談旅游企業財務風險管理工作的幾點認識

夏永康

(貴州旅游投資控股(集團)有限責任公司，貴州 貴陽 550004)

旅游產業具有拉動直接消費、產業發展、城鎮化三大動力，通過旅游產業的發展，將給地方帶來價值提升、品牌、生態、幸福價值效應，因此，旅游行業成為當前中國很多地區經濟發展的新動力，各地區也相繼成立了由地方政府主導的旅游開發投資公司，以便加快當地旅游產業的發展。但隨著市場競爭的日益加劇和企業的經營管理方式日漸國際化，旅游企業面臨著來自各個方面的財務風險，怎樣有效防范企業經營過程中的財務風險，成為我們旅游企業一個亟待解決的問題。本文主要結合貴州旅游投資控股(集團)有限責任公司財務管理工作，談談旅游企業財務風險管理的幾點認識。

貴州旅游投資控股(集團)有限責任公司是省屬唯一從事旅游產業經營的一大型國有投資控股集團，其發展定位為全省旅游業龍頭企業、全省旅游資源整合主體。集團公司以酒店、景區為核心，以涉旅服務業為主業，實施旅游業產業鏈經營，集多元化投資、集團化管控、產業化經營和專業化于一體。經過多年的發展，目前各項經營指標持續穩定增長。

從組織架構上看，集團公司法人治理結構由董事會、監事會和經理層構成，董事會下設戰略發展、風險控制、薪酬三個委員會，集團內設財務部、審計部、法律合規部等部門，在機構設置上，集團公司從上到下建立了對應的管理結構，通過這些機構的設置，為公司風險管理，特別是財務風險管理提供了合理有效的監督管理機構，有效防止公司財務風險的發生。

作為旅游企業，財務管理主要包括：籌資、投資、資金回收、資金分配四個部分，這四個部分均面臨各類財務風險。籌資階段風險主要是指企業負債籌資而引起的到期不能償債的可能性及由此而形成的凈資產收益率的波動，容易造成資本結構的不合理和理財不當。投資階段風險是指企業投資后可能面臨的預期經濟效益和社會效益而遭受損失的可能性。資金回收風險就是應收款項(特別是應收賬款)回收的時間及其金額的不確定性造成的經營現金流量風險。資金分配存在的風險包括收益確認的風險和對股東進行分配收益的時間、形式和金額的把握不當而造成的風險。

作為旅游企業，集團公司一直高度重視對財務風險的管理工作，注重風險防控體系建設，逐步建立以“集團公司風險防控管理制度”為基礎，以法律事務管理、“三重一大”申報流程管理、法人授權規范管理相配套的風險管控制度體系，在集團內部積極開展風險自查工作，定期和不定期組織公司相關人員組成的自查組對公司及各子公司進行檢查，重點檢查運營管理風險、財務風險和融資風險，對檢查情況進行通報整改，通過自查工作，優化了內控與風險管理體系，防范了內部操作風險及運營風險等各類風險，切實堵住經營管理流程漏洞，不斷提升公司管理水平，為公司做強做大做優保駕護航。通過自查工作，不斷提高了公司管理層對風險管理的認識，有效降低了公司各類風險事件的發生。

多方式提高公司財務人員綜合業務能力，在集團內部搭建學習平臺，完善學習機制，為員工學習提供條件，創建學習型的團隊，強化財會人員的后續教育。一方面通過內部和送外培訓，對公司財務人員進行業務知識培訓，定期開展財務知識培訓和講座，及時將國家相關財務知識向員工進行講解，實時更新財務人員知識，完善知識結構，不斷提高現有財務人員專業技能和綜合業務水平。同時建立科學合理的考核機制，鼓勵財務人員思考和創新，為公司經營管理提建議。另一方面，采取組織招聘、面試考試等方式向社會公開招聘高素質財務人員，為財務管理工作輸送新鮮血液。

在公司建立全面預算管理體系，年初下達全年生產經營目標，年中全面督促、指導、協調目標的執行，年終嚴格考核獎懲。通過建立預算管理體系，正確預測現金流量，便于企業加強財務管理，能夠有效規避不必要的風險。每季度召開經濟分析會，年終召開年度財務預決算工作會，對全年財務工作進行分析和總結，通過會議，提高財務人員責任意識，強化財務管控，有效控制財務風險。通過建立全面預算管理體系，將公司的戰略目標細化，落實到最基本的崗位(職工)，激發全體員工主動參與意識，對人工成本、經營、資金、投資預算方面做出合理的預測，最終形成一個完整嚴密的財務管理體系，有效降低了經營風險和財務風險。

當前集團公司正迎來打造貴州旅游升級版和實現旅游業井噴式發展的重大機遇，但也面臨著集團資金鏈緊張，融資難度加大和融資成本增加的嚴重困難，種種因素對公司生產經營和財務狀況產生了重大影響，這對我們財務管理工作提出了新挑戰和新要求。這就要求我們財務工作，特別是財務預決算工作要主動適應新形勢的變化，要按照降成本、增效益、提質量要求，扎實做好各項基礎工作，積極發揮并拓展決算管理功能，有效提升財務管理水平，降低財務風險發生率。