國有企業資金管理風險分析及防控建議

摘 要：隨著中國社會主義市場經濟體制的改革和深入，國有企業在內部管理和經營上暴露出了諸多的問題，因此，國有企業應擺正心態，積極面臨市場競爭帶來的挑戰。鑒于國有企業內部資金與外部資金轉化發生的改變，本文就國有企業資金管理風險分析及防控為主題，從國有企業資金管理現狀、資金管理風險分析以及資金管理防控建議三個方面進行探究。

關鍵詞：國有企業；資金管理；風險分析；防控建議

國有企業的資金管理是現代企業管理體系中重要的組成部分，國有企業本身就在市場經濟里占有著不可動搖的地位。國有企業已經融入到全球化的發展浪潮，因此，市場對國有企業的資金管理就有了更高的要求。雖然在近幾年來國有企業的發展十分曲折，但部分企業通過自身改革，在資金管理方面也取得了比較大的突破，已經具備比較高的資金管理水平。

一、國有企業資金管理現狀

（一）國有企業資金管理存在的主要問題

資金籌集和資金管理是國有企業發展的命脈，是保障企業正常運營的基礎。國有企業資金管理存在的主要問題表現為：一是現階段國有企業在資金管理過程中啟動和籌資的能動性較差，其規模和地位無法成正比，并且在籌資的方式上存在較大的局限性，因此很難保證國有企業資金的正常運轉。有些國有企業太過于強調自己在市場中的身份，進而使得一些有益的籌資模式被放棄。二是國有企業在已收款項的管理環節上存在一些問題，對已經擁有的資金不能高效利用，空閑率較高，且經營效率也很低。三是在網絡科技高速發展的時代，很多國有企業資金管理的網絡體系存在滯后性，且網上交易，網上資金控制環節上仍存在很多不足。

（二）國有企業資金管理現狀

下面我們以國有化工企業為例，國有化工企業是國有企業的主力軍，在資金管理上存在著許多問題和缺陷。一是這些企業缺乏完整的資金風險預警體制，內部資金風險管理機制也不完善。市場經濟雖然運行了很久，可有些企業的資金管理水平還停留在計劃經濟時代，對資金風險管理缺乏深刻認識。二是這些企業的財務管理制度依然不健全，缺乏系統管理水平，對企業的融資、投資的管理處于簡單粗獷狀態，更談不上資本運作，從而限制了企業的發展。三是這些企業經營市場的疲軟，加上原材料成本上升，使得企業現金流量極度短缺，企業在資金管理的重心放在怎樣湊齊生產材料款，人工工資和國家稅款等剛性資金需求，根本談不上如何去管理資金。

二、國有企業資金管理風險分析

（一）合理管理企業資金鏈，降低企業財務風險。

企業在不同的發展階段應該選擇不同的財務戰略，各個階段的資金來源和資金鏈也存在差異。比如，在企業初創期，資金的來源主要是通過風險資本，隨著資金量增大而大規模舉債經營將導致企業存在非常高的財務風險，再者，這個階段的現金流量較少且不穩定，因此對資金管理要高度謹慎。只有當企業現金流量為正時，才能確保企業正常經營生產。要是一個國有企業不能正確判斷資金的正常流入、再投入、或日常需求，就有導致企業陷入資金斷鏈的財務風險。

（二）對宏觀市場環境預判不夠，市場變動帶來財務風險

當國有企業進入穩定發展時期后，仍需要與金融機構進行融資來擴大生產經營規模，資金管理的作用就更為重要。當今企業普遍存在戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等，這些風險的預判要求企業要有較高的風險分析能力，但有些國有企業為了發展而發展，不斷盲目擴大規模，導致債務融資巨額增加，可是他們對市場風險預判不準，當市場風險的暴風雨突然來臨時，企業出現資金周轉困難，甚至出現資金鏈斷裂的財務風險。

（三）過高的資金成本增加了企業的經營負擔

企業的資金成本主要包括資金籌集費用和資金占有費用兩部分。目前大部分國有企業資產負債率偏高，債務融資占比過高；同時，企業在生產經營過程中使用銀行承兌匯票貼現等套現方式，間接增加了企業的資金成本，增加了企業的經營負擔。

三、國有企業資金管理風險防控措施

（一）完善企業資金管理機制

企業應結合自身情況，建立完善內部資金管理機制，無論是融資、投資還是日常使用，必須建立授權審批程序，大額資金實行集體決策審批或聯簽制度。監管層和財務部門應該發揮出相關職能作用，嚴格把關，保證資金使用審批權高度集中。建立完善的內控制度，內部審計部門應定期對資金流入、流出進行審計，增強時效性。

（二）增強企業全員的資金風險意識

增強企業干部和員工對資金管理的風險意識，增強企業員工的使命感和責任感，企業領導干部以身作則，起好帶頭作用。隨著社會主義市場經濟的不斷健全，國有企業進入有償時代，因此國有企業的領導必須樹立珍惜資金、高效利用、謹慎使用資金的意識，嚴格把控資金風險。

（三）引進互聯網對資金的管理

隨著全球大數據時代的到來，貨幣資金的線上交易流量大幅度上升，很多外國企業已經運用大數據管理企業資金的流入和流出。我們國家的很多企業也應該跟上大數據時代，以控制資金風險為前提，大量運用大數據對企業資金的管理，及時收集相關數據和信息，實時分析企業資金流量和流向，結合市場數據，提高企業資金管理效率。

四、結束語

相信通過對國有企業資金風險分析和防控措施，我們能探究出國有企業未來在資金管理上的機制完善和防控方向有進一步的理解和認識。國有企業只有加強資金管理，防控風險現象的發生，才能在市場競爭中走得長遠。相信在全球市場環境的挑戰下，國有企業能不斷認識不足，不斷完善自己，成為國民經濟的重要支柱力量。

參考文獻：

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[2]王竹泉.中國上市公司營運資金管理調查[J].會計研究，2010，（12）.

作者簡介：任保軍，四川天華股份有限公司。