關于對交通運輸業內部控制若干問題的探討

摘要：隨著我國區域經濟的快速發展，我國的交通運輸行業近些年業發展的十分迅猛，所以建立一套可行的內部控制制度是很有必要的。在我國市場經濟的條件下，為了有效的提高企業管理水平，維護企業生存現狀和促進企業更好的發展，就要對內部控制制度的建設進行加強，健全并完善內部會計控制體系。為了更好的了解交通運輸業內部控制若干問題。本文主要以內部會計控制理論為主要指導方向，通過分析交通運輸企業內部控制存在的一些問題來，并且提出了對建立健全內部控制制度的對策。

關鍵詞：交通運輸；內部控制；問題；對策

一、交通運輸行業在內部控制中存在的問題

（一）內部控制制度有待健全和完善

盡管近些年來我國的交通運輸行業發展的十分迅速，但是當前很多的交通運輸行業的內部控制在整體上不夠全面，在系統的設計方面還不夠完善，在具體的事項上沒有對其相關的控制內容，這對一些經濟業務簡單的基層的發展是極其不利的，因為這些基層單位的運轉環節少，就會在內部制度的建設上存在一些問題，對一些工作人員也沒有制約的措施，還存在一些采購兼保管的現象。除此之外，對一些大的決策也沒有進行分離制約，這就極有可能存在不民主的現象，造成一系列不必要的麻煩。所以，對內部控制制度的健全了完善是很有必要的。

（二）內部控制制度建立內容不統一

在當前的交通運輸行業中，很多的交通運輸企業對內部控制制度的內容，關鍵環節都沒有明確的規定，可能就會造成具體內容卻與實際內容脫節，使制度執行起來更加的困難。雖然在交通運輸行業中的不同單位在各個方面都不可能完全一樣，管理的方式也不可能一樣，經營管理模式也不可能都一樣。適合這個單位的制度，不一定適合那個單位的制度，但是上級領導應有一個全面，統一的要求，使下面的單位能夠各取所需，在結合自己的特點來進行增加或者補充，使系統各部門之間的建立制度更加完善，內容得到統一。

（三）系統各部門之間管理不協調

由于在交通運輸行業中系統的各部門之間在資產管理上協調和銜接的還不夠完善，可能就會出現資產管理和使用上的混亂，舉個例子來說，一些基層公司可能會發生資產已使用幾年，但是卻沒有得到相應的資產調撥名單，就算是資產到達時附有資料，卻沒有注明來源和部門，導致資產出現外泄的現象。

（四）內部控制中的財務管理相對混亂

由于內部控制技術的不健全，以及執行能力的不足，交通運輸企業的一些單位在財務管理方面容易出現混亂甚至一些違法亂紀的現象。首先可能得表現方面是資產的賬面價值與真實的價值不符，這個現象主要是由于資產管理不善造成的，第二個是因為實物資產有物無賬或者有賬無物。第三點就是因為重記，錯記造成的。還有就是一些單位領導，業務主管，業務經濟人員借著職務之便監守自盜，貪污受賄，謀取自己的好處。

二、建立健全交通運輸企業內部控制的對策

（一）建立健全現代企業制度

一個企業的內部是否健全是由內部控制能不能真正成為管理者的內在需求來決定的，所以為了使內部控制成為企業的內在需求，就要對其進行改變，首先需要改變的就是會計信息，其次，就是要看企業是否通過提供真實的信息來取信社會，能夠使管理部門相信，在對這兩點的改革上面，內部的控制交通運輸部門都沒有做到，因此就要通過產權制度的改革來建立現代企業制度，使領導者有動力去實施企業內部的控制制度，才能發揮應有的作用。

（二）構建嚴密的內部控制體系

企業內部的控制體系包括三個相對獨立的層次，第一個是以防為主的監控防線在企業經營的過程中，設立有關人員的相互牽制業務處理權限和應該承擔的責任，對直接接觸客戶的業務要能夠進行反復的審核，重要的業務要實行聯簽制度，防止一個人來完成處理業務的全過程。第二個是以堵為主的監控防線，設立定時的監督小組，對各個崗位，各個企業的各項業務自己執行業務的員工來進行周期性的調查，可以與會計部門一同設立一個這樣的部門，設立這樣的崗位，選出有能力的人來擔當這個職責，并且還要將監督的結果直接反饋給各部門的負責人。

（三）加強對內部控制行為主體人的控制

人對一個企業的發展是有很大影響的，一個企業內部控制如果要是失效的話，與人的行為是脫離不了關系的，所以只有上下一致，并且還要及時的溝通，隨時隨地的把握相關人員的思想才能把內部的控制工作做好，這就要求領導能夠很好的把握企業內部人員的思想情況，因此企業領導人就應該定期的對重點崗位人員的思想和行為進行分析，以便一旦發生什么情況時能夠更好的對其采取措施，來對相應的工作人員來進行控制。除了這些，還要注重對企業人員的職業道德培訓，使他們能夠更好的遵守法律法規，并且還能夠提高工作能力，減少會計業務處理上的技術性錯誤。

三、結束語

隨著我國經濟的發展，交通運輸行業的發展在近幾年來看前景是很好的，所以交通運輸行業要是想能夠實現健康持續的發展建立一套可執行的內部控制機制是很重要的，所以本文很好的解決了這些問題，提出了一些交通運輸企業在內控控制中存在的一些問題，并且給出了解決問題的方法，為了使我國的交通運輸行業發展的更好。相信在不久的將來，我國的交通運輸企業的內部控制技術就能再上一個臺階，為其它各國做好一個榜樣。為我國成為世界強國打下基礎。

參考文獻：

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作者簡介：

葉孝錦，福建中旅客運有限公司。