選擇綜合素質水平較高的應聘人員作為企業現金流預算資金管理團隊的成員。其次，央企內部的領導者必須要重視現金流預算資金管理人才的培養工作，準確有效地認知到資金管理人才對于企業發展的重要性，并在這種意識的引導下加大對資金管理人才隊伍建設的投資力度。最后，必須要建立起完善的資金管理人才培養機制，積極努力地引導每一位工作人員都能夠參與到企業培訓活動當中。與此同時還要明確人才培養目標以及人才培養內容，將現金流預算管理辦法，現金流預算管理內容，資金管理要求，資金管理目的，創新能力，職業素養以及道德素養作為主要培訓內容，以此來保證人才培訓工作的全面性以及有效性，進而為央企培養出高素質高水平且滿足基于現金流預算體系央企資金管理工作需求的資金管理人才。

（二）將企業經營內在質量的持續改進作為控制目標

企業的經營內在質量在一定程度上直接決定著企業的整體發展速率以及市場核心競爭力。因此，央企的資金管理人員在實際工作過程當中必須要將企業的經營內在質量作為持續改進目標以此來保證基于現金流預算體系的央企資金管理模式能夠發揮出應有的作用，進而推動央企的整體發展進程。為此，首先，央企資金管理人員必須要結合企業的實際情況以及發展戰略目標制定出具有針對性的現金流預算轉換途徑，有效地將企業在發展過程當中所開展的各項戰略計劃進行具體化處理，具體而言就是利用現金流預算管理體系將企業的戰略計劃轉變為總體預算，重點預算投資企業的經營活動，以此來保證企業的現金流具有較強的穩定性，進而降低企業現金流風險出現的概率。其次，必須要優化現金流管理流程，準確有效地分析現金流預算管理的每一個關鍵環節。例如，信用管理政策是否合理，應收賬款回收工作，銷售貸款回籠管理等。之后再制定出具有針對性的管理制度來完善企業現金收支管理流程。再次，重視企業先進有效利用率的提升，通過降低存貨周轉時間，降低應收賬轉換時間，提升應付賬款轉換時間來降低現金轉換時間。最后，必須要建立起完善的資金管理風險預警機制，對各項現金流管理工作環節以及企業所開展的各項經營活動進行系統的現金流風險評估，準確有效地預估出可能出現的風險，并制定出具有針對性的風險預防措施，以此來保證基于現金流預算體系的央企資金管理工作能夠持續有效地進行下去，進而提升企業的整體資金管理水平，促進企業進一步發展。

（三）制定出具有針對性的現金流預算資金管理制度

制度是約束行為的關鍵，只有在完善且適用的現金流預算資金管理制度體系下，才能夠保證基于現金流預算體系的央企資金管理工作能夠持續有效地進行下去，并發揮出應有的作用，不斷提升央企的資金有效利用率。因此，央企內部的資金管理人員必須要建立起完善的制度體系。為此，首先，企業資金管理人員必須要制定出完善的監督管理制度，明確資金管理人員必須要嚴格依照企業現金流預算管理原則及標準嚴密的審查企業的每一筆資金的具體流動方向，同時還要監督各個資金管理部門的具體工作行為是否符合法律規定，一旦發展資金管理人員存在著不法管理行為要在第一時間糾正其不正當操作行為，進而提升基于現金流預算體央企資金管理的規范性。其次，必須要建立起完善的責任追究制度，明確各個資金管理人員的職責與義務，將資金管理工作進行具體的劃分，一旦發現資金管理問題出現，要在第一時間找到相關責任人，幫助其查明原因并給予解決，之后在追究其相應的責任，因此來保證每一位工作人員都能夠不斷提升自身的工作責任意識。最后，必須制定出完善的資本預算制度，明確規定出每一位資金管理人員在實際進行資金管理的過程當中，必須要嚴格依照現金流預算管理原則對資金的使用方向進行評價與控制，同時還要建立起完善的信息反饋系統，保證企業內部的信息流通性，進而提升企業內部資金管理工作的效率以及質量。

結束語

綜上所述，隨著我國整體經濟水平的不斷提升，目前，在中央企業當中傳統的資金管理模式已經很難滿足中央企業的發展需求，因此在這種情況下，基于現金流預算體系的央企資金管理優化改革創新已經成為中央企業的必然發展趨勢，只有有效地結合現金流預算體系對資金管理進行有效地優化創新改革，才能夠保證中央企業的資金管理水平得到有效提升，進而保證中央企業的每一筆資金都能夠得到最大限度的使用。因此，中央企業的資金管理人員在實際工作當中必須要將工作重心放到基于現金流預算體系的央企資金管理研究上，結合現金流預算管理的特點以及央企資金管理的需求，制定出具有針對性的管理措施，以此來促進央企進一步發展，進而推動我國整體經濟水平的提升。