企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范

戴娜娜

（四川財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院，四川 成都 610101）

一、法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

法律風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)對(duì)于法律規(guī)范的無(wú)知、忽略或誤解，從而作出錯(cuò)誤的法律行為導(dǎo)致其承擔(dān)不利的法律責(zé)任，以及單方權(quán)益喪失的可能性。它貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)領(lǐng)域和各個(gè)階段，具有極強(qiáng)的隱秘性。現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，法律風(fēng)險(xiǎn)同運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一樣成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)所在，有效識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)、防控法律風(fēng)險(xiǎn)已成為現(xiàn)代企業(yè)必不可少的生存能力。

二、法律風(fēng)險(xiǎn)的特征

同其他風(fēng)險(xiǎn)相比，法律風(fēng)險(xiǎn)具有如下特征：

1.隱蔽性強(qiáng)。法律風(fēng)險(xiǎn)很難單純從法律文件、法律行為的表象中發(fā)現(xiàn)。一份已經(jīng)簽約的合同書，從總的合同效力看都符合法律規(guī)定，但可能潛在性地存在未來(lái)無(wú)法實(shí)際履行或履行困難的法律風(fēng)險(xiǎn)。一些法律風(fēng)險(xiǎn)往往是出現(xiàn)不利后果后才被當(dāng)事者察覺(jué)，法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要企業(yè)相關(guān)人員具備較高的法律知識(shí)水平。

2.發(fā)生頻率高。法律風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生在企業(yè)工作的不同環(huán)節(jié)。以建筑施工企業(yè)為例，與業(yè)主的工程承包合同、勞務(wù)分包合同、專業(yè)分包合同、材料租賃合同、機(jī)械租賃合同、勞動(dòng)者工傷事故、環(huán)境損害事故等等，企業(yè)諸多環(huán)節(jié)都可能引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)，故企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率是相當(dāng)高的。

3.影響巨大。雖說(shuō)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)有大有小，但大的法律風(fēng)險(xiǎn)極有可能給企業(yè)帶來(lái)滅頂之災(zāi)。如2018年長(zhǎng)春長(zhǎng)生疫苗事件，長(zhǎng)春長(zhǎng)生生物科技有限公司面臨了公司行政處罰、股票退市、主要責(zé)任人員刑事處罰等多方面的法律懲處，其凍干人用狂犬病疫苗生產(chǎn)存在記錄造假等違法行為讓企業(yè)付出了巨大的法律代價(jià)。

4.治理成本高。控制風(fēng)險(xiǎn)需要治理，同其他企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相比，法律風(fēng)險(xiǎn)的治理所需成本是很高的。從企業(yè)法律職業(yè)團(tuán)隊(duì)的構(gòu)建到企業(yè)外購(gòu)法律服務(wù)的開支；從企業(yè)員工法律培訓(xùn)的開展到法律糾錯(cuò)的開支，企業(yè)在法律治理上需要花耗較大投入。這也是一些小型企業(yè)為何法律治理成效不夠顯著的原因之一。

三、法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

（一）法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

要想有效防止法律風(fēng)險(xiǎn)，首先必須能夠識(shí)別出法律風(fēng)險(xiǎn)的存在和成因，從而對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行高效評(píng)估。法律風(fēng)險(xiǎn)的存在往往具有預(yù)見性，企業(yè)需要有專業(yè)的法律技術(shù)團(tuán)隊(duì)承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見工作。法律風(fēng)險(xiǎn)的成因往往體現(xiàn)在法律風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足、法律風(fēng)險(xiǎn)管理投入不足、企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)行動(dòng)不足、法律事務(wù)缺乏專業(yè)化和系統(tǒng)化等不同方面，企業(yè)應(yīng)從上述方面系統(tǒng)甄別自身是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)、其具體成因?yàn)楹巍亩M(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估判斷具體等級(jí)高低如何，才能有針對(duì)性地對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行治理。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)的治理

總結(jié)司法實(shí)踐中常見企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的類型，筆者試從以下幾個(gè)角度對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)治理進(jìn)行探討：

1.合同審批制度。無(wú)論什么類型的企業(yè)，對(duì)外簽訂合同都是必不可少的法律行為。要想減少合同相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)，必須增加企業(yè)合同審批制度。首先制訂完善的合同審簽流程，從具體合同專員草擬合同到部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)再到外部法律顧問(wèn)審查，應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)密的審查機(jī)制。其次應(yīng)當(dāng)建立專業(yè)化合同管理團(tuán)隊(duì)，合同專員可以根據(jù)簽約內(nèi)容進(jìn)行分組選任，同時(shí)注重對(duì)合同專員的業(yè)務(wù)提升。最后應(yīng)當(dāng)有健全的合同風(fēng)險(xiǎn)追責(zé)制度，除市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)外，人為法律風(fēng)險(xiǎn)失控所導(dǎo)致的損失后果應(yīng)當(dāng)由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)后果。只有如此嚴(yán)把合同審批關(guān)，才能有效防止企業(yè)在合同法律行為中草率、走形式、違法等風(fēng)險(xiǎn)行為的發(fā)生。

2.對(duì)外投資制度。尋求對(duì)外投資是企業(yè)擴(kuò)張的有效手段，然而在對(duì)外投資過(guò)程中存在巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)該版塊的風(fēng)險(xiǎn)控制主要體現(xiàn)在：①?gòu)姆蓪用娣智鍖?duì)外投資的不同形式，如股權(quán)投資、合并、分立等不同形式；②能有效識(shí)別不同投資形式所產(chǎn)生的不同法律風(fēng)險(xiǎn)；③根據(jù)客觀實(shí)際及投資目標(biāo)確定具體的投資形式；④在具體實(shí)施前，有效評(píng)估此次投資可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)并作出應(yīng)對(duì)預(yù)案；⑤在具體實(shí)施過(guò)程中，盡量避免可能發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制已經(jīng)出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.糾紛解決機(jī)制。任何企業(yè)都有可能遇上不同類型的糾紛。比如從經(jīng)濟(jì)糾紛角度講，企業(yè)可能會(huì)遭遇平等主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛，也可能遭遇來(lái)自行政機(jī)關(guān)的縱向經(jīng)濟(jì)糾紛；從企業(yè)內(nèi)外法律關(guān)系角度講，企業(yè)可能會(huì)遭遇外部侵權(quán)訴訟糾紛，也可能遭遇內(nèi)部勞動(dòng)關(guān)系糾紛。無(wú)論哪種糾紛形式，都需要企業(yè)有完善的解決機(jī)制去應(yīng)對(duì)。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)完善的糾紛解決流程；其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建強(qiáng)有力的糾紛解決團(tuán)隊(duì)；最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)形成一套適合自身發(fā)展的糾紛解決方法。只有機(jī)制完善，才能隨時(shí)應(yīng)對(duì)突如其來(lái)的各類糾紛。

4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。納稅是每個(gè)企業(yè)無(wú)法逃避的法定義務(wù)，因納稅義務(wù)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)是隱蔽系數(shù)最高的一類風(fēng)險(xiǎn)，很多企業(yè)對(duì)其處于失防狀態(tài)，易造成較大的法律損失。稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)是建立在對(duì)國(guó)家稅收政策充分理解、合法遵守的基礎(chǔ)之上，它對(duì)企業(yè)的納稅意識(shí)、納稅知識(shí)、納稅行動(dòng)等都具有非常高的要求。因?yàn)檎鞫愋袨橛蓢?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)主導(dǎo)，納稅法律風(fēng)險(xiǎn)往往體現(xiàn)為行政法律責(zé)任，甚至是刑事法律責(zé)任，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)極高的違法成本。而一些企業(yè)為節(jié)稅所作的納稅籌劃更是一項(xiàng)極具法律風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)行為。對(duì)稅收政策的錯(cuò)誤理解、對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)估失策都極有可能把納稅籌劃作成偷稅行為，令自身陷入巨大的稅收危機(jī)，遠(yuǎn)離籌劃初衷。

綜上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高法律風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)、加大法律風(fēng)險(xiǎn)管理投入、打造專業(yè)化和系統(tǒng)化的法律事務(wù)團(tuán)隊(duì)，認(rèn)真分析研究不同類型法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施從而有效應(yīng)對(duì)。