高校內部審計信息化建設現實問題

隨著社會信息化建設的快速發展，高校不斷加大在信息化建設領域的投入力度，很多高?；窘ǔ闪艘匀耸?、財務為核心的校園信息系統網絡平臺，“一站式”服務平臺建設也正在逐步完善，信息技術日益成為高校提升管理效率、提升決策水平的有效工具。2017年12月，教育部發文要求直屬高校加快推進內部審計信息化建設，以提高內部審計質量和效率為目標，提升運用信息化技術發現問題、評價判斷、宏觀分析、支撐決策的能力。如何構建以計算機輔助審計和網絡技術為手段的高校內部審計新模式，是高校內部審計亟待解決的現實難題。

一、高校內部審計信息化總體目標

（一）加強高校數據信息互通與共享，滿足審計快速獲取和深入挖掘數據的需求

無論是傳統的經濟責任審計業務還是某一領域的專項審計，都需要采集以財務數據為基礎的，包括教職工信息、學生信息、科研信息、固定資產信息等各類數據，通過對數據進行處理分析，相互印證、核實審計證據，得出審計結論。因此，為審計提供開放通用的數據接口，便于審計人員獲取項目所需的學校相關業務數據和信息，是實現高校內部審計信息化的先決條件。

（二）推進計算機審計方式，實現審計工作能力的提升

實現內部審計信息化建設的關鍵點在于計算機審計工具的有效利用。審計人員采取虛擬化并行處理、SQL SERVER數據查詢等大數據分析技術，通過對數據采集、存儲、清洗、挖掘、可視化等歸集和處理，實現對相關部門電子數據信息和必要技術文檔數據的關聯整合，可以大大提升信息化技術發現問題、評價判斷、宏觀分析、支撐決策的能力。

（三）強化網絡信息安全，建立審計數據安全防護體系

創新防護理念、加強網絡信息安全和保密工作是內部審計信息化的重要保障。通過應用網絡信息安全新技術、新方法、建立良好的網絡安全防護系統、制定安全保密技術方案，以及技術管理和組織管理的進一步強化，可以有效防范數據信息的風險，確保審計獲取信息安全、可靠、完整。

二、高校內部審計信息化面臨的現實問題

（一）對內部審計信息化建設的認識存在誤區

部分高校認為內部審計信息化建設就是開發或購買審計軟件，審計軟件的有用性代表著內部審計信息化程度的高低。筆者認為這種認識是片面的，審計信息化建設應該是圍繞審計業務和管理實踐，將計算機信息處理工具運用于調查、分析、取證等審計過程，進而提高內部審計工作能力。審計軟件的運用只是審計信息化建設中的一種表現形式，而且目前大多數高校的審計軟件嚴格來講只是審計管理流程軟件，在具體審計業務中運用類似于SQL SERVER數據分析處理軟件的很少。

（二）審計信息化基礎設施條件還比較薄弱

內部審計信息化依賴于網絡互連及數據共享。多數高校以部門為單位展開信息化建設，軟件開發以部門需求為主要目標，缺乏總體的統籌和規劃，最終造成“信息孤島”的情況。又因為各部門信息化程度參差不齊，使用的軟件及數據標準存在不一致的情況，也未預留數據信息共享端口，內部審計無法實現有效獲取數據，更無法進行部門之間數據信息的整合、對接。

（三）內部審計人員掌握信息化技術程度不高

內部審計信息化要求內部審計人員不僅具備扎實的審計業務技能，還要熟練運用信息系統的數據采集與分析工具。但高校內部審計人員普遍知識結構單一，多數是財經、工程類學科背景，熟悉計算機和網絡應用的人才很少，目前利用計算機主要進行簡單的文字處理或數據篩查，稍復雜的數據分析處理軟件難以有效應用于審計實踐。

三、推進高校內部審計信息化的相關建議

（一）借助外力，營造推進高校內部審計信息化的良好環境

內部審計信息化首先要轉變審計理念，審計思維模式要從傳統的手工審計、現場審計，過渡到計算機輔助審計、審計抽樣技術運用、非現場審計。誠然，從傳統審計模式過渡到計算機審計，需要時間逐步適應和調整。但當審計軟件無法滿足工作需求，或是內部審計人員未熟練掌握相關數據處理工具時，內部審計人員為保證審計工作效率和質量，會放棄計算機輔助審計，轉而繼續使用傳統審計模式，導致內部審計信息化建設停滯不前。因此，筆者認為，高校內部審計信息化建設需要自上而下逐級推進。各級教育主管部門應根據《國務院關于加強審計工作的意見》和《“十三五”國家審計信息化發展指導意見》精神，要求高校進一步落實內部審計信息化政策，并推廣部分高校內部審計信息化建設成功經驗，推行技術穩定、成熟的審計軟件和數據處理工具，營造良好的內部審計信息化建設環境。上級部門有要求，審計現實有需要，內部審計信息化建設的構想才能落地生根。

（二）激活內力，加快高校內部審計大數據平臺建設

高校應充分認識到內部審計信息化建設是高校內部控制建設的關鍵環節，是提升審計監督能力和完善教育治理體系的重要途徑。應將內部審計部門納入學校信息化領導機構成員單位，統籌規劃各院（系）、職能部門信息系統建設，規范數據標準，為局域網環境下的數據共享打好基礎。同時，結合學校信息化建設總體規劃和內部審計工作實際，制定內部審計信息化建設實施計劃，明確建設目標，并為內部審計信息化建設的順利實施提供組織保障和經費支持。

（三）挖掘潛力，提升內部審計人員的信息化水平

內部審計信息化是內部審計發展的必然趨勢，高校內部審計部門要強化計算機審計觀念，增強審計信息化建設的緊迫感。要從根本上提高高校內部審計信息化水平，復合型人才尤為關鍵。一方面，要大力引進有計算機專業背景的人才來充實高校內部審計力量，通過“以老帶新”，逐步將其培養成內部審計信息化業務骨干；另一方面，要注重現有內部審計人員的后續教育，多加強與外部的交流與學習。在行業組織的各類培訓中，把計算機審計培訓放在首要位置。同時，還可以到信息化建設已取得階段性成果的政府審計部門進行學習交流，不斷學習總結和摸索，逐漸掌握審計管理軟件和數據處理工具，最大限度提高內部審計信息化業務能力?！?/p>