探索企業稅收籌劃的實施對策

摘要：隨著現代企業管理的不斷深入，稅收籌劃在企業中作用更加突出，稅收籌劃不但關系到企業財務管理能效，同時還關系到企業核心競爭力的提高。稅收籌劃需要具備專業的財務管理基礎，同時還要熟悉國家稅收的政策法規，懂得相關的財經和法律問題，這就為稅收籌劃的實施提出了新的挑戰。以下將結合企業管理實際，探討如何有效實施稅收籌劃，以規避其中的風險因素，促進企業財務管理提質增效。

關鍵詞：財務管理；稅收籌劃；實施對策

稅收籌劃是企業結合自身經營管理情況，根據國家稅收法規所進行的財務管理行為，目的在于減少企業稅務負擔，緩解企業資金壓力，是在合理合法范圍內對稅收進行籌劃的行為。雖然稅收籌劃能夠提高企業的經營收益，但是其中的風險因素同樣不容忽視，如果籌劃不當，則有可能造成企業偷稅漏稅，不但影響企業正常經營，還會對企業聲譽造成不利影響，基于此，企業一定要在稅收籌劃中科學規劃、規范實施。

一、加強企業納稅意識，提高納稅水平

納稅是企業必須承擔的責任和義務，這就需要企業在日常管理中不斷提高納稅意識，在稅收籌劃中做到合法合規，不能單純出于減少自身稅負而進行籌劃，更不能人為放大稅收籌劃的風險因素。企業需要結合自身情況和國家相關法律規定作為稅收籌劃基礎，加強與稅收籌劃相關的理論學習，邀請稅收管理專家到企業進行專項培養提高企業依法納稅、依法節稅的能力。尤其是在營改增的大背景下，企業更要建立合理納稅意識，營造全員參與稅收籌劃的濃厚氛圍，從而提高企業的整體納稅水平。

二、正確認識稅收籌劃，實現有序管理

要深刻認識到真正意義上的稅收籌劃是通過對生產經營活動，以其經濟利益最大化為目標來進行事前選擇、安排實現的，而不是事到臨頭的投機取巧。對位企業的稅收籌劃管理者，需要對籌劃依據、相關政策以及籌劃流程有所了解，能夠掌握正確的稅收籌劃方法，在財務管理中積極轉變理念，能夠規范嚴謹的開展稅收籌劃活動。要采取以企業財務部門為主導，逐漸向周邊部門滲透的方法，只有這樣才能確保稅收籌劃能效。企業要將稅收籌劃作為一項管理戰略，與企業的市場拓展、發展目標相一致，結合國家稅收政策制定更科學有效的稅收籌劃方案，提高籌劃管理的安全性和有效性。此外，還需要建立完備的考核評價制度，針對稅收籌劃進行專項考核，將稅收籌劃責任落實到人，實施精細化稅收管理，一旦出現問題，能夠及時做到責任溯源，找到問題根源并及時解決，并將考核結果和績效管理相掛鉤，這樣才能保證稅收籌劃的有序開展。

三、加強企業稅收籌劃風險控制，做到統籌兼顧

企業要及時關注政府在稅收管理方面的變化，從而及時有效的調整稅收籌劃管理，這也是提升企業自主稅收籌劃能效的重要環節。對于企業財務部門來說，要承擔起稅收籌劃的主要責任，增加與管理層互動協調，組織全員開展關于稅收籌劃的學習培訓活動，以減少由于對政策理解有歧義出現了稅收籌劃誤區。同時，企業的稅收籌劃管理者還需要與政府部門保持信息暢通，通過有效溝通協調提高稅收籌劃的有效性，規避稅收籌劃中政策性風險。企業也要多聽取專家意見，結合企業經營管理情況制定更科學的稅收籌劃方案，以降低稅收籌劃風險。要積極引入信息技術完善稅收籌劃流程，對其中的風險因素進行提前預警，并制定有效的規避對策。還可創新方式，在企業內部建立稅收籌劃平臺，通過籌劃人員的相互溝通探討、集思廣益制定更科學的稅收籌劃方案，將好的建議拿出來在企業內更廣地討論或者請專家論證，這樣能有效降低風險。

四、提高稅收籌劃人員的綜合素質

財務崗位人員是直接參與企業稅收籌劃的一線人員，需注意到稅收籌劃本身具有一定的綜合性與復雜性，作為稅收籌劃人員既需要具備過硬的專業技能，還要有較強的綜合素質，能夠多維度，多視角發散思維，因此企業要加強對財務管理者稅收籌劃技能的培養，以豐富的案例和企業實踐來提高培訓能效，并將培訓成績與企業績效管理相掛鉤以提高其學習培訓的積極性，提升綜合素質。企業要開設專門的稅收籌劃崗位，提高稅收籌劃的執行力度，積極吸納專業優秀人才，構建高素質的稅收籌劃團隊。

五、結語

客觀上，隨著社會發展經營環境日益繁雜，企業為提升效益而進行稅收籌劃的風險因素也在持續增加，這就需要企業管理者對稅收籌劃高度重視，有正確的納稅意識、熟悉國家相關稅收政策、培養專業的稅收籌劃團隊、重視稅收籌劃風險、統籌兼顧，能夠結合企業經營管理實際制定更科學的稅收籌劃方案，以此促進企業稅收籌劃能效的提高。

參考文獻：

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作者簡介：

李正平（1971-），男，漢族，湖北嘉魚，本科，高級會計師，山東三箭集團有限公司處長，研究方向：財務會計、內部審計。