企業稅收籌劃存在的問題及對策分析

崔燕君

摘 要 自從我國步入現代化發展進程以來，我國整體的經濟水平得到了很大程度的提高，而且也帶動了相關行業的進一步發展。就從目前情況看來，稅收籌劃已經成為我國大部分企業在生產發展過程當中的重要組成部分，對于企業未來的發展有著直接的影響，由于企業在經營的過程當中會受到很多因素的影響，從而導致在稅收籌劃工作方面會出現或大或小的問題。為此，企業必須對這些問題予以足夠的重視，并且結合自身實際的情況而采取有效的對策進行解決，這樣才能夠保證企業進行正常的運營，為企業帶來一定的經濟效益。

關鍵詞 企業 稅收籌劃 存在問題 對策分析

一、前言

企業的稅收籌劃工作主要是對生產經營和投資等一系列活動當中進行有效的安排工作，并且還要保證安排具有一定的可行性和科學性，從而企業稅收利益最大化目標也能夠在最大程度上實現，同時對于我國企業的發展來說有著一定的促進作用。所以，在企業發展過程當中進行科學的稅收籌劃工作是十分必要的。

二、企業稅收籌劃存在的問題

企業在進行稅收籌劃過程當中都會受到很多方面的影響，這樣就會導致一系列問題的出現，這些問題對于企業的財務工作來說起到一定的影響，同時也不利于企業達到可持續發展的戰略目標。

（一）企業對稅收籌劃沒有予以足夠的重視

通過對大部分企業的調查發現，大多數的企業相關管理人員不僅沒有對稅收籌劃工作提高認識，而且在實際的工作過程當中不能及時的發現問題，普遍的認為稅收只是國家稅收部門負責的主要工作，自己能夠按照相關的要求和規定進行繳稅納稅工作即可。除此之外，企業在對納稅政策進行應用的過程當中具有一定的相同性，再加上后期的籌劃空間比較少，這樣就會導致部分企業在稅收籌劃過程當中出現舞弊的行為。企業應該對這些問題進行認真對待，及時采取措施加以解決。

（二）企業財務管理水平不足

在通常情況下，規模比較大的企業往往將工作重心放在了對財務人員的培訓工作當中，尤其是相關稅收法律的知識培訓工作。規模較小的企業在這些方面并沒有提高認識，再加上受到企業發展規模的限制、管理人員缺乏一定的認識等因素的影響，從而導致企業自身的財務管理水平比較低。如果在這種模式當中長期發展下去，最終不僅會導致企業財務管理工作人員的工作水平得不到有效的提升，而且還會讓企業被時代發展的潮流所淘汰。此外，還有些企業在進行財務管理工作的時候只對發生過經濟行為的事后核算工作提高重視，沒有對事前預算和事中控制兩個環節予以足夠的重視。工作人員在進行工作的時候大都是依靠自身以往的工作經驗來進行財務工作，這對企業的發展來說是十分不利的。

（三）稅務代理制度不完善

在經濟水平快速提高的今天，我國的有關稅務方面的部門和機構都得到了進一步的發展。在一般情況下，企業所進行的稅收籌劃工作都是比較簡單的，專業的機構則對復雜的稅收籌劃工作進行負責。盡管這些稅收機構可以在一定程度上對國家的優惠政策進行推動，不過在這個過程當中還是會受到諸多因素的影響，同時還會面臨著或大或小的風險。就好比稅務機構在工作過程當中會出現違規代理的現象。為了能夠對上述問題進行有效的解決，相關稅務機構和部門要對稅務代理制度進行不斷的改進和完善，從而將稅務機構的工作水平進行提高。

三、解決企業稅收籌劃存在問題的有效對策

為了能夠讓企業得到更好的生存和發展，企業就要及時的發展稅收籌劃過程當中存在的問題，而且還能夠及時采取有效對策進行應對，從而企業才能夠進行正常的生產運營，企業的市場競爭力也會得到很大程度的提高。

（一）加強企業稅收籌劃的風險防控意識

就從目前情況看來，我國大多數企業在稅務籌劃過程當中的風險防范意識是比較差的，這樣就會導致相關的稅收籌劃風險控制措施受到很大程度的影響。因此，不僅企業稅收工作人員要對稅收籌劃風險控制予以足夠的重視，而且還要深刻的意識到其對于企業發展的重要性，在進行實際工作的時候要嚴格按照企業相關的要求和規定進行，從而讓企業的風險控制措施具有較高的科學性和合理性。另外，當企業稅收壓力降低的時候工作人員引起重視，根據實際的企業發展情況而及時采取有效措施進行解決，對企業的經濟發展起到一定的促進作用。

（二）提高財務工作人員的專業素質

財務工作人員在企業的稅收籌劃當中占據著十分重要的地位，工作人員的專業素質也直接影響著其工作的效率和質量。大多數企業對從事稅收工作的人員有著較高的要求，工作人員不僅要具有一定的專業知識和工作經驗，而且還可以在工作過程當中對各種技能進行靈活應用。此外，企業在進行稅收籌劃的時候往往會涉及很多方面，其中包括保險、金融等，如果對這些方面沒有進行很好的風險控制工作，就會導致稅收籌劃工作受到很大程度的影響。所以，工作人員不僅要意識到稅收籌劃對于企業發展的重要性，而且還要將自身的工作能力、溝通能力等進行提高，從而有效地提升稅收籌劃的合理性。

（三）將財務為核心建立稅收管理體系

隨著時代的不斷發展，我國市場內部企業之間的競爭變得越來越激烈，為了能夠在激烈的市場競爭當中得到更好的生存和發展，企業就要對稅收方面存在的風險予以足夠的重視，并且還能夠采取有效措施對其進行解決。為此，企業要提升自身核心的競爭力，并且以財務作為工作的核心部分，工作人員要在這個過程當中對先進的財務管理技術和手段進行科學的應用，從而將企業稅務管理的效率和質量進行大幅度的提高。

（四）優化稅收籌劃體制

就目前看來，我國的稅收體系還不夠完善，在進行決策過程中往往受到執法人員主觀的影響，導致了稅收結果出現較大差異。所以確保稅收部門進行判斷時做到有依有據。其外，在選擇稅收籌劃代理機構時，需要設定具體的標準，要求該機構在稅務咨詢、理財、經濟貿易以及投資上具有較高的專業水平，確保其能夠提供專業且完整的稅務服務，實現成本最低，利益最有的目的。

（五）規范會計核算基礎

當前，部分企業還出現會計核算基礎不夠扎實的情況，將由會計預測到核算再到決策的各個環節進行妥善處理，構建起系統的會計核算制度。由財務人員準確計算出企業所需繳納的稅款基數，進而給財務部門征稅提供可靠的依據。因此財務人員務必要確保數據的準確與真實。在實際稅收籌劃時，稅務機關主要是根據企業的賬簿信息來進行查賬以及進行稅款的核定，所以必須要確保企業賬簿的完整、真實、公開與透明，以便于能夠真實反映企業的應繳納稅款。

四、結語

稅收籌劃對于企業的發展來說有著十分重要的作用，這就要求企業管理人員要意識到稅收籌劃的重要性，在實際的發展過程當中對存在的問題予以足夠的重視，并且及時采取有效措施對問題進行解決，在企業內部還要建立健全的財務管理制度，嚴格按照企業的相關要求和規定進行稅收籌劃工作，這樣才能夠促進企業得到更好的發展。

（作者單位為寧波嘉信進出口有限公司）

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