企業集團資金集中管理的路徑優化策略與建議

張 莉

目前在其集團的財務工作中，資金的集中管理是重要的工作之一，也是相關財務工作的核心。其中主要是將整個企業集團的所有資金都集中在集團總部，并且通過制定統一的調度管理以及運用方式，通過總部來進行統一的管理，這樣能夠進一步促進相關企業集團內部資金周轉的控制，有利于提高資金的利用率，進一步來實現企業的相關戰略目標。另外，建立起一個良好的資金集中管理還能夠進一步降低企業集團所承受的風險，建立健全相關的風險控制機制，加強企業所獲得的經濟效益穩定增長，推進了相關集團企業的可持續發展。

一、企業集團資金集中管理的優化原則

（一）堅持所有權與經營權相互分離原則

在集團企業內部，產權和股權二者之間是相互關聯的，但是集團公司和他們的子公司之間存在的關系是投資委托關系，主要是集團企業將相關的工作委托給子公司進行管理經營，這樣的關系就屬于委托關系，委托關系的形成也就是說明集團企業內部的經營權和所有權能夠實現分離的狀態。在進行企業集團的資金財務管理的時候，總公司要將相關的資金進行對外投放，這就表明企業集團經營的策略性。在子公司的相關管理中，資金財務管理主要是加強對資金的來源和籌措渠道進行管理，因此兩者表現的管理方式和核算方式是不同的，更加鮮明地突出了所有權和經營權之間的分離。

（二）堅持局部利益服從整體利益原則

目前在企業集團的生產經營中，最大的運行優勢就體現在整體優勢和規模效應兩方面。由于集團公司與子公司之間存在著經營權和所有權之間的分離關系，因此在子公司的管理方面更加重視的是資產保值增值與潛在收益方面的處理。舉例來說，為了提高某一家企業集團的整體資源整合效果，可以通過戰略協同效應的方式進行加強[1]。對于子公司來說，將大部分的關注都放在了經營收益方面，保證相關的工作符合市場競爭力的要求。為了進一步提高集團企業的長期戰略目標的實現效果，在進行資金集中管理的時候要保證集團整體利益的實現，該項目標要高于其他一切工作，在此基礎上可以進一步加強集中管理和規劃的工作，盡量減少盲目投資現象的發生，維護整體企業集團的優勢。

（三）堅持成本收益原則

為了進一步穩定提高企業集團內部的經營效益，必須要在成本管理方面加強重視，通過降低企業資金投入的成本，大大提高集團企業對資金的利用效率。大量的實踐研究也表明了成本管理對于整體企業效益提高的作用，直接決定了成本收益在集團企業內部的地位。為了進一步維護該項原則，企業可以在進行資金集中管理體系建立之后進一步統計相關支出所花費的費用，并且要建立相關的結算中心，根據企業自身發展的實際情況，在合理的范圍內調整資金管理工作，合理配置資金的使用體系[2]，有利于提高企業內部資金的使用效率。通過加強對成本的控制，可以加強集團企業內部資金的管理水平和效率，進一步提高企業所獲得的經濟效益，促進企業集團的進一步發展。

二、企業集團資金集中管理的優化策略

（一）進一步優化企業集團內部資金集中結算管理系統

當今的時代發展要求集團企業中等相關資金集中管理工作要適合當今時代的發展，在進行管理工作優化的過程中要注意與時俱進，不斷利用先進的信息化系統進行管理，加強對網銀資金管理平臺系統的建設，這樣的話能夠進一步提高集團企業內部資金管理的整體效果。

在進行資金管理之前，相關集團企業一定要進行資金分析，該種工作主要起到的是基礎性的作用，需要對企業內部的資金集中管理進行科學合理的分析和探討，從而也能夠對相關企業內部管理層進行戰略決策提供相應的依據，進一步加強企業內部資金的流轉效率。另一方面還可以通過資金集中結算管理系統對企業內部的資金運行狀況以及相關的資金運行風險防范進行監控和管理。首先，該系統可以通過自身存在的相關分析決策系統對企業集團內部的資金提供一些具有基礎性和借鑒性意義的原始統計資料，根據企業集團內部在過去幾年發展中的相關資金運營效益和相關數據進行配合分析，對企業內部所存在的資金流量、資金存量以及資金流向等方面進行總結，實現合理管控企業內部資金集中管理工作的目的，保證相關資金集中管理的效果能夠發揮出來[3]。如果在系統的分析工作中發現了企業資金內部存在著一些潛在或者較為明顯的風險和不足，需要及時提醒相關的工作人員進行調整和控制，降低資金風險，提高資金流動效果。

（二）優化健全企業集團的信貸風險

當一個企業集團開始進行資金集中管理工作之后，必須要對相關企業外部的融資權進行相關的集中管理，針對出現的相關問題也要進行統一管理。這種問題一旦發生，就會直接造成集團總部資金管理機構融資過于集中化，而且也會直接導致外部融資風險傳播到企業內部中去。在這種情況下，企業對于資金的要求更高，所需要的資金量也會更多，子公司所欠的相關資金如果不能夠及時還上，企業內部用來進行資金集中管理所使用的資金就無法保證數量，相關的違約風險需要由集團進行獨自承擔[4]，因此信貸管理體系的建立健全就顯得尤為重要，加強適合自身應用的信貸管理機制體系的建立，避免出現企業集團內部信貸風險，有利于進一步提高資金集中管理的安全性。

例如在某一企業集團中相關信貸風險管理工作中，主要針對的是企業內部有關信貸資金投放的相關風險性和效率，并且要求銀行對企業內部的資金集中管理與信貸表現進行評估和審查，主要內容包括企業近些年的貸款資金使用效果以及還款的效率和表現。如果相關表現符合基本標準和要求，銀行才可以進行貸款的發放。

（三）完善集團資金預算驅動管控體系

一般情況下，在集團企業進行資金集中管理工作的時候，都比較重視資金集中工作，對于其他的管理工作并沒有進行相應的關注和重視，因此就需要加強集團企業在資金預算方面體系和機制的建設和完善，也就是加強對企業資金型制度性管理和集中控制。為了使集團化企業能夠更好地發展，建立健全一套完整的企業資金預算制度具有很重要的意義，能夠進一步促進企業相關生產經營活動的有效開展，也通過強化監督審查的方式對企業財務進行了集中控制。

進一步健全完善企業集團內部資金預算體系的建設，必須要計算出現如今最有效的現金流量，根據該流量完善相關資金管理指標體系，根據這一體系來進一步規劃相關資金預算的控制、跟蹤和管理情況，以保證企業集團內部相關資金集中管理目標得以實現。

結束語

根據相關集團化企業發展的經驗來看，要想進一步擴大自身的經營范圍，就必須要加強對資金集中管理的重視。目前隨著該種管理方式的普及和推廣，越來越多的集團企業也加強了對資金集中管理的關注和應用，進一步推動了企業內部財務管理的效果。本文也主要針對企業集團資金集中管理的路徑優化策略與建議進行了分析，效果顯著，需要進行進一步的應用和研究。