淺談稅收籌劃在企業財務管理中的應用

謝晶晶

摘 要 為了提高企業的經濟實力和長遠發展動力，實現企業的減負增效，稅收籌劃在企業財務管理工作中，正起到越來越重要的作用。合理合法的進行稅收籌劃工作，是企業財務管理中的重要環節。本文對稅收籌劃在企業財務管理中的現狀和應用做出分析探討，淺談幾點稅收籌劃的應用措施。

關鍵詞 稅收籌劃 財務管理

一、引言

稅收籌劃是企業為了實現自身利益的提升而進行的合理合法的避稅手段，并非偷稅、漏稅等違法行為。企業通過稅收籌劃，可以規范化的管理自身的稅收工作，提高企業的財政收入，增加企業的發展和抗風險能力，對其可持續發展具有良好的促進作用。

二、稅收籌劃的原則

在稅收籌劃工作中，企業應當遵循的基本原則是國家規定的稅收法律法規，在合法的基礎上，制定稅收籌劃的工作計劃，培養良好的法律意識，堅決將稅收籌劃和偷稅、漏稅行為區別開來，避免違法行為的發生。其次，企業進行稅收籌劃工作的根本目的是增加效益，因此，企業應把握好市場經濟的發展方向，了解政府的稅收優惠政策，提前制定好企業的生產經營路線和工作范圍，做好稅收籌劃的提前布局工作，否則不利于使用稅收籌劃降低稅負、實現企業利益的最大化。稅收籌劃在實際應用中，根據稅種的不同，實行的方法策略也不盡相同。企業應根據實際應用，選擇主要經營方向的稅種或稅負彈性較大的稅種作為重點項目來進行稅收籌劃工作，兩者通常來說是相同的，稅源越大，稅負的彈性就越大，也表明稅收籌劃可操作實行的空間越大，企業的稅負降低就越多。此外，稅收籌劃方案要根據企業的實際工作情況和市場發展方向做出適時調整，單一的稅收籌劃方案不能應對不斷變化的企業運營狀況。為了實現企業經營效益的最大化，合理調整稅收籌劃方案非常重要。

三、實施稅收籌劃中的問題

企業對于稅收籌劃工作的意義認識嚴重不足。我國的經濟發展雖然進步很快，但是對于企業管理工作中的一些重要理念仍然沒有得到充分的理解和重視。企業通常只將提高業績效益放在經營活動中的首要地位，對稅收籌劃工作沒有進行針對性的管理和重視，使得稅收籌劃不能科學合理地進行，導致稅收籌劃的效用不理想，更加難以得到應有的重視，造成惡性循環，降低了企業的合法所得效益，無法進一步的做大做強。另外，企業財務管理人員的專業素養不足，沒有充分掌握稅收籌劃的工作技能，沒有深入理解國家的稅收優惠政策和相關的法律法規，不能制定出科學合理的稅收籌劃方案，導致稅收籌劃工作的效果不明顯。最后，企業沒有建立起良好的稅收籌劃管理制度，導致稅收籌劃工作不能順利開展，浮于表面，沒有真正起到降低企業稅負的功效。

四、加強稅收籌劃實施的策略

（一）加強稅收籌劃意識

稅收籌劃是企業通過合理合法的經營手段，在法律法規允許的框架之內，實施合理減稅的工作安排，與偷稅、漏稅等違法行為有著本質上的區別。企業通過稅收籌劃工作，能夠有效降低企業稅負，以此提高企業的資金流量，增加企業效益，為企業的發展貢獻更加有力的支持，對實現企業的可持續發展有著重要作用。國家為了實現經濟的快速發展，增加企業的效益，出臺了很多稅收優惠政策，稅收籌劃就是對這些優惠政策的深入解讀和合理實施，是國家鼓勵進行的生產經營手段。企業應當加強稅收籌劃意識，實現企業的經濟增長，積極合法納稅，為國家的經濟發展做出更大的貢獻。

（二）提升財務人員素質

企業財務管理人員的專業素質，是實施稅收籌劃工作的基本要素。加強對財務人員的專業技能培訓，加強財務人員的稅收籌劃意識，使稅收籌劃工作順利開展，是企業在財務管理工作中的重要環節。因此，企業應定期舉辦針對稅收籌劃的專業培訓，強化財務人員的專業素質，深入了解國家的相關稅收優惠政策和法律法規，并不斷提高對于稅收籌劃的認識和理解。此外，企業要加強對稅務籌劃人才的吸納工作，保障財務管理人員的專業性，提高財務管理部門的整體素質。我國對于稅收籌劃的整體認知嚴重不足，關于稅收籌劃方面的專業型人才較少，導致企業的選擇余地較少。對于此種情況，企業可以進行專項的稅收籌劃人才教育，針對性的在中職教育和高職教育中進行專業培訓工作，提高財務人員的整體綜合素質，以此加強稅收籌劃的實施。

五、稅收籌劃的應用方向

首先，企業在籌備資金的活動中應當運用稅收籌劃。明確資金來源和運用方向，選擇合理的資金使用手段，準確的分配資金流向，是稅收籌劃工作的首要工作。不同的資金來源和使用方式，會產生不同種類的經營賦稅，選擇對企業而言稅負最低的方式，是稅收籌劃的重點。其次，運用稅收籌劃規范投資工作。企業應當深入了解投資項目的發展方向和實際價值，根據稅收優惠政策，明確投資方式所涉及的稅收項目，選擇合適的投資方式和項目地點，合理提高企業的投資效益。再次，在企業本身的經營活動中使用稅收籌劃。在資金流動過程中，企業應使用銀行本票、匯兌結算或支票等方式進行資金結算，使用折扣銷售等的方式避免提前墊付稅款，導致企業稅務資金的白白流失。在審核內部資金狀況時，運用稅收籌劃，根據市場波動情況，選擇存貨的計價方式，使用固定資產折舊的方法，減少稅負，選擇支出費用的合理計價和攤派方式，合理避稅，降低企業的運營費用。總而言之，在企業進行生產經營活動的方方面面，稅收籌劃都具有減輕企業負擔，調整企業結構，提高企業經營利益的重要意義。

六、結語

企業經營的根本目的是提高效益，稅收籌劃是提高企業效益的重要手段。企業應提高對稅收籌劃的認識工作，加強稅收籌劃意識，提高企業稅收籌劃工作的專業性，以此加強企業財務管理，合理合法的降低企業稅務負擔，增加自身效益，為企業的可持續發展提供動力。

（作者單位為中國葛洲壩集團股份有限公司）

參考文獻

[1] 張詩琪.企業財務管理中稅收籌劃的應用價值研究[J].環渤海經濟瞭望，2019（08）：91-92.

[2] 伍靜嫻.企業財務管理中稅收籌劃的應用研究[J].企業改革與管理，2019（14）：134+141.