試析國有商業銀行財務合規風險管理問題及對策

張嵐

摘 要 當前，國有商業銀行高度重視財務合規經營，相關規章制度日益健全，合規風險管理措施也逐步完善，但國有商業銀行的部分下屬分支機構還存在不同程度的有禁不止、有章不循等行為，存在合規機制不完善、相關管理制度不健全、風險管理組織不到位等問題。基于此，本文首先分析了國有商業銀行財務合規風險管理對銀行整體運營管理的重要意義，然后分析了目前國有商業銀行財務合規風險的種類及管理存在的問題，最后提出了幾點風險防范措施，希望能為銀行財務管理提供參考和借鑒。

關鍵詞 國有商業銀行

財務合規風險 風險管理

國有商業銀行是大型的金融機構，對于資金及信息安全要求較高，而當前的金融環境更加復雜，銀行整體盈利能力呈下降趨勢，前期盲目擴張所造成的金融風險也逐步顯現出來，尤其是對于國有商業銀行來說，金融風險激增，不良貸款數額不斷增長，會給國家與銀行造成很大的經濟損失。所以，國有商業銀行必須根據自身實際制定合理的風險防范措施，從而提高抵御風險的能力。當前，國有商業銀行在財務合規風險管理方面還存在一些問題和不足，有必要繼續采取相應的控制措施。

一、國有商業銀行財務合規風險管理的意義

第一，減少違規事件的發生。通過開展合規風險管理，構建財務合規體系，能夠有效提高國有商業銀行防范合規風險的能力。第二，提高綜合競爭力。通過構建財務合規體系，能夠提高國有商業銀行的商業價值，降低管理成本，提高員工職業素養。第三，促進全面風險管理措施的實施與落實。合規風險是和其他風險交織在一起的，也是國有商業銀行實行全面風險管理的重要環節。國有商業銀行實施系統、全面的風險管理，能夠確保風險管理措施與內控制度在標準、理念及目標上的一致性。第四，促進銀監機構與銀行之間的良性互動。國有商業銀行在各項業務活動中嚴格執行法律、法規及監管部門的規定，能夠有效提升風險管理能力，準確領會監管部門的意圖，實現二者的良性互動。

二、國有商業銀行財務合規風險的類型

第一，財務管理風險。國有商業銀行的財務處理將對國有商業銀行經濟效益及長遠發展產生重要影響。國有商業銀行的財務管理工作是由財務部門負責的，而部分國有商業銀行在財務管理方面還存在一定的風險，如賬外賬、不良資產處理不恰當及虛報收支等，上述風險的存在將對國有商業銀行經濟利益造成不良影響，甚至間接影響國有商業銀行信譽。第二，財務權限風險。由于國有商業銀行上下級機構及員工之間缺乏溝通，在業務處理上往往有個別員工不按要求擅自處理，發生財務越權行為。第三，稅務風險。稅務工作的專業性較強，部分國有商業銀行稅務人才稀缺，導致財務合規工作存在一定的稅務風險，如銀行員工不按規定開具稅票或處理審計費用等。

三、國有商業銀行財務合規風險管理存在的問題

（一）合規風險管理機制不完善

目前，國有商業銀行尚未構建全面、系統的合規風險管理機制，而專業管理機制需要業務素養較高的專業人才，并要有獨立的合規機制及與之相適應的職責分配，以及暢通的反饋路線、完善的合規管理報告，并且還要避免各崗位職責之間的沖突，這些正是國有商業銀行的不足之處。從橫向來看，國有商業銀行屬于職能導向型操作模式，誰牽頭誰負責，業務部門財務合規風險管理的配合與協調的相關性較差。從縱向來看，國有商業銀行下屬各分支機構是利潤中心，分支機構之間的相互制約能力較弱，并且各工作崗位的權責不統一、職責不清晰，一旦出現違規問題將難以實施問責。

（二）合規風險管理制度不健全

首先，總部到一線實地調研不充分，制定的制度缺乏可操作性，并且在制定新制度時未考慮與現有制度是否銜接等問題，造成制度與工作內容之間的脫節，使得分支機構的工作難以執行。其次，分支機構也未很好地貫徹落實制度，執行力不足，對制度的執行流于形式，敷衍應付。

（三）合規風險管理組織不到位

目前，雖然國有商業銀行高層給予財務合規風險管理足夠的重視，但對于在經營中應履行的職責不夠明確。其次，國有商業銀行的合規文化建設剛剛起步，相關人員執行合規制度的意識較弱，學習認識合規理念的程度還有待提高，多數員工的合規意識較為淡薄，對合規制度的理解僅僅是上級部門下發的資料，難以指導具體工作，國有商業銀行內部并未形成濃厚的合規文化氛圍。

（四）合規風險管理不適應新環境

當前的信貸環境更加復雜，風險更大，國有商業銀行傳統的風險防控措施難以滿足環境要求，尤其是數據分析技術與風險監測技術還較為落后，風險防控技術還較為薄弱。其次，國有商業銀行還沒有實現對風險分析與風險等級的實時評定、實時監控，不能對海量客戶信息進行快速分析與應用，不能對合規風險管理進行適時的風險預警，存在事前難以有效防范、預警，事后處理被動的局限性，給國有商業銀行造成經濟損失或影響銀行聲譽。

四、國有商業銀行財務合規風險管理的對策

（一）健全合規風險管理模式

第一，鑒于廣大員工普遍認為合規工作是合規部門的職責，所以要轉變員工理念，從全面風險管理的角度出發，制定合規風險管理的分工規劃，促使員工精誠合作，強化部門之間的交流與溝通，構建涵蓋內審部門、管理機構、業務前臺的合規風險管理組織，將其鑲嵌到國有商業銀行的整體風險防控體系之中。第二，針對當前分行員工流動性高及條線化管理現狀，可以采取雙線負責制，即合規部門、經營部門及管理部門都要遵守合規管理線與經營管理線并行的信息傳遞方式，一旦發現問題，就要同時追究相關責任。

（二）優化合規風險管理制度

國有商業銀行應根據業務需要制定符合銀行發展的規則，促進自身業務的發展，使制度更具操作性。

第一，國有商業銀行應對組織內部的業務流程加以細化，并根據細化的流程進行規章制度測試，查看二者之間的匹配性。第二，合規部門要對測試結果進行系統分析，并依據結果進行評估、完善并整改，要本著業務流程與規章制度相匹配的原則，作出合理調整。為促進合規風險管理制度的優化，國有商業銀行具體要做好如下幾點工作：一是強化合規制度的科學性。在制定制度時要加強與業務部門的聯系。二是強化合規風險部門與業務部門的信息交流制度建設。三是合規風險部門與其他部門之間要強化合規風險報告制度建設，對業務層面存在的問題，要及時做好整改工作。

（三）完善合規風險管理組織

第一，國有商業銀行要優化合規風險管理架構，并由分行行長作為負責人統籌全局，下設風險管理部門，由合規風險管理負責人擔任組長，風險管理機構的全體人員為小組成員，落實行長批準的風險管理計劃。合規風險管理部門要派遣風險管理員到各業務部門及支行，與業務部門共同做好風險管理落實工作，具體可以通過以下三道防線進行合規風險管理：風險部門派駐到業務部門的風險管理員及銀行員工是合規風險政策的執行人員;風險部門的職能負責人與各業務部門負責人對第一道防線的執行情況進行指導與評價;風險部門主要領導及各部門領導負責對銀行內部機構與部門的風險執行情況進行抽查監督，并對合規制度加以評估，提出指導意見并報行長。第二，擴充分行合規部門，配備更多的專業人員。擴充后，職能部門的職責將更加明確，可以把分行的合規管理部門分成三個處室：法律事務處理處、反洗錢處、合規事務處。法律事務處理處主要為分行的各部門及下設支行提供法律服務，對員工進行法律知識培訓及處理訴訟業務。反洗錢處主要查處銀行內部的洗黑錢業務，并對各運行及營業網點強化洗錢業務監管。合規事務處與各職能部門共同制定相關政策，并監督執行，加強合規風險管理文化建設。

（四）強化與監管機構的溝通

分行各業務部門及下屬支行要強化與總行、監管機構的溝通、交流，構建科學、完善的交流機制，避免信息溝通不暢、信息傳遞不及時等問題。從當前執行情況來看，分行與監管機構僅僅在匯報工作、對監管機構的通令作出回應等情況下才會被動地進行信息交流，尚未形成主動交流、溝通的良性機制，導致難以為總行監管提供有效信息。所以要強化有關交流制度建設，提出更多有建設性的意見與建議，強化與監管機構的溝通，在擬出臺可行性方案時，主動提出合規風險方面的行業標準，力爭合理的政策紅利。

五、結語

隨著經濟的發展以及國有商業銀行業務的不斷拓展，銀行面臨的金融環境更加復雜，財務合規風險管理既是銀行應對外部監管的有效手段，也是銀行加強內部控制，實現穩定運營的重要支撐。國有商業銀行應強化財務合規風險管理，提高自身競爭力，為銀行創造更高的經濟利潤。

（作者單位為中國建設銀行湖北省分行）

參考文獻

[1] 楊宇.新形勢下商業銀行合規風險管理建設的理性思考[J].甘肅金融，2018（11）：23-27.

[2] 王慧鑫.新常態下商業銀行合規風險管理的探索與思考[J].經貿實踐，2018（5X）：114-115.

[3] 王琨.商業銀行合規風險管理及規范管理的運作分析[J].商業文化，2018（11）：70-71.

[4] 蘇如飛.商業銀行網絡安全合規風險管理的提升路徑與對策建議——以英國金融行為管理局對樂購銀行處罰案為鑒[J].南方金融，2019（04）：83-90.

[5] 張宇，卜曉艷，王仲寧.陜西省銀行業合規風險主要表現及中國進出口銀行的應對策略[J].時代金融，2019（08）：26-28.